§ 1. PDF ↗
W rozporządzeniu Ministra Finansów z dnia 28 grudnia 2009 r. w sprawie szczególnych zasad rachunkowości domów maklerskich (Dz. U. z 2013 r. poz. 483 oraz z 2015 r. poz. 1877) wprowadza się następujące zmiany:
w § 2:
uchyla się pkt 8,
pkt 9 otrzymuje brzmienie:
klient - osobę prawną, osobę fizyczną lub jednostkę organizacyjną nieposiadającą osobowości prawnej, korzystającą z usług świadczonych przez dom maklerski;”,
w pkt 21 kropkę zastępuje się średnikiem i dodaje się pkt 22 w brzmieniu:
CCP - podmiot, o którym mowa w art. 2 pkt 1 rozporządzenia Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) nr 648/2012 z dnia 4 lipca 2012 r. w sprawie instrumentów pochodnych będących przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym, kontrahentów centralnych i repozytoriów transakcji (Dz. Urz. UE L 201 z 27.07.2012, str. 1, z późn. zm.).”;
§ 4 otrzymuje brzmienie:
Informację o instrumentach finansowych klientów, przechowywanych lub rejestrowanych przez dom maklerski w ramach usługi, o której mowa w art. 69 ust. 4 pkt 1 ustawy o obrocie instrumentami finansowymi, a także informację o towarach giełdowych klientów ujawnia się w informacji dodatkowej sprawozdania finansowego domu maklerskiego oraz w informacji dodatkowej skonsolidowanego sprawozdania finansowego grupy kapitałowej domu maklerskiego, w ujęciu wartościowym i ilościowym.”;
w § 22 wprowadzenie do wyliczenia otrzymuje brzmienie:
„Do rocznego jednostkowego i skonsolidowanego sprawozdania finansowego domu maklerskiego dołącza się sprawozdanie z działalności, które powinno obejmować istotne informacje o działalności oraz stanie majątkowym i sytuacji finansowej, a także ocenę uzyskiwanych efektów oraz wskazanie czynników ryzyka i opis zagrożeń, a w szczególności informacje o:”;
po § 22 dodaje się § 22a w brzmieniu:
Do rocznego jednostkowego i skonsolidowanego sprawozdania finansowego domu maklerskiego, o którym mowa w art. 110a ust. 1 pkt 4 ustawy o obrocie instrumentami finansowymi, dołącza się sprawozdanie z działalności obejmujące informacje, o których mowa w § 22, oraz informacje, o których mowa w art. 110w ust. 1 i 2 ustawy o obrocie instrumentami finansowymi.”;
w załączniku nr 1 do rozporządzenia:
w części „Bilans domu maklerskiego”:
- - w „Aktywa”: - - w poz. „II. Należności krótkoterminowe”: - - - poz. 5 otrzymuje brzmienie:„5.
Od Krajowego Depozytu i izb rozrachunkowych oraz izb rozliczeniowych”, - - - po poz. 5 dodaje się poz. 5a w brzmieniu:
„5a.Od CCP”, - - po poz. „IV. Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe” dodaje się poz. IV.a. w brzmieniu:
„5.Wobec Krajowego Depozytu i izb rozrachunkowych oraz izb rozliczeniowych”, - - po poz. 5 dodaje się poz. 5a w brzmieniu:
„5a.Wobec CCP”, - - po poz. 9 dodaje się poz. 9a w brzmieniu:
„9a.Ujemna wycena z tytułu instrumentów finansowych przeznaczonych do obrotu”, - w „Pozycje pozabilansowe”: - - w poz. „I. Zobowiązania warunkowe, w tym:” dodaje się poz. 3 i 4 w brzmieniu:
„3.Przyznane i niewykorzystane limity z tytułu transakcji z odroczonym terminem płatności
4.Pozostałe”, - - dodaje się poz. IV. w brzmieniu:
„IV.Inne pozycje pozabilansowe”,
w części „Rachunek zysków i strat domu maklerskiego”:
- - poz. I-III otrzymują brzmienie:„I.
Przychody z podstawowej działalności, w tym:
- -
od jednostek powiązanych 1. Przychody z działalności maklerskiej z tytułu: a) przyjmowania i przekazywania zleceń nabycia lub zbycia instrumentów finansowych b) wykonywania zleceń nabycia lub zbycia instrumentów finansowych, na rachunek dającego zlecenie c) zarządzania portfelami, w skład których wchodzi jeden lub większa liczba instrumentów finansowych d) doradztwa inwestycyjnego e) oferowania instrumentów finansowych f) świadczenia usług w wykonywaniu zawartych umów o subemisje inwestycyjne i usługowe lub zawierania i wykonywania innych umów o podobnym charakterze, jeżeli ich przedmiotem są instrumenty finansowe g) prowadzenia rachunków pieniężnych, przechowywania lub rejestrowania instrumentów finansowych, w tym prowadzenia rachunków, o których mowa w art. 69 ust. 4 pkt 1 ustawy o obrocie instrumentami finansowymi h) pozostałe 2. Przychody z pozostałej działalności podstawowej
II.Koszty działalności podstawowej
1.Opłaty na rzecz rynków regulowanych, giełd towarowych, Krajowego Depozytu i izb rozrachunkowych oraz izb rozliczeniowych
2.Opłaty na rzecz CCP
3.Opłaty na rzecz izby gospodarczej
4.Wynagrodzenia
5.Ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia
6.Świadczenia na rzecz pracowników
7.Zużycie materiałów i energii
8.Usługi obce
9.Koszty utrzymania i wynajmu nieruchomości
10.Pozostałe koszty rzeczowe
11.Amortyzacja
12.Podatki i inne opłaty o charakterze publicznoprawnym
13.Prowizje i inne opłaty
14.Pozostałe
III.Zysk (strata) z działalności podstawowej (I-II)”,
- -
- - poz. „XIII. Pozostałe przychody operacyjne” i poz. „XIV. Pozostałe koszty operacyjne” otrzymują brzmienie:XIV.
Pozostałe koszty operacyjne
1.Strata ze sprzedaży rzeczowych składników aktywów trwałych i wartości niematerialnych i prawnych
2.Utworzenie rezerw
3.Odpisy aktualizujące należności
4.Odpisy aktualizujące wartość rzeczowych składników aktywów trwałych i wartości niematerialnych i prawnych
5.Pozostałe”,
- -
uchyla się poz. XV,
w części „Dodatkowe informacje i objaśnienia sprawozdania finansowego domu maklerskiego”:
- - w ust. 1: - - pkt 6 i 7 otrzymują brzmienie:„6)
danych o łącznej kwocie funduszy własnych w podziale na poszczególne składniki (Fundusze własne, Kapitał Tier 1, Kapitał podstawowy Tier I, Kapitał dodatkowy Tier I, Kapitał Tier II) w ujęciu średniomiesięcznym oraz na dzień bilansowy i poprzedni dzień bilansowy, wyliczonych zgodnie z rozporządzeniem Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) nr 575/2013 z dnia 26 czerwca 2013 r. w sprawie wymogów ostrożnościowych dla instytucji kredytowych i firm inwestycyjnych, zmieniającym rozporządzenie (UE) nr 648/2012 (Dz. Urz. UE L 176 z 27.06.2013, str. 1, z późn. zm.), zwanym dalej „rozporządzeniem 575/2013”;
7)danych o łącznej kwocie ekspozycji na ryzyko w podziale na ekspozycje z tytułu poszczególnych typów ryzyka (w tym: kwoty ekspozycji ważonych ryzykiem w odniesieniu do ryzyka kredytowego, ryzyka kredytowego kontrahenta, ryzyka rozmycia oraz dostaw z późniejszym terminem rozliczenia; łącznej kwoty ekspozycji na ryzyko rozliczenia/dostawy; łącznej kwoty ekspozycji na ryzyko z tytułu ryzyka pozycji, ryzyka walutowego i ryzyka cen towarów; łącznej kwoty ekspozycji na ryzyko z tytułu ryzyka operacyjnego; dodatkowej kwoty ekspozycji na ryzyko z tytułu stałych kosztów pośrednich; łącznej kwoty ekspozycji na ryzyko z tytułu korekty wyceny kredytowej; łącznej kwoty ekspozycji na ryzyko z tytułu dużych ekspozycji w portfelu handlowym; kwoty innych ekspozycji na ryzyko oraz kwoty odchylenia wysokości funduszy własnych od wartości wymogu z tytułu kosztów stałych dla podmiotów, które wyliczają wymóg z tytułu stałych kosztów pośrednich) w ujęciu średniomiesięcznym oraz na dzień bilansowy i poprzedni dzień bilansowy, wyliczonych zgodnie z rozporządzeniem 575/2013;”, - - dodaje się pkt 8 i 9 w brzmieniu:
„8)informacji o wartości współczynników adekwatności kapitałowej (Współczynnik kapitału podstawowego Tier I, Nadwyżka/niedobór kapitału podstawowego Tier I, Współczynnik kapitału Tier I, Nadwyżka/niedobór kapitału Tier I, Łączny współczynnik kapitałowy, Nadwyżka/niedobór łącznego kapitału) w ujęciu średniomiesięcznym oraz na dzień bilansowy i poprzedni dzień bilansowy, wyliczonych zgodnie z rozporządzeniem 575/2013;
9)informacji o naruszeniu współczynników adekwatności kapitałowej oraz limitu dużych ekspozycji w ciągu roku obrotowego wyliczonych zgodnie z rozporządzeniem 575/2013.”, - w ust. 2: - - w pkt 5: - - - uchyla się lit. d, - - - lit. e otrzymuje brzmienie:
„e)należności z tytułu pożyczek automatycznych realizowanych za pośrednictwem Krajowego Depozytu lub CCP,”, - - w pkt 6 wprowadzenie do wyliczenia otrzymuje brzmienie: „podział pozycji „należności od Krajowego Depozytu i izb rozrachunkowych oraz izb rozliczeniowych” na:”, - - po pkt 6 dodaje się pkt 6a w brzmieniu:
„e)zobowiązania z tytułu pożyczek automatycznych realizowanych za pośrednictwem Krajowego Depozytu lub CCP,”, - - w pkt 17 wprowadzenie do wyliczenia otrzymuje brzmienie: „podział pozycji „zobowiązania wobec Krajowego Depozytu i izb rozrachunkowych oraz izb rozliczeniowych” na:”, - - po pkt 17 dodaje się pkt 17a w brzmieniu:
„9)przedstawienie struktury rzeczowej i terytorialnej przychodów z działalności podstawowej, w tym kwoty przychodów z tytułu przyjmowania i przekazywania zleceń nabycia lub zbycia jednostek uczestnictwa funduszy inwestycyjnych lub tytułów uczestnictwa w instytucjach wspólnego inwestowania;
10)dane o wysokości kosztów za rok obrotowy z wyszczególnieniem stałych kosztów pośrednich, o których mowa w art. 97 rozporządzenia 575/2013.”, - po ust. 8 dodaje się ust. 8a w brzmieniu:
„8a.Określenie definicji, opis celu i zasad zarządzania poszczególnymi rodzajami ryzyka, na które narażony jest dom maklerski.”;
w załączniku nr 2 do rozporządzenia:
w części „Skonsolidowany bilans grupy kapitałowej domu maklerskiego”:
- - w „Aktywa”: - - w poz. „II. Należności krótkoterminowe”: - - - poz. 5 otrzymuje brzmienie:„5.
Od Krajowego Depozytu i izb rozrachunkowych oraz izb rozliczeniowych”, - - - po poz. 5 dodaje się poz. 5a w brzmieniu:
„5a.Od CCP”, - - po poz. „IV. Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe” dodaje się poz. IV.a. w brzmieniu:
#IV.a.Udzielone pożyczki krótkoterminowe
1.Jednostkom zależnym i współzależnym niekonsolidowanym metodą pełną lub proporcjonalną
2.Jednostkom podporządkowanym wycenianym metodą praw własności
3.Pozostałym jednostkom”, - w „Pasywa” w poz. „I. Zobowiązania krótkoterminowe”: - - poz. 5 otrzymuje brzmienie:
„5.Wobec Krajowego Depozytu i izb rozrachunkowych oraz izb rozliczeniowych”, - - po poz. 5 dodaje się poz. 5a w brzmieniu:
„5a.Wobec CCP”, - - po poz. 9 dodaje się poz. 9a w brzmieniu:
„9a.Ujemna wycena z tytułu instrumentów finansowych przeznaczonych do obrotu”, - w „Pozycje pozabilansowe”: - - w poz. „I. Zobowiązania warunkowe, w tym:” dodaje się poz. 3 i 4 w brzmieniu:
„3.Przyznane i niewykorzystane limity z tytułu transakcji z odroczonym terminem płatności
4.Pozostałe”, - - dodaje się poz. IV w brzmieniu:
„IV.Inne pozycje pozabilansowe”,
w części „Skonsolidowany rachunek zysków i strat grupy kapitałowej domu maklerskiego”:
- - poz. I-III otrzymują brzmienie:„I.
Przychody z podstawowej działalności, w tym:
1.Przychody z działalności maklerskiej z tytułu
a)przyjmowania i przekazywania zleceń nabycia lub zbycia instrumentów finansowych
b)wykonywania zleceń nabycia lub zbycia instrumentów finansowych, na rachunek dającego zlecenie
c)zarządzania portfelami, w skład których wchodzi jeden lub większa liczba instrumentów finansowych
d)doradztwa inwestycyjnego
e)oferowania instrumentów finansowych
f)świadczenia usług w wykonywaniu zawartych umów o subemisje inwestycyjne i usługowe lub zawierania i wykonywania innych umów o podobnym charakterze, jeżeli ich przedmiotem są instrumenty finansowe
g)prowadzenia rachunków pieniężnych, przechowywania lub rejestrowania instrumentów finansowych, w tym prowadzenia rachunków, o których mowa w art. 69 ust. 4 pkt 1 ustawy o obrocie instrumentami finansowymi
h)pozostałe
2.Przychody z pozostałej działalności podstawowej
II.Koszty działalności podstawowej
1.Opłaty na rzecz rynków regulowanych, giełd towarowych, Krajowego Depozytu i izb rozrachunkowych oraz izb rozliczeniowych
2.Opłaty na rzecz CCP
3.Opłaty na rzecz izby gospodarczej
4.Wynagrodzenia
5.Ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia
6.Świadczenia na rzecz pracowników
7.Zużycie materiałów i energii
8.Usługi obce
9.Koszty utrzymania i wynajmu nieruchomości
10.Pozostałe koszty rzeczowe
11.Amortyzacja
12.Podatki i inne opłaty o charakterze publicznoprawnym
13.Prowizje i inne opłaty
14.Pozostałe
III.Zysk (strata) z działalności podstawowej (I-II)”,
- - poz. „XIII. Pozostałe przychody operacyjne” i „XIV. Pozostałe koszty operacyjne” otrzymują brzmienie:XIV.
Pozostałe koszty operacyjne
1.Strata ze sprzedaży rzeczowych składników aktywów trwałych i wartości niematerialnych i prawnych
2.Utworzenie rezerw
3.Odpisy aktualizujące należności
4.Odpisy aktualizujące wartość rzeczowych składników aktywów trwałych i wartości niematerialnych i prawnych
5.Pozostałe”,
- -
uchyla się poz. XV,
w części „Dodatkowe informacje i objaśnienia skonsolidowanego sprawozdania finansowego grupy kapitałowej domu maklerskiego”:
- - w ust. 1: - - pkt 6 i 7 otrzymują brzmienie:„6)
danych o poziomie skonsolidowanych funduszy własnych w podziale na poszczególne składniki (Fundusze własne, Kapitał Tier 1, Kapitał podstawowy Tier I, Kapitał dodatkowy Tier I, Kapitał Tier II) na dzień bilansowy i poprzedni dzień bilansowy, wyliczonych zgodnie z rozporządzeniem 575/2013;
7)danych o łącznej kwocie skonsolidowanej ekspozycji na ryzyko w podziale na ekspozycje z tytułu poszczególnych typów ryzyka (w tym: kwoty ekspozycji ważonych ryzykiem w odniesieniu do ryzyka kredytowego, ryzyka kredytowego kontrahenta, ryzyka rozmycia oraz dostaw z późniejszym terminem rozliczenia; łącznej kwoty ekspozycji na ryzyko rozliczenia/dostawy; łącznej kwoty ekspozycji na ryzyko z tytułu ryzyka pozycji, ryzyka walutowego i ryzyka cen towarów; łącznej kwoty ekspozycji na ryzyko z tytułu ryzyka operacyjnego; dodatkowej kwoty ekspozycji na ryzyko z tytułu stałych kosztów pośrednich; łącznej kwoty ekspozycji na ryzyko z tytułu korekty wyceny kredytowej; łącznej kwoty ekspozycji na ryzyko z tytułu dużych ekspozycji w portfelu handlowym; kwoty innych ekspozycji na ryzyko oraz kwoty odchylenia wysokości funduszy własnych od wartości wymogu z tytułu kosztów stałych dla podmiotów, które wyliczają wymóg z tytułu stałych kosztów pośrednich) na dzień bilansowy i poprzedni dzień bilansowy, wyliczonych zgodnie z rozporządzeniem 575/2013;”, - - dodaje się pkt 8 i 9 w brzmieniu:
„8)informacji o wartości współczynników adekwatności kapitałowej na zasadzie skonsolidowanej (Współczynnik kapitału podstawowego Tier I, Nadwyżka/niedobór kapitału podstawowego Tier I, Współczynnik kapitału Tier I, Nadwyżka/niedobór kapitału Tier I, Łączny współczynnik kapitałowy, Nadwyżka/niedobór łącznego kapitału) na dzień bilansowy i poprzedni dzień bilansowy, wyliczonych zgodnie z rozporządzeniem 575/2013;
9)informacji o naruszeniu współczynników adekwatności kapitałowej oraz limitu dużych ekspozycji w ciągu roku obrotowego wyliczonych na zasadzie skonsolidowanej zgodnie z rozporządzeniem 575/2013.”, - w ust. 3 w pkt 8 kropkę zastępuje się średnikiem i dodaje się pkt 9 w brzmieniu:
„9)dane o wysokości kosztów za rok obrotowy z wyszczególnieniem stałych kosztów pośrednich, o których mowa w art. 97 rozporządzenia 575/2013.”.