Dz.U. 2014 poz. 1209 · Rozporządzenie · akt objęty tekstem jednolitym

Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 21 sierpnia 2014 r. zmieniające rozporządzenie w sprawie szczególnych zasad rachunkowości funduszy emerytalnych

Na podstawie art. 81 ust. 2 pkt 6 lit. b ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (Dz. U. z 2013 r. poz. 330, z późn. zm.²⁾) zarządza się, co następuje:

PDF ↗

§ 1. PDF ↗

W rozporządzeniu Ministra Finansów z dnia 24 grudnia 2007 r. w sprawie szczególnych zasad rachunkowości funduszy emerytalnych (Dz. U. z 2013 r. poz. 876) wprowadza się następujące zmiany:

w § 2:

pkt 14 otrzymuje brzmienie:

„14)

Fundusz Gwarancyjny - fundusz, o którym mowa w art. 184 ustawy;”,

w pkt 15:

-
uchyla się lit. f,
-
lit. g otrzymuje brzmienie:
„g)
z wpłat towarzystwa, podmiotów, o których mowa w art. 153 ust. 1 ustawy, lub depozytariusza wniesionych z tytułu naprawienia szkód, o których mowa w art. 48 ust. 1, art. 153 ust. 5 lub art. 160 ust. 2 ustawy, wyrządzonych członkom funduszu;”,

pkt 18 otrzymuje brzmienie:

„18)

rynek regulowany - rynek, o którym mowa w art. 14 ustawy z dnia 29 lipca 2005 r. o obrocie instrumentami finansowymi (Dz. U. z 2014 r. poz. 94 i 586), oraz rynek, o którym mowa w art. 8 pkt 17 ustawy;”,

pkt 23 otrzymuje brzmienie:

„23)

portfel inwestycyjny - aktywa finansowe, o których mowa w art. 141 ust. 1 ustawy i w przepisach wydanych na podstawie art. 141 ust. 7 ustawy;”,

pkt 25 otrzymuje brzmienie:

„25)

cena nabycia - cenę zakupu składnika aktywów wraz z prowizją maklerską i innymi opłatami, w tym obciążeniami o charakterze publicznoprawnym, z wyłączeniem wynagrodzenia depozytariusza;”,

pkt 32 otrzymuje brzmienie:

„32)

rachunek przeliczeniowy - rachunki pieniężne, na których, do czasu ich przeliczenia na jednostki rozrachunkowe, są przechowywane w szczególności aktywa pieniężne, wpłaty na rachunek rezerwowy, rachunek premiowy, aktywa pieniężne przeznaczone na wypłaty, wypłaty transferowe, zwroty oraz wypłaty na rzecz towarzystwa; na rachunek przeliczeniowy składają się rachunki wpłat, wypłat oraz rachunek kwot do wyjaśnienia;”;

w § 11:

ust. 1 otrzymuje brzmienie:

„1.

Wpłaty dokonane na rzecz członków funduszu, wpłaty dokonane przez członków dobrowolnego funduszu, wpłaty na rachunek rezerwowy oraz na rachunek premiowy są ujmowane na rachunku przeliczeniowym na dzień ich otrzymania.”,

ust. 15 otrzymuje brzmienie:

„15.

Zasadę, o której mowa w ust. 14, stosuje się odpowiednio do zwiększenia kapitału rezerwowego i kapitału premiowego.”;

w § 12 ust. 1 otrzymuje brzmienie:

„1.

Środki wpłacone do funduszu przez towarzystwo, podmiot, o którym mowa w art. 153 ust. 1 ustawy, lub depozytariusza z tytułu powstania szkód, o których mowa w art. 48 ust. 1, art. 153 ust. 5 lub art. 160 ust. 2 ustawy, są przeliczane na jednostki rozrachunkowe w najbliższym dniu wyceny następującym po dniu ich przekazania, według wartości jednostki rozrachunkowej z dnia wpłaty.”;

w § 14 dodaje się ust. 4 w brzmieniu:

„4.

Nabycie lub zbycie aktywów denominowanych w walutach państw będących członkami UE lub stronami umowy o EOG, lub członkami OECD w celu, o którym mowa w art. 141 ust. 1 pkt 6 ustawy, ujmuje się w księgach rachunkowych na dzień przeprowadzenia transakcji.”;

w § 15:

ust. 1 otrzymuje brzmienie:

„1.

Do dnia otrzymania wpłaty na rachunek premiowy środki należne od powszechnego towarzystwa ujmuje się jako należności od powszechnego towarzystwa oraz wykazuje jako zobowiązanie z tytułu nieprzeliczonych jednostek rozrachunkowych.”,

uchyla się ust. 4;

w § 19 ust. 2 otrzymuje brzmienie:

„2.

Zysk lub stratę ze zbycia aktywów denominowanych w walutach państw będących członkami UE lub stronami umowy o EOG, lub członkami OECD wylicza się zgodnie z metodą określoną w ust. 1.”;

w § 20 ust. 5 otrzymuje brzmienie:

„5.

Należną dywidendę wypłacaną w środkach pieniężnych lub w papierach wartościowych z akcji notowanych na rynku regulowanym ujmuje się w księgach rachunkowych na dzień, w którym akcje te po raz pierwszy były notowane bez dywidendy. Należną dywidendę wypłacaną w środkach pieniężnych ujmuje się w należnościach, natomiast papiery wartościowe otrzymywane z tytułu dywidendy są ujmowane w portfelu inwestycyjnym.”;

w § 25 ust. 1 otrzymuje brzmienie:

„1.

Na dzień wyceny, aktywa denominowane w walutach państw będących członkami UE lub stronami umowy o EOG, lub członkami OECD ujmuje się w księgach rachunkowych po przeliczeniu na walutę polską według średniego kursu wyliczanego i ogłaszanego przez Narodowy Bank Polski na dzień wyceny.”;

w § 27 pkt 7 otrzymuje brzmienie:

„7)

różnice kursowe dodatnie powstałe w związku z wyceną praw majątkowych wynikających ze składników portfela inwestycyjnego, a także środków pieniężnych, należności oraz zobowiązań denominowanych w walutach państw będących członkami UE lub stronami umowy o EOG, lub członkami OECD.”;

10)

w § 28:

pkt 6 otrzymuje brzmienie:

„6)

różnice kursowe ujemne powstałe w związku z wyceną praw majątkowych wynikających ze składników portfela inwestycyjnego, a także środków pieniężnych, należności oraz zobowiązań denominowanych w walutach państw będących członkami UE lub stronami umowy o EOG, lub członkami OECD;”,

dodaje się pkt 7 w brzmieniu:

„7)

koszty, o których mowa w art. 137 ust. 3 ustawy.”;

11)

w § 30 ust. 1 otrzymuje brzmienie:

„1.

Środki potrącone z rachunku funduszu, niestanowiące kosztów funduszu, o których mowa w art. 136 ust. 1- 2c i art. 137 ust. 3 ustawy, podlegają refinansowaniu przez towarzystwo.”;

12)

w § 35 pkt 4 otrzymuje brzmienie:

„4)

przychody z tytułu pokrycia szkody;”;

13)

w § 43 wprowadzenie do wyliczenia otrzymuje brzmienie:

„Likwidator sporządza sprawozdanie finansowe na dzień rozpoczęcia i zakończenia likwidacji funduszu, zawierające co najmniej:”;

14)

załączniki nr 1 i 2 do rozporządzenia otrzymują brzmienie określone odpowiednio w załącznikach nr 1 i 2 do niniejszego rozporządzenia.

§ 2. PDF ↗

Rozporządzenie ma zastosowanie po raz pierwszy do rocznych sprawozdań finansowych sporządzanych za rok 2014.

Przepis § 14 ust. 4 rozporządzenia wymienionego w § 1 w brzmieniu nadanym niniejszym rozporządzeniem ma zastosowanie po raz pierwszy do rocznych sprawozdań finansowych sporządzanych za rok 2015 oraz do półrocznych sprawozdań finansowych sporządzanych w roku obrotowym 2015.

Informacje dotyczące kosztów danin publicznych przekazywane są po raz pierwszy w rocznym sprawozdaniu finansowym sporządzanym za rok 2015 oraz półrocznym sprawozdaniu finansowym sporządzanym w roku obrotowym 2015.

§ 3. PDF ↗

Roczne sprawozdania finansowe za rok 2014 otwartych funduszy emerytalnych oraz półroczne sprawozdania finansowe otwartych funduszy emerytalnych sporządzane w roku obrotowym 2014 obejmują dodatkowo:

w Bilansie:

w pozycji „II. Zobowiązania” - wartość zobowiązań z tytułu nieprzeliczonych jednostek na rachunku części dodatkowej Funduszu Gwarancyjnego,

odrębnie wartość kapitału części dodatkowej Funduszu Gwarancyjnego z uwzględnieniem tej wartości w pozycji „Kapitał i zakumulowany nierozdysponowany wynik finansowy, razem”;

w Zestawieniu zmian w aktywach netto w pozycji „B. I. Zmiana liczby jednostek rozrachunkowych w okresie sprawozdawczym, w tym”, odrębnie - liczbę jednostek rozrachunkowych na rachunku części dodatkowej Funduszu Gwarancyjnego na początek okresu sprawozdawczego oraz liczbę jednostek rozrachunkowych na rachunku części dodatkowej Funduszu Gwarancyjnego na koniec okresu sprawozdawczego;

w Zestawieniu zmian w kapitale własnym wartość kapitału części dodatkowej Funduszu Gwarancyjnego, w tym wartość:

kapitału na początek okresu sprawozdawczego,

zmian w kapitale wraz z informacjami o:

-
zwiększeniu z tytułu wpłat powszechnego towarzystwa emerytalnego,
-
zmniejszeniu z tytułu zasilenia otwartego funduszu emerytalnego oraz wypłat na rzecz powszechnego towarzystwa emerytalnego,

kapitału na koniec okresu sprawozdawczego.

Roczne sprawozdania finansowe za rok 2014 otwartych funduszy emerytalnych w Dodatkowych informacjach i objaśnieniach w pozycji „I. Dane uzupełniające o pozycjach bilansu za poprzedni i bieżący okres sprawozdawczy w odniesieniu do pozycji:” obejmują dodatkowo:

w pozycji „2) Środki pieniężne na rachunku przeliczeniowym wpłat” - informacje o wielkości środków wpłaconych na rachunek części dodatkowej Funduszu Gwarancyjnego;

w pozycji „3) Środki pieniężne na rachunku przeliczeniowym wypłat” - informacje o wielkości środków wycofanych z rachunku części dodatkowej Funduszu Gwarancyjnego;

w pozycji „6) Należności od towarzystwa” - informacje o wielkości należności z tytułu rachunku części dodatkowej Funduszu Gwarancyjnego.

§ 4. PDF ↗

Rozporządzenie wchodzi w życie po upływie 14 dni od dnia ogłoszenia.

Zmiany tekstu jednolitego wymienionej ustawy zostały ogłoszone w Dz. U. z 2013 r. poz. 613 oraz z 2014 r. poz. 768 i 1100.

Załącznik nr 1 - Zakres informacji wykazywanych w sprawozdaniu finansowym otwartego funduszu PDF ↗

Wprowadzenie do sprawozdania finansowego funduszu obejmuje w szczególności:

firmę, siedzibę i adres towarzystwa będącego organem funduszu ze wskazaniem numeru we właściwym rejestrze;

nazwę funduszu, cel inwestycyjny oraz stosowane ograniczenia inwestycyjne;

wskazanie okresu objętego sprawozdaniem finansowym;

wskazanie, czy sprawozdanie finansowe funduszu zostało sporządzone przy założeniu kontynuacji działalności przez fundusz w dającej się przewidzieć przyszłości oraz czy nie istnieją okoliczności wskazujące na zagrożenie kontynuacji działalności funduszu;

w przypadku sprawozdania finansowego sporządzonego za okres, w ciągu którego nastąpiło przejęcie aktywów zlikwidowanego funduszu - wskazanie, że jest to sprawozdanie finansowe sporządzone po przejęciu aktywów zlikwidowanego funduszu;

omówienie:

przyjętych zasad (polityki) rachunkowości, dotyczących w szczególności ujmowania w księgach rachunkowych operacji dotyczących funduszu,

przyjętej metodologii wyceny,

wprowadzonych zmian stosowanych zasad (polityki) rachunkowości, w tym metod ujmowania operacji w księgach rachunkowych, metod wyceny, przy czym zmiany te powinny być opisane w dwóch kolejnych sprawozdaniach finansowych po ich wprowadzeniu, z wyjaśnieniem przyczyn ich wprowadzenia oraz określeniem ich wpływu na sytuację majątkową, finansową oraz wynik finansowy funduszu.

Bilans

Aktywa

Portfel inwestycyjny

Środki pieniężne

na rachunkach bieżących

na rachunku przeliczeniowym

-
na rachunku wpłat
-
na rachunku wypłat
-
do wyjaśnienia

na pozostałych rachunkach

Należności

z tytułu zbytych składników portfela inwestycyjnego

z tytułu dywidend

z tytułu pożyczek

z tytułu odsetek

od towarzystwa

z tytułu wpłat na rachunek premiowy

pozostałe należności

Rozliczenia międzyokresowe

II.

Zobowiązania

Z tytułu nabytych składników portfela inwestycyjnego

Z tytułu pożyczek i kredytów

Wobec członków

Wobec towarzystwa

Wobec depozytariusza

Z tytułu nieprzeliczonych jednostek na rachunku rezerwowym

Z tytułu nieprzeliczonych jednostek na rachunku premiowym

Pozostałe zobowiązania

Rozliczenia międzyokresowe

III.

Aktywa netto (I-II)

IV.

Kapitał funduszu

Kapitał rezerwowy

VI.

Kapitał premiowy

VII.

Zakumulowany nierozdysponowany wynik finansowy

Zakumulowany nierozdysponowany wynik z inwestycji

Zakumulowany nierozdysponowany zrealizowany zysk (strata) z inwestycji

Niezrealizowany zysk (strata) z wyceny inwestycji

Zakumulowane przychody z tytułu pokrycia szkody

VIII.

Kapitał i zakumulowany nierozdysponowany wynik finansowy, razem (IV+V+VI+VII)

Rachunek zysków i strat

Przychody operacyjne

Przychody portfela inwestycyjnego

dywidendy i udziały w zyskach

odsetki, w tym

-
odsetki od dłużnych papierów wartościowych
-
odsetki od depozytów bankowych i bankowych papierów wartościowych
-
pozostałe

odpis dyskonta od dłużnych papierów wartościowych nabytych poniżej wartości nominalnej

przychody z tytułu udzielonych pożyczek i kredytów

przychody z tytułu udzielonych pożyczek w papierach wartościowych

pozostałe przychody portfela inwestycyjnego

Przychody ze środków pieniężnych na rachunkach bankowych

Różnice kursowe dodatnie powstałe w związku z wyceną praw majątkowych wynikających ze składników portfela inwestycyjnego, a także środków pieniężnych, należności oraz zobowiązań denominowanych w walutach państw będących członkami UE lub stronami umowy o EOG, lub członkami OECD

Pozostałe przychody

II.

Koszty operacyjne

Koszty zarządzania funduszem

Koszty zasilenia rachunku premiowego

Koszty wynagrodzenia depozytariusza

Koszty portfela inwestycyjnego, w tym

amortyzacja premii od dłużnych papierów wartościowych nabytych powyżej wartości nominalnej

pozostałe koszty inwestycyjne

Koszty zaciągniętych pożyczek i kredytów

Przychody z tytułu uzupełnienia aktywów funduszu środkami zgromadzonymi na rachunku premiowym

Różnice kursowe ujemne powstałe w związku z wyceną praw majątkowych wynikających ze składników portfela inwestycyjnego, a także środków pieniężnych, należności oraz zobowiązań denominowanych w walutach państw będących członkami UE lub stronami umowy o EOG, lub członkami OECD

Koszty danin publicznoprawnych

Pozostałe koszty

III.

Wynik z inwestycji (I-II)

IV.

Zrealizowany i niezrealizowany zysk (strata)

Zrealizowany zysk (strata) z inwestycji

Niezrealizowany zysk (strata) z wyceny inwestycji

Wynik z operacji (III+IV)

VI.

Przychody z tytułu pokrycia szkody

VII.

Wynik finansowy (V+VI)

Zestawienie zmian w aktywach netto

Zmiana wartości aktywów netto

Wartość aktywów netto na koniec poprzedniego okresu sprawozdawczego

II.

Wynik finansowy w okresie sprawozdawczym (razem), w tym

Wynik z inwestycji

Zrealizowany zysk (strata) z inwestycji

Niezrealizowany zysk (strata) z wyceny inwestycji

Przychody z tytułu pokrycia szkody

III.

Zmiany w kapitale w okresie sprawozdawczym, w tym

Zwiększenia kapitału z tytułu wpłat przeliczonych na jednostki rozrachunkowe

Zmniejszenia kapitału z tytułu umorzenia jednostek rozrachunkowych

IV.

Łączna zmiana wartości aktywów netto w okresie sprawozdawczym (II+III)

Wartość aktywów netto na koniec okresu sprawozdawczego (I+IV)

Zmiana liczby jednostek rozrachunkowych

Zmiana liczby jednostek rozrachunkowych w okresie sprawozdawczym, w tym

Liczba wszystkich jednostek rozrachunkowych na początek okresu sprawozdawczego

Liczba wszystkich jednostek rozrachunkowych na koniec okresu sprawozdawczego

Liczba jednostek rozrachunkowych na rachunku rezerwowym na początek okresu sprawozdawczego

Liczba jednostek rozrachunkowych na rachunku rezerwowym na koniec okresu sprawozdawczego

Liczba jednostek rozrachunkowych na rachunku premiowym na początek okresu sprawozdawczego

Liczba jednostek rozrachunkowych na rachunku premiowym na koniec okresu sprawozdawczego

II.

Zmiana wartości aktywów netto na jednostkę rozrachunkową

Wartość aktywów netto na jednostkę rozrachunkową na początek okresu sprawozdawczego

Wartość aktywów netto na jednostkę rozrachunkową na koniec okresu sprawozdawczego

Procentowa zmiana wartości aktywów netto na jednostkę rozrachunkową w okresie sprawozdawczym

Minimalna wartość aktywów netto na jednostkę rozrachunkową w okresie sprawozdawczym

Maksymalna wartość aktywów netto na jednostkę rozrachunkową w okresie sprawozdawczym

Wartość aktywów netto na jednostkę rozrachunkową na ostatni dzień wyceny w okresie sprawozdawczym

Zestawienie zmian w kapitale własnym

Kapitały razem funduszu na początek okresu sprawozdawczego

Kapitał funduszu na początek okresu sprawozdawczego

1.1.

Zmiany w kapitale funduszu

zwiększenia z tytułu

-
wpłat członków
-
otrzymanych wpłat transferowych
-
pokrycia szkody
-
pozostałe

zmniejszenia z tytułu

-
wypłat transferowych
-
wypłat osobom uprawnionym
-
wypłaty do Zakładu Ubezpieczeń Społecznych z tytułu ustalenia prawa do okresowej emerytury kapitałowej oraz innych wypłat realizowanych na rzecz Zakładu Ubezpieczeń Społecznych
-
zwrotu błędnie wpłaconych składek
-
pozostałe

1.2.

Kapitał funduszu na koniec okresu sprawozdawczego

Kapitał rezerwowy funduszu na początek okresu sprawozdawczego

2.1.

Zmiany w kapitale rezerwowym

zwiększenia z tytułu

-
wpłat towarzystwa
-
przeniesienia środków z rachunku premiowego

zmniejszenia z tytułu

-
wypłat na rzecz towarzystwa
-
pozostałe

2.2.

Kapitał rezerwowy funduszu na koniec okresu sprawozdawczego

Kapitał premiowy funduszu na początek okresu sprawozdawczego

3.1.

Zmiany w kapitale premiowym

zwiększenia z tytułu

- wpłat towarzystwa

zmniejszenia z tytułu

-
zasilenia rachunku rezerwowego
-
zasilenia funduszu
-
pozostałe

3.2.

Kapitał premiowy funduszu na koniec okresu sprawozdawczego

Wynik finansowy

II.

Kapitały razem w dyspozycji funduszu na koniec okresu sprawozdawczego

Zestawienie portfela inwestycyjnego


	Instrument finansowy	Ilość (w szt.)	Wartość nabycia (w tys. zł)	Wartość bieżąca (w tys. zł)	Udział w aktywach (w %)
1	2	3	4	5	6
1	Bony emitowane przez Skarb Państwa
2	Obligacje emitowane przez Skarb Państwa
3	Pożyczka lub kredyt dla Skarbu Państwa (SP)
4	Bony pieniężne Narodowego Banku Polskiego (NBP)
5	Obligacje NBP
6	Pożyczka lub kredyt dla NBP
7	Papiery wartościowe gwarantowane lub poręczane przez SP
8	Depozyty, pożyczki lub kredyty gwarantowane lub poręczane przez SP
9	Papiery wartościowe gwarantowane lub poręczane przez NBP
10	Depozyty, pożyczki lub kredyty gwarantowane lub poręczane przez NBP
11	Obligacje emitowane przez Bank Gospodarstwa Krajowego na zasadach określonych w ustawie z dnia 27 października 1994 r. o autostradach płatnych oraz o Krajowym Funduszu Drogowym
12	Depozyty w bankach krajowych w walucie polskiej
13	Depozyty w bankach krajowych w walutach państw UE, EOG i OECD
14	Obligacje inne niż wymienione w pkt 11, bankowe papiery wartościowe lub listy zastawne, emitowane przez Bank Gospodarstwa Krajowego
15	Listy zastawne
16	Dłużne papiery wartościowe emitowane przez jednostki samorządu terytorialnego będące przedmiotem oferty publicznej
17	Dłużne papiery wartościowe emitowane przez jednostki samorządu terytorialnego, niebędące przedmiotem oferty publicznej
18	Obligacje przychodowe
19	Zabezpieczone całkowicie dłużne papiery wartościowe emitowane przez inne podmioty niż jednostki samorządu terytorialnego, będące przedmiotem oferty publicznej na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej
20	Zabezpieczone całkowicie obligacje sekurytyzacyjnych funduszy inwestycyjnych zamkniętych, będące przedmiotem oferty publicznej na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej
21	Zabezpieczone całkowicie obligacje i inne dłużne papiery wartościowe podmiotów innych niż jednostki samorządu terytorialnego lub ich związki, niebędące przedmiotem oferty publicznej na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej
22	Zabezpieczone całkowicie obligacje sekurytyzacyjnych funduszy inwestycyjnych zamkniętych, niebędące przedmiotem oferty publicznej na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej
23	Niezabezpieczone całkowicie obligacje i inne dłużne papiery wartościowe, dla których podmiotami zobowiązanymi do spełnienia świadczeń są spółki notowane na rynku regulowanym na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej
24	Niezabezpieczone całkowicie obligacje i inne dłużne papiery wartościowe spółek nienotowanych na rynku regulowanym na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej, będące przedmiotem oferty publicznej na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej
25	Niezabezpieczone całkowicie obligacje sekurytyzacyjnych funduszy inwestycyjnych zamkniętych, będące przedmiotem oferty publicznej na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej
26	Kwity depozytowe dopuszczone do obrotu na krajowym rynku regulowanym
27	Akcje spółek notowanych na rynku regulowanym na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej
28	Akcje spółek notowanych w innych systemach obrotu na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej
29	Akcje spółek będące przedmiotem oferty publicznej na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej
30	Prawa do akcji notowane na rynku regulowanym na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej
31	Prawa poboru notowane na rynku regulowanym na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej
32	Prawa do akcji notowane w innych systemach obrotu na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej
33	Prawa poboru notowane w innych systemach obrotu na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej
34	Akcje będące przedmiotem oferty publicznej na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej nienotowane na rynku regulowanym
35	Prawa do akcji będące przedmiotem oferty publicznej na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej nienotowane na rynku regulowanym
36	Prawa poboru będące przedmiotem oferty publicznej na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej nienotowane na rynku regulowanym
37	Obligacje zamienne na akcje spółek notowanych na rynku regulowanym na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej
38	Certyfikaty inwestycyjne emitowane przez fundusze inwestycyjne zamknięte
39	Certyfikaty inwestycyjne emitowane przez sekurytyzacyjne fundusze inwestycyjne zamknięte
40	Jednostki uczestnictwa funduszy inwestycyjnych otwartych
41	Jednostki uczestnictwa specjalistycznych funduszy inwestycyjnych otwartych
42	Inne krajowe instrumenty finansowe
43	Razem lokaty krajowe
44	Obligacje, bony skarbowe i inne dłużne papiery wartościowe emitowane przez rządy państw UE, EOG i OECD
45	Pożyczki lub kredyty dla rządów lub banków centralnych państw UE, EOG i OECD
46	Obligacje i inne dłużne papiery wartościowe emitowane przez banki centralne państw UE, EOG i OECD
47	Obligacje i inne dłużne papiery wartościowe gwarantowane lub poręczane przez rządy lub banki centralne państw UE, EOG i OECD
48	Depozyty, kredyty, pożyczki gwarantowane lub poręczane przez rządy lub banki centralne państw UE, EOG i OECD
49	Depozyty w bankach lub instytucjach kredytowych państw UE, EOG i OECD (w podziale na walutę)
50	Listy zastawne emitowane przez instytucję kredytową, mającą siedzibę na terytorium UE, EOG i OECD
51	Obligacje i inne dłużne papiery wartościowe emitowane przez właściwe regionalne lub lokalne władze publiczne państw UE, EOG i OECD, będące przedmiotem oferty publicznej
52	Obligacje i inne dłużne papiery wartościowe emitowane przez właściwe regionalne lub lokalne władze publiczne państw UE, EOG i OECD, niebędące przedmiotem oferty publicznej
53	Zabezpieczone całkowicie obligacje i inne dłużne papiery wartościowe emitowane przez właściwe regionalne lub lokalne władze publiczne państw UE, EOG i OECD, będące przedmiotem oferty publicznej
54	Zabezpieczone całkowicie obligacje i inne dłużne papiery wartościowe emitowane przez inne podmioty niż właściwe regionalne lub lokalne władze publiczne państw UE, EOG i OECD, będące przedmiotem oferty publicznej
55	Niebędące przedmiotem oferty publicznej zabezpieczone całkowicie obligacje i inne dłużne papiery wartościowe emitowane przez właściwe regionalne lub lokalne władze publiczne państw UE, EOG i OECD
56	Niebędące przedmiotem oferty publicznej zabezpieczone całkowicie obligacje i inne dłużne papiery wartościowe emitowane przez podmioty mające siedzibę na terytorium UE, EOG i OECD inne niż właściwe regionalne lub lokalne władze publiczne państw UE, EOG i OECD
57	Niezabezpieczone całkowicie obligacje i inne dłużne papiery wartościowe, dla których podmiotami zobowiązanymi do spełnienia świadczeń są spółki notowane na rynku regulowanym w państwach innych niż Rzeczpospolita Polska
58	Niezabezpieczone całkowicie obligacje i inne dłużne papiery wartościowe spółek nienotowanych na rynku regulowanym na terytorium UE, EOG i OECD, będące przedmiotem oferty publicznej
59	Obligacje przychodowe emitowane przez podmioty mające siedzibę na terytorium UE, EOG i OECD
60	Akcje spółek notowanych na rynku regulowanym w państwach innych niż Rzeczpospolita Polska
61	Prawa poboru notowane na rynku regulowanym w państwach innych niż Rzeczpospolita Polska
62	Prawa do akcji notowane na rynku regulowanym w państwach innych niż Rzeczpospolita Polska
63	Akcje będące przedmiotem oferty publicznej na terytorium UE, EOG i OECD nienotowane na rynku regulowanym
64	Prawa poboru do akcji będących przedmiotem oferty publicznej na terytorium UE, EOG i OECD nienotowane na rynku regulowanym
65	Prawa do akcji będące przedmiotem oferty publicznej na terytorium UE, EOG i OECD nienotowane na rynku regulowanym
66	Tytuły uczestnictwa emitowane przez instytucje wspólnego inwestowania typu zamkniętego mające siedzibę na terytorium UE, EOG i OECD
67	Tytuły uczestnictwa emitowane przez instytucje wspólnego inwestowania typu otwartego mające siedzibę na terytorium UE, EOG i OECD
68	Obligacje zamienne na akcje spółek notowanych na rynku regulowanym w państwach innych niż Rzeczpospolita Polska
69	Kwity depozytowe dopuszczone do obrotu na rynku regulowanym w państwach innych niż Rzeczpospolita Polska
70	Inne zagraniczne instrumenty finansowe
71	Razem lokaty zagraniczne
72	Razem lokaty

Dodatkowe informacje i objaśnienia

obejmują w szczególności:

Dane uzupełniające o pozycjach bilansu za poprzedni i bieżący okres sprawozdawczy w odniesieniu do pozycji:

„Środki pieniężne na rachunkach bieżących”; informacje o wielkości:

środków na rachunkach bieżących w banku depozytariuszu

środków na rachunkach bieżących w innych bankach

środków na rachunkach pomocniczych w banku depozytariuszu

środków na rachunkach pomocniczych w innych bankach

waluty EUR

waluty USD

innych walut

środków w drodze

innych środków

„Środki pieniężne na rachunku przeliczeniowym wpłat”; informacje o wielkości:

środków wpłaconych za członków

środków wpłaconych na rachunek rezerwowy

środków wpłaconych na rachunek premiowy

środków z tytułu otrzymanych wypłat transferowych

innych środków

„Środki pieniężne na rachunku przeliczeniowym wypłat”; informacje o wielkości środków:

przeznaczonych na wypłaty transferowe

przeznaczonych na wypłaty osobom upoważnionym

przeznaczonych na wypłaty do Zakładu Ubezpieczeń Społecznych z tytułu ustalenia prawa do okresowej emerytury kapitałowej oraz innych wypłat realizowanych na rzecz Zakładu Ubezpieczeń Społecznych

na rzecz towarzystwa z tytułu naliczonego rachunku premiowego

na rzecz towarzystwa z tytułu rachunku rezerwowego

nienależnych

wycofanych z rachunku rezerwowego

innych

„Należności z tytułu zbytych składników portfela inwestycyjnego”; informacje o wielkości należności z tytułu sprzedaży:

akcji i praw z nimi związanych

obligacji skarbowych

bonów

pozostałych obligacji

certyfikatów

bankowych papierów wartościowych

jednostek uczestnictwa

listów zastawnych

praw pochodnych

innych

„Należności z tytułu odsetek”; informacje o wielkości odsetek od:

rachunków bankowych

składników portfela inwestycyjnego, w tym

-
obligacji
-
depozytów bankowych
-
bankowych papierów wartościowych
-
listów zastawnych
-
pozostałych

kredytów

pożyczek

innych

„Należności od towarzystwa”; informacje o wielkości należności z tytułu:

rachunku rezerwowego

rachunku premiowego

pokrycia szkody

innych

„Zobowiązania z tytułu nabytych składników portfela inwestycyjnego”; informacje o wielkości zobowiązań z tytułu nabycia:

akcji i praw z nimi związanych

obligacji skarbowych

bonów

pozostałych obligacji

certyfikatów

bankowych papierów wartościowych

jednostek uczestnictwa

listów zastawnych

praw pochodnych

innych

„Zobowiązania z tytułu pożyczek i kredytów”; informacje o wielkości zobowiązań z tytułu zaciągniętych:

pożyczek krótkoterminowych

kredytów długoterminowych

kredytów krótkoterminowych

innych

„Zobowiązania wobec członków”; informacje o wielkości zobowiązań z tytułu:

wpłat

wypłat do Zakładu Ubezpieczeń Społecznych

wypłat transferowych

pokrycia szkody

innych

10)

„Zobowiązania wobec towarzystwa”; informacje o wielkości zobowiązań z tytułu:

wycofania nadpłaty

opłaty od składki

opłat transferowych

opłat za zarządzanie

opłat z rachunku rezerwowego

innych

11)

„Zobowiązania pozostałe”; informacje o wielkości zobowiązań z tytułu:

wypłat bezpośrednich

wypłat bezpośrednich ratalnych

innych

12)

Informacje dotyczące portfela inwestycyjnego, w tym rodzaje instrumentów pochodnych z podaniem ich wartości nabycia oraz wartości godziwej

II.

Dane uzupełniające o pozycjach rachunku zysków i strat za poprzedni i bieżący okres sprawozdawczy:

informacje o wielkości przychodów z:

rachunków środków pieniężnych

depozytów bankowych

obligacji

bankowych papierów wartościowych

listów zastawnych

kredytów

innych, w tym

-
dywidend i udziałów w zyskach
-
odpisu dyskonta od dłużnych papierów wartościowych nabytych poniżej wartości nominalnej

informacje o dodatnich różnicach kursowych, w podziale na:

ujęte w zrealizowanym zysku (stracie) z inwestycji:

-
akcji i praw z nimi związanych
-
bonów
-
obligacji
-
certyfikatów
-
bankowych papierów wartościowych
-
jednostek uczestnictwa
-
listów zastawnych
-
innych

ujęte w niezrealizowanym zysku (stracie) z wyceny inwestycji:

-
akcji i praw z nimi związanych
-
bonów
-
obligacji
-
certyfikatów
-
bankowych papierów wartościowych
-
jednostek uczestnictwa
-
listów zastawnych
-
innych

ujęte w środkach pieniężnych, należnościach oraz zobowiązaniach

„Wynagrodzenie depozytariusza”; informacje o wielkości kosztów z tytułu:

refinansowania opłat na rzecz innych podmiotów krajowych

refinansowania opłat na rzecz subdepozytariuszy

opłat za przechowywanie

opłat za rozliczanie

weryfikacji wartości jednostki

prowadzenia rachunków i przelewów

innych

informacje o ujemnych różnicach kursowych, w podziale na:

ujęte w zrealizowanym zysku (stracie) z inwestycji:

-
akcji i praw z nimi związanych
-
bonów
-
obligacji
-
certyfikatów
-
bankowych papierów wartościowych
-
jednostek uczestnictwa
-
listów zastawnych
-
innych

ujęte w niezrealizowanym zysku (stracie) z wyceny inwestycji:

-
akcji i praw z nimi związanych
-
bonów
-
obligacji
-
certyfikatów
-
bankowych papierów wartościowych
-
jednostek uczestnictwa
-
listów zastawnych
-
innych

ujęte w środkach pieniężnych, należnościach oraz zobowiązaniach

informacje na temat wielkości kosztów danin publicznoprawnych z podaniem przedmiotu opodatkowania i podstawy prawnej

„Zrealizowany zysk (strata) z inwestycji”; informacje o wielkości zysku (straty) z:

akcji i praw z nimi związanych

obligacji skarbowych

bonów

pozostałych obligacji

certyfikatów

bankowych papierów wartościowych

jednostek uczestnictwa

listów zastawnych

praw pochodnych

innych

„Niezrealizowany zysk (strata) z wyceny inwestycji”; informacje o wielkości zysku (straty) z:

akcji i praw z nimi związanych

obligacji skarbowych

bonów

pozostałych obligacji

certyfikatów

bankowych papierów wartościowych

jednostek uczestnictwa

listów zastawnych

praw pochodnych

innych

„Przychody z tytułu pokrycia szkody”; informacje o wielkości przychodów:

z rachunku rezerwowego

ze środków towarzystwa

ze środków Funduszu Gwarancyjnego

innych

III.

Koszty otwartego funduszu pokrywane przez powszechne towarzystwa w poprzednim i bieżącym okresie sprawozdawczym:

koszty prowadzenia i obsługi rachunków bankowych

koszty pożyczek i kredytów

koszty przechowywania

koszty transakcyjne

koszty zarządzania

koszty danin publicznoprawnych

inne

Załącznik nr 2 - Zakres informacji wykazywanych w sprawozdaniu finansowym pracowniczego i dobrowolnego funduszu PDF ↗

Wprowadzenie do sprawozdania finansowego funduszu obejmuje w szczególności:

firmę, siedzibę i adres towarzystwa będącego organem funduszu ze wskazaniem numeru we właściwym rejestrze;

nazwę funduszu, cel inwestycyjny oraz stosowane ograniczenia inwestycyjne;

wskazanie okresu objętego sprawozdaniem finansowym;

omówienie:

przyjętych zasad (polityki) rachunkowości, dotyczących w szczególności ujmowania w księgach rachunkowych operacji dotyczących funduszu,

przyjętej metodologii wyceny,

Bilans

Aktywa

Portfel inwestycyjny

Środki pieniężne

na rachunkach bieżących

na rachunku przeliczeniowym

-
na rachunku wpłat
-
na rachunku wypłat
-
do wyjaśnienia

na pozostałych rachunkach

Należności

z tytułu zbytych składników portfela inwestycyjnego

z tytułu dywidend

z tytułu pożyczek

z tytułu odsetek

od towarzystwa

pozostałe należności

Rozliczenia międzyokresowe

II.

Zobowiązania

Z tytułu nabytych składników portfela inwestycyjnego

Z tytułu pożyczek i kredytów

Wobec członków

Wobec towarzystwa

Wobec depozytariusza

Pozostałe zobowiązania

Rozliczenia międzyokresowe

III.

Aktywa netto (I-II)

IV.

Kapitał funduszu

Zakumulowany nierozdysponowany wynik finansowy

Zakumulowany nierozdysponowany wynik z inwestycji

Zakumulowany nierozdysponowany zrealizowany zysk (strata) z inwestycji

Niezrealizowany zysk (strata) z wyceny inwestycji

VI.

Kapitał i zakumulowany nierozdysponowany wynik finansowy, razem (IV+V)

Rachunek zysków i strat

Przychody operacyjne

Przychody portfela inwestycyjnego

dywidendy i udziały w zyskach

odsetki, w tym

-
odsetki od dłużnych papierów wartościowych
-
odsetki od depozytów bankowych i bankowych papierów wartościowych
-
pozostałe

odpis dyskonta od dłużnych papierów wartościowych nabytych poniżej wartości nominalnej

przychody z tytułu udzielonych pożyczek i kredytów

przychody z tytułu udzielonych pożyczek w papierach wartościowych

pozostałe przychody portfela inwestycyjnego

Przychody ze środków pieniężnych na rachunkach bankowych

Pozostałe przychody

II.

Koszty operacyjne

Koszty zarządzania funduszem

Koszty wynagrodzenia depozytariusza

Koszty portfela inwestycyjnego, w tym

amortyzacja premii od dłużnych papierów wartościowych nabytych powyżej wartości nominalnej

pozostałe koszty inwestycyjne

Koszty zaciągniętych pożyczek i kredytów

Koszty danin publicznoprawnych

Pozostałe koszty

III.

Wynik z inwestycji (I-II)

IV.

Zrealizowany i niezrealizowany zysk (strata)

Zrealizowany zysk (strata) z inwestycji

Niezrealizowany zysk (strata) z wyceny inwestycji

Wynik finansowy (III+IV)

Zestawienie zmian w aktywach netto

Zmiana wartości aktywów netto

Wartość aktywów netto na koniec poprzedniego okresu sprawozdawczego

II.

Wynik finansowy w okresie sprawozdawczym (razem), w tym

Wynik z inwestycji

Zrealizowany zysk (strata) z inwestycji

Niezrealizowany zysk (strata) z wyceny inwestycji

III.

Zmiany w kapitale w okresie sprawozdawczym, w tym

Zwiększenia kapitału z tytułu wpłat przeliczonych na jednostki rozrachunkowe

Zmniejszenia kapitału z tytułu umorzenia jednostek rozrachunkowych

IV.

Łączna zmiana wartości aktywów netto w okresie sprawozdawczym (II+III)

Wartość aktywów netto na koniec okresu sprawozdawczego (I+IV)

Zmiana liczby jednostek rozrachunkowych

Zmiana liczby jednostek rozrachunkowych w okresie sprawozdawczym, w tym

Liczba wszystkich jednostek rozrachunkowych na początek okresu sprawozdawczego

Liczba wszystkich jednostek rozrachunkowych na koniec okresu sprawozdawczego

II.

Zmiana wartości aktywów netto na jednostkę rozrachunkową

Wartość aktywów netto na jednostkę rozrachunkową na początek okresu sprawozdawczego

Wartość aktywów netto na jednostkę rozrachunkową na koniec okresu sprawozdawczego

Procentowa zmiana wartości aktywów netto na jednostkę rozrachunkową w okresie sprawozdawczym

Minimalna wartość aktywów netto na jednostkę rozrachunkową w okresie sprawozdawczym

Maksymalna wartość aktywów netto na jednostkę rozrachunkową w okresie sprawozdawczym

Wartość aktywów netto na jednostkę rozrachunkową na ostatni dzień wyceny w okresie sprawozdawczym

Zestawienie zmian w kapitale własnym

Kapitały razem funduszu na początek okresu sprawozdawczego

Kapitał funduszu na początek okresu sprawozdawczego

1.1.

Zmiany w kapitale funduszu

zwiększenia z tytułu

-
wpłat członków
-
otrzymanych wpłat transferowych
-
pokrycia szkody
-
pozostałe

zmniejszenia z tytułu

-
wypłat transferowych - wypłat osobom uprawnionym
-
wypłaty na wniosek oszczędzającego z IKE lub IKZE (dotyczy tylko dobrowolnego funduszu)
-
zwrotu błędnie wpłaconych składek
-
pozostałe

1.2.

Kapitał funduszu na koniec okresu sprawozdawczego

Wynik finansowy

II.

Kapitały razem w dyspozycji funduszu na koniec okresu sprawozdawczego

Zestawienie portfela inwestycyjnego


	Instrument finansowy	Ilość (w szt.)	Wartość nabycia (w tys. zł)	Wartość bieżąca (w tys. zł)	Udział w aktywach (w %)
1	2	3	4	5	6
1	Bony emitowane przez Skarb Państwa
2	Obligacje emitowane przez Skarb Państwa
3	Pożyczka lub kredyt dla Skarbu Państwa (SP)
4	Bony pieniężne Narodowego Banku Polskiego (NBP)
5	Obligacje NBP
6	Pożyczka lub kredyt dla NBP
7	Papiery wartościowe gwarantowane lub poręczane przez SP
8	Depozyty, pożyczki lub kredyty gwarantowane lub poręczane przez SP
9	Papiery wartościowe gwarantowane lub poręczane przez NBP
10	Depozyty, pożyczki lub kredyty gwarantowane lub poręczane przez NBP
11	Obligacje emitowane przez Bank Gospodarstwa Krajowego na zasadach określonych w ustawie z dnia 27 października 1994 r. o autostradach płatnych oraz o Krajowym Funduszu Drogowym
12	Depozyty w bankach krajowych w walucie polskiej
13	Depozyty w bankach krajowych w walutach państw UE, EOG i OECD
14	Obligacje inne niż wymienione w pkt 11, bankowe papiery wartościowe lub listy zastawne, emitowane przez Bank Gospodarstwa Krajowego
15	Listy zastawne
16	Dłużne papiery wartościowe emitowane przez jednostki samorządu terytorialnego, będące przedmiotem oferty publicznej
17	Dłużne papiery wartościowe emitowane przez jednostki samorządu terytorialnego, niebędące przedmiotem oferty publicznej
18	Obligacje przychodowe
19	Zabezpieczone całkowicie dłużne papiery wartościowe emitowane przez inne podmioty niż jednostki samorządu terytorialnego, będące przedmiotem oferty publicznej na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej
20	Zabezpieczone całkowicie obligacje sekurytyzacyjnych funduszy inwestycyjnych zamkniętych, będące przedmiotem oferty publicznej na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej
21	Zabezpieczone całkowicie obligacje i inne dłużne papiery wartościowe podmiotów innych niż jednostki samorządu terytorialnego lub ich związki, niebędące przedmiotem oferty publicznej na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej
22	Zabezpieczone całkowicie obligacje sekurytyzacyjnych funduszy inwestycyjnych zamkniętych, niebędące przedmiotem oferty publicznej na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej
23	Niezabezpieczone całkowicie obligacje i inne dłużne papiery wartościowe, dla których podmiotami zobowiązanymi do spełnienia świadczeń są spółki notowane na rynku regulowanym na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej
24	Niezabezpieczone całkowicie obligacje i inne dłużne papiery wartościowe spółek nienotowanych na rynku regulowanym na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej, będące przedmiotem oferty publicznej na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej
25	Niezabezpieczone całkowicie obligacje sekurytyzacyjnych funduszy inwestycyjnych zamkniętych, będące przedmiotem oferty publicznej na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej
26	Kwity depozytowe dopuszczone do obrotu na krajowym rynku regulowanym
27	Akcje spółek notowanych na rynku regulowanym na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej
28	Akcje spółek notowanych w innych systemach obrotu na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej
29	Akcje spółek będące przedmiotem oferty publicznej na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej
30	Prawa do akcji notowane na rynku regulowanym na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej
31	Prawa poboru notowane na rynku regulowanym na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej
32	Prawa do akcji notowane w innych systemach obrotu na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej
33	Prawa poboru notowane w innych systemach obrotu na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej
34	Akcje będące przedmiotem oferty publicznej na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej nienotowane na rynku regulowanym
35	Prawa do akcji będące przedmiotem oferty publicznej na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej nienotowane na rynku regulowanym
36	Prawa poboru będące przedmiotem oferty publicznej na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej nienotowane na rynku regulowanym
37	Obligacje zamienne na akcje spółek notowanych na rynku regulowanym na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej
38	Certyfikaty inwestycyjne emitowane przez fundusze inwestycyjne zamknięte
39	Certyfikaty inwestycyjne emitowane przez sekurytyzacyjne fundusze inwestycyjne zamknięte
40	Jednostki uczestnictwa funduszy inwestycyjnych otwartych
41	Jednostki uczestnictwa specjalistycznych funduszy inwestycyjnych otwartych
42	Inne krajowe instrumenty finansowe
43	Razem lokaty krajowe
44	Obligacje, bony skarbowe i inne dłużne papiery wartościowe emitowane przez rządy państw UE, EOG i OECD
45	Pożyczki lub kredyty dla rządów lub banków centralnych państw UE, EOG i OECD
46	Obligacje i inne dłużne papiery wartościowe emitowane przez banki centralne państw UE, EOG i OECD
47	Obligacje i inne dłużne papiery wartościowe gwarantowane lub poręczane przez rządy lub banki centralne państw UE, EOG i OECD
48	Depozyty, kredyty, pożyczki gwarantowane lub poręczane przez rządy lub banki centralne państw UE, EOG i OECD
49	Depozyty w bankach lub instytucjach kredytowych państw UE, EOG i OECD (w podziale na walutę)
50	Listy zastawne emitowane przez instytucję kredytową, mającą siedzibę na terytorium UE, EOG i OECD
51	Obligacje i inne dłużne papiery wartościowe emitowane przez właściwe regionalne lub lokalne władze publiczne państw UE, EOG i OECD, będące przedmiotem oferty publicznej
52	Obligacje i inne dłużne papiery wartościowe emitowane przez właściwe regionalne lub lokalne władze publiczne państw UE, EOG i OECD, niebędące przedmiotem oferty publicznej
53	Zabezpieczone całkowicie obligacje i inne dłużne papiery wartościowe emitowane przez właściwe regionalne lub lokalne władze publiczne państw UE, EOG i OECD, będące przedmiotem oferty publicznej
54	Zabezpieczone całkowicie obligacje i inne dłużne papiery wartościowe emitowane przez inne podmioty niż właściwe regionalne lub lokalne władze publiczne państw UE, EOG i OECD, będące przedmiotem oferty publicznej
55	Niebędące przedmiotem oferty publicznej zabezpieczone całkowicie obligacje i inne dłużne papiery wartościowe emitowane przez właściwe regionalne lub lokalne władze publiczne państw UE, EOG i OECD
56	Niebędące przedmiotem oferty publicznej zabezpieczone całkowicie obligacje i inne dłużne papiery wartościowe emitowane przez podmioty mające siedzibę na terytorium UE, EOG i OECD inne niż właściwe regionalne lub lokalne władze publiczne państw UE, EOG i OECD
S7	Niezabezpieczone całkowicie obligacje i inne dłużne papiery wartościowe, dla których podmiotami zobowiązanymi do spełnienia świadczeń są spółki notowane na rynku regulowanym w państwach innych niż Rzeczpospolita Polska
58	Niezabezpieczone całkowicie obligacje i inne dłużne papiery wartościowe spółek nienotowanych na rynku regulowanym na terytorium UE, EOG i OECD, będące przedmiotem oferty publicznej
59	Obligacje przychodowe emitowane przez podmioty mające siedzibę na terytorium UE, EOG i OECD
60	Akcje spółek notowanych na rynku regulowanym w państwach innych niż Rzeczpospolita Polska
61	Prawa poboru notowane na rynku regulowanym w państwach innych niż Rzeczpospolita Polska
62	Prawa do akcji notowane na rynku regulowanym w państwach innych niż Rzeczpospolita Polska
63	Akcje będące przedmiotem oferty publicznej na terytorium UE, EOG i OECD nienotowane na rynku regulowanym
64	Prawa poboru do akcji będących przedmiotem oferty publicznej na terytorium UE, EOG i OECD nienotowane na rynku regulowanym
65	Prawa do akcji będące przedmiotem oferty publicznej na terytorium UE, EOG i OECD nienotowane na rynku regulowanym
66	Tytuły uczestnictwa emitowane przez instytucje wspólnego inwestowania typu zamkniętego mające siedzibę na terytorium UE, EOG i OECD
67	Tytuły uczestnictwa emitowane przez instytucje wspólnego inwestowania typu otwartego mające siedzibę na terytorium UE, EOG i OECD
68	Obligacje zamienne na akcje spółek notowanych na rynku regulowanym w państwach innych niż Rzeczpospolita Polska
69	Kwity depozytowe dopuszczone do obrotu na rynku regulowanym w państwach innych niż Rzeczpospolita Polska
70	Inne zagraniczne instrumenty finansowe
71	Razem lokaty zagraniczne
72	Razem lokaty

Dodatkowe informacje i objaśnienia

obejmują w szczególności:

Dane uzupełniające o pozycjach bilansu za poprzedni i bieżący okres sprawozdawczy w odniesieniu do pozycji:

„Środki pieniężne na rachunkach bieżących”; informacje o wielkości:

środków na rachunkach bieżących w banku depozytariuszu

środków na rachunkach bieżących w innych bankach

środków na rachunkach pomocniczych w banku depozytariuszu

środków na rachunkach pomocniczych w innych bankach

waluty EUR

waluty USD

innych walut

środków w drodze

innych środków

„Środki pieniężne na rachunku przeliczeniowym wpłat”; informacje o wielkości:

środków wpłaconych za członków (dotyczy pracowniczego funduszu)

środków wpłaconych przez członków (dotyczy dobrowolnego funduszu)

środków z tytułu otrzymanych wypłat transferowych

innych środków

„Środki pieniężne na rachunku przeliczeniowym wypłat”; informacje o wielkości środków:

przeznaczonych na wypłaty transferowe

przeznaczonych na wypłaty osobom upoważnionym

przeznaczonych na wypłaty na wniosek oszczędzającego z IKE lub IKZE (dotyczy tylko dobrowolnego funduszu)

innych

„Należności z tytułu zbytych składników portfela inwestycyjnego”; informacje o wielkości należności z tytułu sprzedaży:

akcji i praw z nimi związanych

obligacji skarbowych

bonów

pozostałych obligacji

certyfikatów

bankowych papierów wartościowych

jednostek uczestnictwa

listów zastawnych

praw pochodnych

innych

„Należności z tytułu odsetek”; informacje o wielkości odsetek od:

rachunków bankowych

składników portfela inwestycyjnego, w tym

-
obligacji
-
depozytów bankowych
-
bankowych papierów wartościowych
-
listów zastawnych
-
pozostałych

kredytów

pożyczek

innych

„Należności od towarzystwa”; informacje o wielkości należności z tytułu:

pokrycia szkody

innych

„Zobowiązania z tytułu nabytych składników portfela inwestycyjnego”; informacje o wielkości zobowiązań z tytułu nabycia:

akcji i praw z nimi związanych

obligacji skarbowych

bonów

pozostałych obligacji

certyfikatów

bankowych papierów wartościowych

jednostek uczestnictwa

listów zastawnych

praw pochodnych

innych

„Zobowiązania z tytułu pożyczek i kredytów”; informacje o wielkości zobowiązań z tytułu zaciągniętych:

pożyczek krótkoterminowych

kredytów długoterminowych

kredytów krótkoterminowych

innych

„Zobowiązania wobec członków”; informacje o wielkości zobowiązań z tytułu:

wpłat

wypłat transferowych

pokrycia szkody

innych

10)

„Zobowiązania wobec towarzystwa”; informacje o wielkości zobowiązań z tytułu:

opłaty od składki

opłat transferowych

opłat za zarządzanie

innych

11)

„Zobowiązania pozostałe”; informacje o wielkości zobowiązań z tytułu:

wypłat bezpośrednich

wypłat bezpośrednich ratalnych

innych

12)

Informacje dotyczące portfela inwestycyjnego, w tym rodzaje instrumentów pochodnych z podaniem ich wartości nabycia oraz wartości godziwej

II.

Dane uzupełniające o pozycjach rachunku zysków i strat za poprzedni i bieżący okres sprawozdawczy:

informacje o wielkości przychodów z:

rachunków środków pieniężnych

depozytów bankowych

obligacji

bankowych papierów wartościowych

listów zastawnych

kredytów

innych, w tym:

-
dywidend i udziałów w zyskach,
-
odpisu dyskonta od dłużnych papierów wartościowych nabytych poniżej wartości nominalnej

informacje o dodatnich różnicach kursowych, w podziale na:

ujęte w zrealizowanym zysku (stracie) z inwestycji:

-
akcji i praw z nimi związanych
-
bonów
-
obligacji
-
certyfikatów
-
bankowych papierów wartościowych
-
jednostek uczestnictwa
-
listów zastawnych
-
innych

ujęte w niezrealizowanym zysku (stracie) z wyceny inwestycji:

-
akcji i praw z nimi związanych
-
bonów
-
obligacji
-
certyfikatów
-
bankowych papierów wartościowych
-
jednostek uczestnictwa
-
listów zastawnych
-
innych

ujęte w środkach pieniężnych, należnościach oraz zobowiązaniach

„Wynagrodzenie depozytariusza”; informacje o wielkości kosztów z tytułu:

refinansowania opłat na rzecz innych podmiotów krajowych

refinansowania opłat na rzecz subdepozytariuszy

opłat za przechowywanie

opłat za rozliczanie

weryfikacji wartości jednostki

prowadzenia rachunków i przelewów

innych

informacje o ujemnych różnicach kursowych, w podziale na:

ujęte w zrealizowanym zysku (stracie) z inwestycji:

-
akcji i praw z nimi związanych
-
bonów
-
obligacji
-
certyfikatów
-
bankowych papierów wartościowych
-
jednostek uczestnictwa
-
listów zastawnych
-
innych

ujęte w niezrealizowanym zysku (stracie) z wyceny inwestycji:

-
akcji i praw z nimi związanych
-
bonów
-
obligacji
-
certyfikatów
-
bankowych papierów wartościowych
-
jednostek uczestnictwa
-
listów zastawnych
-
innych

ujęte w środkach pieniężnych, należnościach oraz zobowiązaniach

informacje na temat wielkości kosztów danin publicznoprawnych z podaniem przedmiotu opodatkowania i podstawy prawnej

„Zrealizowany zysk (strata) z inwestycji”; informacje o wielkości zysku (straty) z:

akcji i praw z nimi związanych

obligacji skarbowych

bonów

pozostałych obligacji

certyfikatów

bankowych papierów wartościowych

jednostek uczestnictwa

listów zastawnych

praw pochodnych

innych

„Niezrealizowany zysk (strata) z wyceny inwestycji”; informacje o wielkości zysku (straty) z:

akcji i praw z nimi związanych

obligacji skarbowych

bonów

pozostałych obligacji

certyfikatów

bankowych papierów wartościowych

jednostek uczestnictwa

listów zastawnych

praw pochodnych

innych