Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 29 października 2015 r. zmieniające rozporządzenie w sprawie szczególnych zasad rachunkowości domów maklerskich

§ 1. PDF ↗

W rozporządzeniu Ministra Finansów z dnia 28 grudnia 2009 r. w sprawie szczególnych zasad rachunkowości domów maklerskich (Dz. U. z 2013 r. poz. 483) wprowadza się następujące zmiany:

w § 10 ust. 1 otrzymuje brzmienie:

„1.

Wartość poszczególnych składników aktywów i pasywów, przychodów i związanych z nimi kosztów ustala się oddzielnie. Nie można kompensować ze sobą wartości różnych co do rodzaju aktywów i pasywów oraz przychodów i kosztów związanych z nimi, z zastrzeżeniem ust. 2.”;

w załączniku nr 1 do rozporządzenia:

w części „Bilans domu maklerskiego”:

-
w „Aktywa” dodaje się poz. XII i XIII w brzmieniu:
„XII.
Należne wpłaty na kapitał (fundusz) podstawowy

XIII.
Udziały (akcje) własne”,
-
w „Pasywa” w poz. „VI. Kapitał (fundusz) własny” uchyla się poz. 2 i 3,

w części „Rachunek zysków i strat domu maklerskiego”:

-
uchyla się poz. XIX, XX i XXI,
-
poz. XXII otrzymuje brzmienie:
„XXII.
Zysk (strata) brutto (XVI+XVII−XVIII)”,

w części „Zestawienie zmian w kapitale (funduszu) własnym domu maklerskiego” w poz. „I.a. Kapitał własny (fundusz) na początek okresu (BO), po korektach” uchyla się poz. 2 i 3,

w części „Dodatkowe informacje i objaśnienia sprawozdania finansowego domu maklerskiego” w ust. 4:

-
pkt 5 otrzymuje brzmienie:
„5)
informacje o kwocie i charakterze poszczególnych pozycji przychodów lub kosztów o nadzwyczajnej wartości lub które wystąpiły incydentalnie;”,
-
uchyla się pkt 7;

w załączniku nr 2 do rozporządzenia:

w części „Skonsolidowany bilans grupy kapitałowej domu maklerskiego”:

-
w „Aktywa” dodaje się poz. XIII i XIV w brzmieniu:
„XIII.
Należne wpłaty na kapitał (fundusz) podstawowy

XIV.
Udziały (akcje) własne”,
-
w „Pasywa” w poz. „VI. Kapitał (fundusz) własny” uchyla się poz. 2 i 3,

w części „Skonsolidowany rachunek zysków i strat grupy kapitałowej domu maklerskiego”:

-
uchyla się poz. XIX, XX i XXI,
-
poz. XXVI otrzymuje brzmienie:
„XXVI.
Zysk (strata) brutto (XVI+XVII−XVIII−XXII+XXIII+XXIV−XXV)”,

w części „Zestawienie zmian w skonsolidowanym kapitale (funduszu) własnym”:

-
tytuł części otrzymuje brzmienie: „Skonsolidowane zestawienie zmian w kapitale (funduszu) własnym”,
-
w poz. „I.a. Kapitał własny na początek okresu (BO), po korektach” uchyla się poz. 2 i 3,

w części „Dodatkowe informacje i objaśnienia skonsolidowanego sprawozdania finansowego grupy kapitałowej domu maklerskiego” w ust. 3:

-
pkt 5 otrzymuje brzmienie:
„5)
informacje o kwocie i charakterze poszczególnych pozycji przychodów lub kosztów o nadzwyczajnej wartości lub które wystąpiły incydentalnie;”,
-
uchyla się pkt 7.

§ 2. PDF ↗

Rozporządzenie wchodzi w życie po upływie 14 dni od dnia ogłoszenia.