Dz.U. 2025 poz. 133 · Rozporządzenie · obowiązujący

Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 29 stycznia 2025 r. w sprawie sprawozdawczości budżetowej

Na podstawie art. 41 ust. 2 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych (Dz. U. z 2024 r. poz. 1530, 1572, 1717, 1756 i 1907 oraz z 2025 r. poz. 39) zarządza się, co następuje:

↗

Rozdział 1 Przepisy ogólne

§ 1. ↗

Rozporządzenie określa:

rodzaje sprawozdań, formy i sposoby ich sporządzania oraz terminy przekazywania sprawozdań:

z wykonania budżetów jednostek samorządu terytorialnego,

z wykonania planów finansowych jednostek budżetowych,

z dochodów i wydatków na rachunkach, o których mowa w art. 11a, art. 163 i art. 223 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych, zwanej dalej „ustawą o finansach publicznych”,

z wykonania planów finansowych samorządowych zakładów budżetowych,

z wykonania planów finansowych agencji wykonawczych,

z wykonania planów finansowych instytucji gospodarki budżetowej,

z wykonania planów finansowych państwowych funduszy celowych,

o stanie środków finansowych na rachunkach bankowych jednostek samorządu terytorialnego, państwowych jednostek budżetowych i urzędów skarbowych,

z wykonania planów finansowych Zakładu Ubezpieczeń Społecznych i zarządzanych przez niego funduszy oraz Kasy Rolniczego Ubezpieczenia Społecznego i funduszy zarządzanych przez Prezesa Kasy Rolniczego Ubezpieczenia Społecznego,

z wykonania planów finansowych państwowych osób prawnych, o których mowa w art. 9 pkt 14 ustawy o finansach publicznych;

jednostki obowiązane do sporządzania poszczególnych rodzajów sprawozdań, o których mowa w pkt 1, oraz odbiorców tych sprawozdań;

rodzaje i zasady sporządzania sprawozdań w zakresie zobowiązań wynikających z umów o partnerstwie publiczno- -prywatnym zawieranych na podstawie odrębnych ustaw przez podmioty sektora finansów publicznych.

§ 2. ↗

Użyte w rozporządzeniu określenia oznaczają:

dysponenci środków budżetu państwa – dysponentów, o których mowa w przepisach wydanych na podstawie art. 198 ustawy o finansach publicznych;

kierownik jednostki obsługującej – kierownika jednostki obsługującej, o której mowa odpowiednio w ustawie z dnia 8 marca 1990 r. o samorządzie gminnym (Dz. U. z 2024 r. poz. 1465, 1572, 1907 i 1940), ustawie z dnia 5 czerwca 1998 r. o samorządzie powiatowym (Dz. U. z 2024 r. poz. 107 i 1907) i ustawie z dnia 5 czerwca 1998 r. o samorządzie województwa (Dz. U. z 2024 r. poz. 566, 1907 i 1940);

klasyfikacja budżetowa – klasyfikację, o której mowa w przepisach wydanych na podstawie art. 39 ust. 4 pkt 1 ustawy o finansach publicznych;

koniec okresu sprawozdawczego lub dzień kończący rok sprawozdawczy – ostatni dzień okresu sprawozdawczego, dzień poprzedzający zmianę formy organizacyjno-prawnej, a także dzień zakończenia likwidacji;

państwa członkowskie EFTA – państwa członkowskie Europejskiego Porozumienia o Wolnym Handlu (EFTA);

placówka – jednostkę budżetową mającą siedzibę poza granicami Rzeczypospolitej Polskiej;

przewodniczący zarządu jednostki samorządu terytorialnego – odpowiednio wójta, burmistrza, prezydenta miasta, starostę, marszałka lub przewodniczącego zarządu związku;

samorządowa jednostka budżetowa – odpowiednio gminną, powiatową lub wojewódzką jednostkę budżetową;

zarząd jednostki samorządu terytorialnego – odpowiednio wójta (burmistrza, prezydenta miasta), zarząd powiatu, zarząd województwa lub zarząd związku.

Rozdział 2 Rodzaje sprawozdań

§ 3. ↗

Ustala się następujące rodzaje sprawozdań:

Rb-23 – sprawozdanie o stanie środków na rachunkach bankowych państwowych jednostek budżetowych; wzór sprawozdania stanowi załącznik nr 1 do rozporządzenia;

Rb-23PL – sprawozdanie z rozliczenia środków pieniężnych placówki; wzór sprawozdania stanowi załącznik nr 2 do rozporządzenia;

Rb-24 – sprawozdanie o stanie środków na rachunkach bankowych urzędów skarbowych; wzór sprawozdania stanowi załącznik nr 3 do rozporządzenia;

Rb-27 – sprawozdanie z wykonania planu dochodów budżetowych; wzór sprawozdania stanowi załącznik nr 4 do rozporządzenia;

Rb-27PL – sprawozdanie z wykonania planu dochodów budżetowych placówki; wzór sprawozdania stanowi załącznik nr 5 do rozporządzenia;

Rb-27UE – sprawozdanie z wykonania planu dochodów budżetu środków europejskich; wzór sprawozdania stanowi załącznik nr 6 do rozporządzenia;

Rb-27S – sprawozdanie z wykonania planu dochodów budżetowych samorządowej jednostki budżetowej/jednostki samorządu terytorialnego; wzór sprawozdania stanowi załącznik nr 7 do rozporządzenia;

Rb-27ZZ – sprawozdanie z wykonania planu dochodów związanych z realizacją zadań z zakresu administracji rządowej oraz innych zadań zleconych jednostkom samorządu terytorialnego ustawami; wzór sprawozdania stanowi załącznik nr 8 do rozporządzenia;

Rb-PDP – sprawozdanie z wykonania dochodów podatkowych gminy/miasta na prawach powiatu; wzór sprawozdania stanowi załącznik nr 9 do rozporządzenia;

10)

Rb-28 – sprawozdanie z wykonania planu wydatków budżetu państwa; wzór sprawozdania stanowi załącznik nr 10 do rozporządzenia;

11)

Rb-28PL – sprawozdanie z wykonania planu wydatków budżetowych placówki; wzór sprawozdania stanowi załącznik nr 11 do rozporządzenia;

12)

Rb-28 Programy – sprawozdanie z wykonania planu wydatków budżetu państwa w zakresie programów realizowanych ze środków pochodzących z budżetu UE oraz niepodlegających zwrotowi środków z pomocy udzielanej przez państwa członkowskie EFTA, z wyłączeniem wydatków na realizację Wspólnej Polityki Rolnej; wzór sprawozdania stanowi załącznik nr 12 do rozporządzenia;

13)

Rb-28 Programy WPR – sprawozdanie z wykonania planu wydatków budżetu państwa w zakresie programów realizowanych ze środków pochodzących z budżetu UE na realizację Wspólnej Polityki Rolnej; wzór sprawozdania stanowi załącznik nr 13 do rozporządzenia;

14)

Rb-28UE – sprawozdanie z wykonania planu wydatków budżetu środków europejskich, z wyłączeniem wydatków na realizację Wspólnej Polityki Rolnej oraz wydatków ze środków pochodzących z Instrumentu na rzecz Odbudowy i Zwiększania Odporności przeznaczonych na wsparcie o charakterze bezzwrotnym; wzór sprawozdania stanowi załącznik nr 14 do rozporządzenia;

15)

Rb-28UE KPO – sprawozdanie z wykonania planu wydatków budżetu środków europejskich ze środków pochodzących z Instrumentu na rzecz Odbudowy i Zwiększania Odporności przeznaczonych na wsparcie o charakterze bezzwrotnym; wzór sprawozdania stanowi załącznik nr 15 do rozporządzenia;

16)

Rb-28UE WPR – sprawozdanie z wykonania planu wydatków budżetu środków europejskich w zakresie wydatków na realizację Wspólnej Polityki Rolnej; wzór sprawozdania stanowi załącznik nr 16 do rozporządzenia;

17)

Rb-28NW – sprawozdanie z wykonania planu wydatków, które nie wygasły z upływem roku budżetowego; wzór sprawozdania stanowi załącznik nr 17 do rozporządzenia;

18)

Rb-28NW Programy – sprawozdanie z wykonania planu wydatków budżetu państwa, które nie wygasły z upływem roku budżetowego w zakresie programów realizowanych ze środków pochodzących z budżetu UE oraz niepodlegających zwrotowi środków z pomocy udzielanej przez państwa członkowskie EFTA; wzór sprawozdania stanowi załącznik nr 18 do rozporządzenia;

19)

Rb-28S – sprawozdanie z wykonania planu wydatków budżetowych samorządowej jednostki budżetowej/jednostki samorządu terytorialnego; wzór sprawozdania stanowi załącznik nr 19 do rozporządzenia;

20)

Rb-28NWS – sprawozdanie z wykonania planu wydatków samorządowej jednostki budżetowej/jednostki samorządu terytorialnego, które nie wygasły z upływem roku budżetowego; wzór sprawozdania stanowi załącznik nr 20 do rozporządzenia;

21)

Rb-NDS – sprawozdanie o nadwyżce/deficycie jednostki samorządu terytorialnego; wzór sprawozdania stanowi załącznik nr 21 do rozporządzenia;

22)

Rb-30S – sprawozdanie z wykonania planów finansowych samorządowych zakładów budżetowych; wzór sprawozdania stanowi załącznik nr 22 do rozporządzenia;

23)

Rb-33 – sprawozdanie z wykonania planu finansowego państwowego funduszu celowego; wzór sprawozdania stanowi załącznik nr 23 do rozporządzenia;

24)

Rb-34 – sprawozdanie z wykonania dochodów i wydatków na rachunku, o którym mowa w art. 11a ustawy o finansach publicznych; wzór sprawozdania stanowi załącznik nr 24 do rozporządzenia;

25)

Rb-34PL – sprawozdanie z wykonania dochodów i wydatków na rachunku, o którym mowa w art. 163 ustawy o finansach publicznych; wzór sprawozdania stanowi załącznik nr 25 do rozporządzenia;

26)

Rb-34S – sprawozdanie z wykonania dochodów i wydatków na rachunku, o którym mowa w art. 223 ust. 1 ustawy o finansach publicznych; wzór sprawozdania stanowi załącznik nr 26 do rozporządzenia;

27)

Rb-35 – sprawozdanie z wykonania planu dochodów i wydatków agencji wykonawczej; wzór sprawozdania stanowi załącznik nr 27 do rozporządzenia;

28)

Rb-40 – sprawozdanie z wykonania, określonego w ustawie budżetowej na dany rok budżetowy, planu finansowego państwowego funduszu celowego/agencji wykonawczej/instytucji gospodarki budżetowej/podmiotów, o których mowa w art. 9 pkt 8 i 14 ustawy o finansach publicznych; wzór sprawozdania stanowi załącznik nr 28 do rozporządzenia;

29)

Rb-50 – sprawozdanie o dotacjach/wydatkach związanych z wykonywaniem zadań z zakresu administracji rządowej oraz innych zadań zleconych jednostkom samorządu terytorialnego ustawami; wzór sprawozdania stanowi załącznik nr 29 do rozporządzenia;

30)

Rb-70 – sprawozdanie o zatrudnieniu i wynagrodzeniach; wzór sprawozdania stanowi załącznik nr 30 do rozporządzenia;

31)

Rb-ST – sprawozdanie o stanie środków na rachunkach bankowych jednostki samorządu terytorialnego; wzór sprawozdania stanowi załącznik nr 31 do rozporządzenia;

32)

Rb-Z-PPP – sprawozdanie o stanie zobowiązań wynikających z umów partnerstwa publiczno-prywatnego; wzór sprawozdania stanowi załącznik nr 32 do rozporządzenia;

33)

Rb-FUS – sprawozdanie z wykonania wybranych elementów planu finansowego Funduszu Ubezpieczeń Społecznych; wzór sprawozdania stanowi załącznik nr 33 do rozporządzenia;

34)

Rb-FER – sprawozdanie z wykonania wybranych elementów planu finansowego Funduszu Emerytalno-Rentowego; wzór sprawozdania stanowi załącznik nr 34 do rozporządzenia;

35)

Rb-FEP – sprawozdanie z wykonania wybranych elementów planu finansowego Funduszu Emerytur Pomostowych; wzór sprawozdania stanowi załącznik nr 35 do rozporządzenia.

Rozdział 3 Jednostki obowiązane do sporządzania i przekazywania sprawozdań

§ 4. ↗

Do sporządzania i przekazywania sprawozdań w imieniu jednostki są obowiązani:

w zakresie budżetu państwa:

dysponenci środków budżetu państwa wszystkich stopni, z wyłączeniem kierowników placówek – Rb-23, Rb-27, Rb-28, Rb-34 i Rb-70,

dysponenci środków budżetu państwa wszystkich stopni, z wyłączeniem kierowników placówek, realizujący wydatki na programy z udziałem środków pochodzących z budżetu Unii Europejskiej i niepodlegających zwrotowi środków z pomocy udzielanej przez państwa członkowskie EFTA oraz na realizację Wspólnej Polityki Rolnej – Rb-28 Programy i Rb-28 Programy WPR,

kierownicy placówek – Rb-23PL, Rb-27PL, Rb-28PL i Rb-34PL,

dysponenci środków budżetu państwa realizujący wydatki, które nie wygasły z upływem roku budżetowego – Rb-28NW i Rb-28NW Programy,

dysponenci państwowych funduszy celowych – Rb-33 i Rb-40,

właściwy organ agencji wykonawczej – Rb-35 i Rb-40,

dyrektorzy instytucji gospodarki budżetowej – Rb-40,

dysponenci środków budżetu państwa przekazujący dotacje na realizację zadań z zakresu administracji rządowej oraz innych zadań zleconych jednostkom samorządu terytorialnego ustawami – Rb-50,

naczelnicy urzędów skarbowych wyznaczeni do dysponowania środkami pieniężnymi zgromadzonymi odpowiednio na wspólnych rachunkach bankowych i rachunkach bankowych właściwych dla należności scentralizowanych – Rb-24 i Rb-27,

przewodniczący zarządów jednostek samorządu terytorialnego oraz kierownicy jednostek organizacyjnych bezpośrednio realizujących zadania z zakresu administracji rządowej oraz inne zadania zlecone jednostkom samorządu terytorialnego ustawami – Rb-27ZZ i Rb-50,

Prezes Zakładu Ubezpieczeń Społecznych – Rb-33, Rb-40, Rb-FUS i Rb-FEP,

Prezes Kasy Rolniczego Ubezpieczenia Społecznego – Rb-33, Rb-40 i Rb-FER,

Prezes Zarządu Państwowego Funduszu Rehabilitacji Osób Niepełnosprawnych – Rb-33 i Rb-40,

kierujący jednostką będącą państwową osobą prawną – Rb-40;

w zakresie budżetu środków europejskich:

dysponent części 87 – Rb-27UE,

dysponenci środków budżetu państwa wszystkich stopni wykonujący budżet środków europejskich – Rb-28UE i Rb-28UE WPR,

dysponent części 34 – Rb-28UE KPO;

w zakresie budżetów jednostek samorządu terytorialnego:

przewodniczący zarządów jednostek samorządu terytorialnego – Rb-27S, Rb-27ZZ, Rb-PDP, Rb-28S, Rb-28NWS, Rb-NDS, Rb-30S, Rb-34S, Rb-50 i Rb-ST,

kierownicy samorządowych jednostek budżetowych podległych jednostkom samorządu terytorialnego – Rb-27S i Rb-28S,

kierownicy samorządowych zakładów budżetowych – Rb-30S,

kierownicy samorządowych jednostek budżetowych dysponujący rachunkiem, o którym mowa w art. 223 ust. 1 ustawy o finansach publicznych – Rb-34S,

kierownicy jednostek budżetowych realizujący wydatki, które nie wygasły z upływem roku budżetowego – Rb-28NWS,

kierownicy jednostek obsługujących odpowiednio do zakresu wykonywanych zadań wynikających z przepisów odrębnych – Rb-27S, Rb-27ZZ, Rb-28S, Rb-28NWS, Rb-30S, Rb-34S i Rb-50,

kierownicy jednostek organizacyjnych bezpośrednio realizujący zadania z zakresu administracji rządowej oraz inne zadania zlecone jednostkom samorządu terytorialnego ustawami odpowiednio do zakresu wykonywanych zadań – Rb-27ZZ i Rb-50;

w zakresie zatrudnienia i wynagrodzeń w uczelniach publicznych – kierownicy uczelni publicznych – Rb-70;

w zakresie zobowiązań wynikających z umów partnerstwa publiczno-prywatnego jednostki sektora finansów publicznych, jeżeli zawarły umowy partnerstwa publiczno-prywatnego na podstawie przepisów ustawy z dnia 19 grudnia 2008 r. o partnerstwie publiczno-prywatnym (Dz. U. z 2023 r. poz. 1637) – Rb-Z-PPP.

Rozdział 4 Sposoby sporządzania i przekazywania sprawozdań

§ 5. ↗

Dane w sprawozdaniach wykazuje się:

w zakresie planu – w kwotach wynikających z planu finansowego jednostki, po uwzględnieniu zmian dokonanych w trybie ustawy o finansach publicznych;

w zakresie wykonania – narastająco od początku roku do końca okresu sprawozdawczego lub, w przypadkach określonych w sprawozdaniach, według stanu na określony dzień.

§ 6. ↗

Sprawozdania:

jednostkowe – są sporządzane przez kierowników jednostek organizacyjnych, kierowników jednostek obsługujących i naczelników urzędów skarbowych na podstawie ewidencji księgowej;

łączne, w szczegółowości sprawozdań jednostkowych – są sporządzane przez:

dysponentów środków budżetu państwa drugiego stopnia i dysponentów części budżetowych, którzy posiadają jednostki podległe – na podstawie sprawozdań jednostkowych jednostek im podległych i własnego sprawozdania jednostkowego,

dysponentów środków budżetu państwa przekazujących dotacje na realizację zadań z zakresu administracji rządowej oraz innych zadań zleconych jednostkom samorządu terytorialnego ustawami – na podstawie sprawozdań Rb-50 otrzymanych od jednostek samorządu terytorialnego;

zbiorcze, w szczegółowości sprawozdań jednostkowych – są sporządzane przez przewodniczących zarządów jednostek samorządu terytorialnego na podstawie:

sprawozdań jednostkowych jednostek podległych innych niż urząd marszałkowski, starostwo powiatowe oraz urząd gminy,

własnego sprawozdania jednostkowego jednostki samorządu terytorialnego, które obejmuje zakresem zarówno urząd będący jednostką budżetową, jak i jej organ.

Dysponent części 77. Podatki i inne wpłaty na rzecz budżetu państwa sporządza łączne sprawozdania na podstawie:

sprawozdań urzędów skarbowych;

danych wynikających z ewidencji środków pochodzących z budżetu Unii Europejskiej przekazanych na rachunek dochodów budżetu państwa;

danych wynikających z ewidencji środków niewykorzystanych w terminie na wydatki, które nie wygasają z upływem roku budżetowego, przekazanych na rachunek dochodów budżetu państwa.

Naczelnik urzędu skarbowego, wyznaczony zgodnie z przepisami wydanymi na podstawie art. 11 ust. 8 ustawy z dnia 16 listopada 2016 r. o Krajowej Administracji Skarbowej (Dz. U. z 2023 r. poz. 615, z późn. zm.1) ) do dysponowania środkami pieniężnymi gromadzonymi na rachunku o symbolu 222-7, sporządza roczne sprawozdanie, z uwzględnieniem stanu środków na rachunkach budżetu państwa.

W przypadku zmiany, w trakcie roku budżetowego, organu dysponującego częścią budżetu państwa, sprawozdania sporządza organ, który jest dysponentem części na koniec okresu sprawozdawczego, uwzględniając w sprawozdaniu dane ze sprawozdania sporządzonego przez organ poprzednio dysponujący częścią, na dzień kończący uprawnienie do dysponowania częścią.

§ 7. ↗

W przypadku gdy minister jest dysponentem kilku części budżetowych, sprawozdania łączne sporządza odrębnie dla poszczególnych części budżetowych.

§ 8. ↗

Dane wykazywane w sprawozdaniach:

jednostkowych – wyraża się w złotych i groszach stosownie do zasad obowiązujących przy prowadzeniu ksiąg rachunkowych, z wyjątkiem sprawozdań jednostkowych placówek, w których dane wyraża się w walucie, w jakiej jest prowadzona rachunkowość;

łącznych i zbiorczych – wyraża się w złotych i groszach, z wyjątkiem sprawozdania Rb-70, w którym dane wyraża się w złotych.

Dane wykazywane w sprawozdaniach Rb-Z-PPP, Rb-FUS, Rb-FER i Rb-FEP wyraża się w tysiącach złotych.

§ 9. ↗

Kierownicy jednostek, kierownicy jednostek obsługujących i naczelnicy urzędów skarbowych są obowiązani sporządzać sprawozdania rzetelnie i prawidłowo pod względem merytorycznym i formalno-rachunkowym.

Kwoty wykazane w sprawozdaniach powinny być zgodne z danymi wynikającymi z ewidencji księgowej.

Jednostki otrzymujące sprawozdania są obowiązane sprawdzić je pod względem formalno-rachunkowym.

Jednostki otrzymujące sprawozdania są uprawnione do kontrolowania merytorycznej prawidłowości przekazanych sprawozdań; w tym celu mogą żądać przedstawienia wskazanych ksiąg rachunkowych i dokumentów.

Nieprawidłowości w sprawozdaniach, ujawnione w trybie ust. 3 i 4, usuwają odpowiednio kierownicy jednostek, kierownicy jednostek obsługujących albo naczelnicy urzędów skarbowych sporządzający sprawozdania jednostkowe przed włączeniem zawartych w nich danych do sprawozdań łącznych lub zbiorczych, w terminie umożliwiającym jednostkom otrzymującym sprawozdania ponowne ich sprawdzenie, parafowanie i terminowe przekazanie. W razie potrzeby należy dokonać także odpowiednich zapisów korygujących w księgach rachunkowych okresu sprawozdawczego.

Czynność parafowania, o której mowa w ust. 5, nie ma zastosowania w przypadku stwierdzenia nieprawidłowości ujawnionych w trybie ust. 3 i 4 w sprawozdaniach sporządzanych przez kierowników jednostek organizacyjnych jednostki samorządu terytorialnego oraz kierowników jednostek obsługujących.

W przypadku stwierdzonych przez Ministerstwo Finansów nieprawidłowości w sprawozdaniach dysponent środków budżetu państwa, który przekazał sprawozdania, jest obowiązany do niezwłocznego usunięcia tych nieprawidłowości.

§ 10. ↗

Sprawozdania sporządza się w formie dokumentu elektronicznego, z zastrzeżeniem § 13 ust. 1.

§ 11. ↗

Sprawozdania Rb-23, Rb-24, Rb-27, Rb-28, Rb-28NW, Rb-28 Programy, Rb-28 Programy WPR, Rb-28NW Programy, Rb-28UE, Rb-28UE KPO, Rb-28UE WPR, Rb-33, Rb-34, Rb-35, Rb-40, Rb-50 i łączne Rb-34PL przekazuje się w Informatycznym Systemie Obsługi Budżetu Państwa.

Sprawozdania Rb-70, Rb-Z-PPP, Rb-FUS, Rb-FER i Rb-FEP przekazuje się odbiorcom sprawozdań na elektroniczną skrzynkę podawczą, o której mowa w ustawie z dnia 17 lutego 2005 r. o informatyzacji działalności podmiotów realizujących zadania publiczne (Dz. U. z 2024 r. poz. 1557 i 1717), oznaczając tytuły wiadomości z przesyłanymi sprawozdaniami określeniami odpowiadającymi numerom części i nazwom tych sprawozdań. 1) Zmiany tekstu jednolitego wymienionej ustawy zostały ogłoszone w Dz. U. z 2023 r. poz. 556, 588, 641, 658, 760, 996, 1059, 1193, 1195, 1234, 1598, 1723 i 1860 oraz z 2024 r. poz. 850, 863, 879, 1222, 1685, 1721 i 1871.

W przypadku dysponentów środków budżetu państwa, gdy dysponent przekazujący sprawozdanie posiada ten sam adres elektroniczny, na który są przekazywane sprawozdania, co dysponent nadrzędny będący odbiorcą tego sprawozdania, dysponent niższego stopnia przekazuje sprawozdanie za pomocą wewnętrznych rozwiązań informatycznych albo adresów elektronicznych przeznaczonych do przekazywania sprawozdań wskazanych przez dysponenta nadrzędnego.

W przypadku braku możliwości terminowego przekazania sprawozdań:

w Informatycznym Systemie Obsługi Budżetu Państwa spowodowanych:

awarią systemu – przepisy wydane na podstawie art. 198 ustawy o finansach publicznych stosuje się odpowiednio,

innymi przyczynami technicznymi systemu dotyczącymi pojedynczych przypadków – sprawozdania przekazuje się w arkuszu kalkulacyjnym za pośrednictwem elektronicznej skrzynki podawczej, o której mowa w ust. 2; sprawozdania przekazuje się w Informatycznym Systemie Obsługi Budżetu Państwa najpóźniej pierwszego dnia roboczego następującego po dniu usunięcia przyczyny technicznej;

poprzez elektroniczną skrzynkę podawczą spowodowanego nieprawidłowym działaniem systemu informatycznego – sprawozdania przekazuje się najpóźniej pierwszego dnia roboczego następującego po dniu usunięcia nieprawidłowości.

Sprawozdania Rb-27ZZ i Rb-50 zarządy jednostek samorządu terytorialnego przekazują w formie dokumentu elektronicznego do Informatycznego Systemu Obsługi Budżetu Państwa oraz do wiadomości właściwych regionalnych izb obrachunkowych.

§ 12. ↗

Sprawozdania Rb-27S, Rb-PDP, Rb-28S, Rb-28NWS, Rb-NDS, Rb-30S, Rb-34S i Rb-ST zarządy jednostek samorządu terytorialnego przekazują do właściwych regionalnych izb obrachunkowych w formie dokumentu elektronicznego.

Regionalne izby obrachunkowe przekazują dane ze sprawozdań, o których mowa w ust. 1, do Ministerstwa Finansów w formie dokumentu elektronicznego.

W przypadku braku możliwości terminowego przekazania sprawozdań w sposób wskazany w ust. 1, 2 i 5, spowodowanego awarią systemu informatycznego, sprawozdania przekazuje się nie później niż pierwszego dnia roboczego następującego po dniu usunięcia awarii.

W przypadku braku możliwości terminowego przekazania przez zarząd jednostki samorządu terytorialnego sprawozdań, o których mowa w ust. 1, spowodowanej nieprawidłowym działaniem systemu informatycznego lub innymi przyczynami technicznymi dotyczącymi pojedynczych przypadków – sprawozdania przekazuje się niezwłocznie po usunięciu przyczyny technicznej uniemożliwiającej terminowe przekazanie sprawozdań, jednak nie później niż w terminie umożliwiającym właściwej terytorialnie regionalnej izbie obrachunkowej ich terminowe przekazanie. Zarząd jednostki samorządu terytorialnego niezwłocznie informuje właściwą terytorialnie regionalną izbę obrachunkową o wystąpieniu sytuacji, o której mowa w zdaniu pierwszym, przedstawiając szczegółowy opis przyczyn braku możliwości terminowego przekazania sprawozdań.

Kierownicy jednostek albo kierownicy jednostek obsługujących przekazują do zarządu jednostki samorządu terytorialnego sprawozdania w formie dokumentu elektronicznego na elektroniczną skrzynkę podawczą jednostki samorządu terytorialnego albo w sposób określony przez zarząd jednostki samorządu terytorialnego zgodnie z ust.

6. Sprawozdania, o których mowa w ust. 5, przekazuje się z wykorzystaniem wewnętrznych rozwiązań informatycznych, w szczególności z wykorzystaniem aplikacji, o której mowa w § 23 ust. 1 załącznika nr 38 do rozporządzenia, albo na adresy elektroniczne wskazane przez zarząd jednostki samorządu terytorialnego przeznaczone do przekazywania sprawozdań.

W przypadku braku możliwości terminowego przekazania sprawozdań, o których mowa w ust. 5, przepis ust. 4 stosuje się odpowiednio.

§ 13. ↗

Sprawozdania Rb-23PL, Rb-27PL, Rb-27UE, Rb-28PL i Rb-34PL sporządza się w formie pisemnej.

Dane ze sprawozdań Rb-27PL i Rb-28PL właściwy dysponent części budżetowej wprowadza do Informatycznego Systemu Obsługi Budżetu Państwa.

§ 14. ↗

Sprawozdanie podpisują główny księgowy (skarbnik) i kierownik jednostki (dysponent funduszu, przewodniczący zarządu jednostki samorządu terytorialnego, kierownik jednostki obsługującej).

W urzędach skarbowych sprawozdanie podpisują kierujący komórką właściwą do spraw rachunkowości i naczelnik urzędu skarbowego.

Sprawozdanie w formie dokumentu elektronicznego opatruje się kwalifikowanym podpisem elektronicznym.

Sprawozdanie przekazywane na elektroniczną skrzynkę podawczą może być opatrzone podpisem potwierdzonym profilem zaufanym, o którym mowa w ustawie wymienionej w § 11 ust. 2.

W przypadku sprawozdania przekazywanego w Informatycznym Systemie Obsługi Budżetu Państwa dopuszcza się stosowanie podpisu elektronicznego z zastosowaniem certyfikatów wydanych przez Narodowy Bank Polski z wykorzystaniem urządzeń wskazanych przez Narodowy Bank Polski w ramach świadczenia:

usługi obsługi rachunków bankowych;

usługi certyfikacyjnej dla Informatycznego Systemu Obsługi Budżetu Państwa.

Podpisy na sprawozdaniu sporządzonym w formie pisemnej składa się odręcznie w miejscu oznaczonym na formularzu. Pod podpisem umieszcza się pieczątkę z imieniem i nazwiskiem osoby podpisującej.

§ 15. ↗

Szczegółowy sposób sporządzania sprawozdań budżetowych w zakresie:

budżetu państwa – określa instrukcja stanowiąca załącznik nr 36 do rozporządzenia;

budżetu środków europejskich – określa instrukcja stanowiąca załącznik nr 37 do rozporządzenia;

budżetów jednostek samorządu terytorialnego – określa instrukcja stanowiąca załącznik nr 38 do rozporządzenia;

zobowiązań wynikających z umów partnerstwa publiczno-prywatnego – określa instrukcja stanowiąca załącznik nr 39 do rozporządzenia.

§ 16. ↗

Kierownicy państwowych i samorządowych jednostek organizacyjnych, kierownicy jednostek obsługujących oraz naczelnicy urzędów skarbowych sporządzający sprawozdania są obowiązani do ich terminowego przekazywania odbiorcom tych sprawozdań.

§ 17. ↗

Terminy przekazywania sprawozdań oraz odbiorców sprawozdań w zakresie:

budżetu państwa – określa załącznik nr 40 do rozporządzenia;

budżetu środków europejskich – określa załącznik nr 41 do rozporządzenia;

budżetów jednostek samorządu terytorialnego – określa załącznik nr 42 do rozporządzenia.

Termin przekazywania sprawozdań określony dla dysponentów środków budżetu państwa trzeciego stopnia ma zastosowanie do przekazywania własnych sprawozdań jednostkowych dysponentów drugiego stopnia i dysponentów części budżetowych.

Dysponenci części budżetowych 72 i 73 sporządzają własne sprawozdania jednostkowe w terminie 2 dni po upływie terminu określonego dla dysponentów środków budżetu państwa trzeciego stopnia, z wyjątkiem sprawozdań sporządzanych za rok budżetowy.

Rozdział 5 Okresy sprawozdawcze

§ 18. ↗

Sprawozdania Rb-23, Rb-24, Rb-27, Rb-27UE, Rb-27S, Rb-28, Rb-28 Programy, Rb-28 Programy WPR, Rb-28UE, Rb-28UE KPO, Rb-28UE WPR, Rb-28NW, Rb-28NW Programy, Rb-28S, Rb-FUS, Rb-FER i Rb-FEP sporządza się narastająco za kolejne miesiące roku budżetowego.

Sprawozdanie Rb-40 sporządza się od początku roku do dnia 31 marca i narastająco za kolejne miesiące roku budżetowego.

Sprawozdania Rb-23, Rb-24, Rb-27, Rb-28, Rb-28 Programy i Rb-28 Programy WPR za grudzień sporządza się narastająco od początku roku do końca grudnia, z uwzględnieniem operacji finansowych dokonanych do 9. dnia roboczego następującego po roku budżetowym.

Sprawozdania Rb-23PL, Rb-27PL, Rb-27ZZ, Rb-28PL, Rb-NDS, Rb-30S, Rb-33, Rb-34, Rb-34PL, Rb-34S, Rb-35, Rb-50, Rb-70 i Rb-Z-PPP sporządza się narastająco za kolejne kwartały roku budżetowego.

Sprawozdanie Rb-28NWS sporządza się narastająco za I i II kwartały roku budżetowego.

Sprawozdania Rb-23, łączne Rb-23PL, Rb-24, Rb-27, Rb-27UE, Rb-27S, Rb-28, Rb-28 Programy, Rb-28 Programy WPR, Rb-28UE, Rb-28UE KPO, Rb-28UE WPR, Rb-28NW, Rb-28NW Programy, Rb-28S, Rb-PDP i Rb-ST sporządza się za rok budżetowy, z tym że w zakresie budżetu państwa – z uwzględnieniem operacji finansowych związanych z rozliczeniami w okresie przejściowym po zakończeniu roku budżetowego, o których mowa w przepisach wykonawczych wydanych na podstawie art. 198 ustawy o finansach publicznych.

Rozdział 6 Przepisy przejściowe i przepis końcowy

§ 19. ↗

Przepisy rozporządzenia stosuje się po raz pierwszy do sprawozdań sporządzanych za okresy sprawozdawcze rozpoczynające się od dnia 1 stycznia 2025 r.

§ 20. ↗

Sprawozdania miesięczne za grudzień 2024 r. i roczne za 2024 r. oraz za IV kwartały 2024 r. sporządza się i przekazuje zgodnie z przepisami dotychczasowymi.

§ 21. ↗

Korekty sprawozdań Rb-27S oraz Rb-PDP za 2023 r. oraz za lata wcześniejsze sporządza się i przekazuje zgodnie z przepisami dotychczasowymi.

§ 22. ↗

Rozporządzenie wchodzi w życie z dniem następującym po dniu ogłoszenia.2) Minister Finansów: A. Domański 2) Niniejsze rozporządzenie było poprzedzone rozporządzeniem Ministra Finansów z dnia 11 stycznia 2022 r. w sprawie sprawozdawczości budżetowej (Dz. U. z 2024 r. poz. 454 i 1258), które traci moc z dniem wejścia w życie niniejszego rozporządzenia zgodnie z art. 41 ustawy z dnia 28 czerwca 2024 r. o zmianie ustawy o finansach publicznych oraz niektórych innych ustaw (Dz. U. poz. 1089).

Nazwa i adres Adresat: jednostki sprawozdawczej: Rb-23 sprawozdanie o stanie środków na rachunkach bankowych państwowych jednostek budżetowych okres sprawozdawczy: 1 Kod pozycji 3 DOCHODY 11 Dochody wykonane wykazane w sprawozdaniu Rb-27 12 Dochody przekazane na centralny rachunek bieżący budżetu państwa 13 STAN ŚRODKÓW NA RACHUNKU BIEŻĄCYM DOCHODÓW W NBP z tego : 14 Dochody państwowej jednostki budżetowej 15 Pozostałe wpływy WYDATKI 21 Środki otrzymane z Min. Finansów lub od dysponenta wyższego stopnia 22 Wydatki wykonane wykazane w sprawozdaniu Rb-28 24 STAN ŚRODKÓW NA RACHUNKU BIEŻĄCYM WYDATKÓW W NBP Informacja dotycząca wypłacanych wynagrodzeń 31 Środki na wynagrodzenia wypłacone „z dołu" ze środków pobranych z banków krajowych (oprócz banków spółdzielczych) w ramach zastępczej obsługi bankowej 32 Środki na wynagrodzenia wypłacone „z góry" lub przekazane na rachunki pomocnicze państwowych jednostek budżetowych w bankach spółdzielczych na wypłatę tychże wynagrodzeń 41 42 45 51 Informacja o środkach: 52 na rachunkach pomocniczych dla obsługi budżetu państwa w zakresie krajowych środków finansowych w tym: 53 sum na zlecenie 54 na rachunkach, o których mowa w art. 11a ustawy o finansach publicznych 55 na rachunkach, na których gromadzone są środki, o których mowa w art. 5 ust. 4 ustawy o finansach publicznych 56 na rachunkach pozostałych w tym: 57 sum depozytowych ϲϭ Informacja o środkach w drodze dot. dochodów państwowej jednostki budżetowej 2

Załącznik nr 1 ↗

Struktura tej części nie została zweryfikowana.

Przed wypełnieniem przeczytać instrukcję Wyszczególnienie Kwoty 4 5 data data x x x WYDATKI, KTÓRE NIE WYGASŁY Z UPŁYWEM ROKU BUDŻETOWEGO x Środki otrzymane z Min. Finansów lub od dysponenta wyższego stopnia Wydatki wykonane wykazane w sprawozdaniu Rb-28NW STAN ŚRODKÓW NA RACHUNKU WYDATKÓW, KTÓRE NIE WYGASŁY Z UPŁYWEM ROKU BUDŻETOWEGO x Główny księgowy Kierownik jednostki Załączniki do rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 29 stycznia 2025 r. (Dz. U. poz. 133)

Załącznik nr 1 ↗

Struktura tej części nie została zweryfikowana.

Załącznik nr 2 ↗

Struktura tej części nie została zweryfikowana.

NAZWA PLACÓWKI: .............................................. Rb-23PL sprawozdanie z rozliczenia środków pieniężnych placówki Waluta Nazwa Symbol Kurs 1) 1 2 3 4 Lp. Kwota 5 6 7 1 Stan środków na dzień 1 stycznia (2+3+4+5+6) 2 - pozostałość dochodów budżetowych 3 - pozostałość środków otrzymanych na realizację wydatków budżetowych 4 - pozostałość dochodów, o których mowa w art. 163 ust. 1 ustawy o finansach publicznych 5 - stała zaliczka 6 - pozostałe środki pieniężne (saldo rozliczeń sum obcych) Środki na wydatki budżetowe przyznane przez dysponenta części budżetowej w okresie sprawozdawczym 8 Dochody wykonane w okresie sprawozdawczym 9 Wydatki wykonane w okresie sprawozdawczym 9a .............................. .............................. .............................. .............................. .............................. .............................. Stan środków na koniec okresu sprawozdawczego (11+12+13+14+15) 11 - pozostałość dochodów budżetowych 12 - pozostałość środków otrzymanych na realizację wydatków 13 - pozostałość dochodów, o których mowa w art. 163 ust. 1 ustawy o finansach publicznych 14 - stała zaliczka 15 - pozostałe środki pieniężne (saldo rozliczeń sum obcych) 1) wypełnia dysponent części budżetowej 2) wymienić rodzaj wykonanych wydatków Kierownik placówki data .................................................................................................... .................................................................................................... .................................................................................................... Wyszczególnienie Wydatki wykonane w okresie sprawozdawczym ze stałej zaliczki z poprzednich lat z tego z tytułu 2) : data okres sprawozdawczy: .................................................................................................... 7 10 Główny księgowy albo osoba upoważniona Część 1) .................................................................................................... ....................................................................................................

Załącznik nr 2 ↗

Struktura tej części nie została zweryfikowana.

Załącznik nr 3 Nazwa i adres jednostki sprawozdawczej: Adresat: Numer identyfikacyjny REGON: Urzędu 2 Dochody budżetu państwa i budżetów jednostek z tego: Stan na rachunkach samorządu terytorialnego wykonane od początku roku bieżących urzędów L.p. wpływy do jednostek samorządu na inne tytuły wynikające skarbowych do gromadzenia ( tym wpływy do wyjaśnienia) terytorialnego z odrębnych przepisów dochodów budżetowych 3 4 5 7 8 9 1 222 - 0 2 222 - 4 3 222 - 7 4 223 - 1 5 ........ 6 Razem 7 Środki pieniężne wpłaty do kas urzędów skarbowych z tytułu podatków i niepodatkowych należności budżetowych, przekazane drodze -> do banków ramach zastępczej obsługi kasowej, które nie wpłynęły na rachunki bieżące urzędów skarbowych oddziałach NBP do końca okresu sprawozdawczego z tego: a) -> dotyczy Trzeciego Urzędu Skarbowego Warszawa-Śródmieście b) 9 Ogółem dochody wykonane dochody budżetu państwa i budżetów jednostek samorządu terytorialnego od początku roku (lp.6 rubr.5) budżetowe -> plus „środki pieniężne drodze" (lp.7 rubr.5) i „stan na innych rachunkach bieżących do gromadzenia z tego: dochodów podatkowych" (lp.8 rubr.5) minus "pozostałe środki należne innym jednostkom" (lp.14 rubr.5) 10 - dochody budżetu państwa -> wykonane dochody budżetu państwa = dochody z rubr. „Dochody wykonane (wpłaty minus zwroty)" ze sprawozdań Rb-27 11 - dochody budżetów jednostek samorządu -> wykonane dochody budżetów jednostek samorządu terytorialnego (wpłaty minus zwroty) - na podstawie terytorialnego księgowości podatkowej 12 - inne tytuły wynikające z odrębnych przepisów 13 Informacja stanie środków na rachunkach sum depozytowych 14 Pozostałe środki -> środki, które nie zostały przekazane do końca okresu sprawozdawczego jednostkom właściwym, wskazanym na podstawie należne innym jednostkom odrębnych przepisów, a do których przekazania zobowiązany jest naczelnik urzędu skarbowego Naczelnik urzędu skarbowego data data Rb-24 sprawozdanie stanie środków na rachunkach bankowych urzędów skarbowych Kierujący komórką właściwą do spraw rachunkowości Izby okres sprawozdawczy: 1 Symbole: D h d y b u d ż e t e z e k a z a n e: 8 Stan na innych rachunkach bieżących do gromadzenia dochodów podatkowych ..... Symbol rachunku na rachunki bieżące budżetu państwa Min. Fin. 222 - 6 6 Załącznik nr 3

Adresat: Rb-27 sprawozdanie z wykonania planu dochodów budżetowych okres sprawozdawczy: Klasyfikacja budżetowa Plan Należności Potrącenia Dochody Dochody dział rozdział paragraf (saldo początkowe plus przypisy minus odpisy) i inne zmniejszenia dochodów wykonane przekazane okresie sprawozdawczym należności pozostałe do zapłaty nadpłaty (wpłaty minus zwroty) tym: ogółem zaległości netto 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 * ) urzędzie skarbowym podpisuje kierujący komórką właściwą do spraw rachunkowości ** ) urzędzie skarbowym podpisuje naczelnik urzędu skarbowego Załącznik nr 4 Główny księgowy* ) data data część symbol Saldo końcowe Kierownik jednostki** ) Nazwa i adres jednostki sprawozdawczej: Numer identyfikacyjny REGON: Przed wypełnieniem przeczytać instrukcję 1 2 Załącznik nr 4

NAZWA PLACÓWKI: ............................................................... Nazwa Symbol Kurs 1) 1 2 3 4 rozdział paragraf 5 6 7 8 9 10 1) wypełnia dysponent części budżetowej 2) treść w kolumnie 5 - w szczegółowości wynikającej z planu dochodów budżetowych placówki data RAZEM DOCHODY data

Załącznik nr 5 ↗

Struktura tej części nie została zweryfikowana.

Rb-27PL sprawozdanie z wykonania planu dochodów budżetowych placówki okres sprawozdawczy: Wykonanie Wskaźnik 9:8 Waluta Główny księgowy albo osoba upoważniona Plan Treść2) Część 1) Klasyfikacja budżetowa Kierownik placówki

Załącznik nr 5 ↗

Struktura tej części nie została zweryfikowana.

Załącznik nr 6 Klasyfikacja budżetowa 2 3 4 5 6 7 Główny księgowy Kierownik jednostki data data (imię, nazwisko, telefon, e-mail osoby sporządzającej sprawozdanie) rozdział paragraf Plan S y m b e : Nazwa i adres jednostki sprawozdawczej: Dochody wykonane dział Nazwa programu Rb-27UE sprawozdanie z wykonania planu dochodów budżetu środków europejskich okres sprawozdawczy: część 1 Numer identyfikacyjny REGON: Załącznik nr 6 Klasyfikacja budżetowa 2 3 4 5 6 7 Główny księgowy Kierownik jednostki data data (imię, nazwisko, telefon, e-mail osoby sporządzającej sprawozdanie) rozdział paragraf Plan S y m b e : Nazwa i adres jednostki sprawozdawczej: Dochody wykonane dział Nazwa programu Rb-27UE sprawozdanie z wykonania planu dochodów budżetu środków europejskich okres sprawozdawczy: część 1 Numer identyfikacyjny REGON: Załącznik nr 6

Załącznik nr 7 Adresat: TYP GM. ZWIĄZEK JST TYP ZW. 1 2 3 4 5 6 10 11 12 13 14 1) niepotrzebne skreślić 2) wypełniać tylko za miesiące: marzec, czerwiec i wrzesień oraz za rok sprawozdawczy 3) wypełniają tylko gminy i miasta na prawach powiatu Kierownik jednostki albo Przewodniczący zarządu data samorządowej jednostki budżetowej / jednostki samorządu terytorialnego 1) okres sprawozdawczy: SYMBOLE Nazwa województwa ............................................................................ data nadpłaty Nazwa i adres jednostki sprawozdawczej: Numer identyfikacyjny REGON: POWIAT GMINA Nazwa powiatu / związku 1) .................................................................... Nazwa gminy / związku 1) ....................................................................... należności pozostałe do zapłaty Rb-27S sprawozdanie z wykonania planu dochodów budżetowych Plan (po zmianach) Należności 2) (salda początkowe plus przypisy minus odpisy) Saldo końcowe 2) tym: rozdział Potrącenia 2) Główny księgowy albo Skarbnik WOJ. Dochody wykonane (wpływy minus zwroty) Klasyfikacja budżetowa dział paragraf Skutki decyzji wydanych przez organ podatkowy na podstawie ustawy- Ordynacja podatkowa, obliczone za okres sprawozdawczy 3) umorzenie zaległości podatkowych rozłożenie na raty, odroczenie terminu płatności, zwolnienie z obowiązku pobrania, ograniczenie poboru Skutki udzielonych ulg i zwolnień obliczone za okres sprawozdawczy (bez ulg i zwolnień ustawowych) 3) 9 ogółem zaległości netto 8 Skutki obniżenia górnych stawek podatków obliczone za okres sprawozdawczy 3) Przed wypełnieniem przeczytać instrukcję 7 Załącznik nr 7

Załącznik nr 8 Nazwa i adres jednostki sprawozdawczej: Rb-27ZZ Adresat: związanych z realizacją zadań z zakresu administracji rządowej oraz innych zadań zleconych jednostkom samorządu terytorialnego ustawami Numer identyfikacyjny REGON: Nazwa województwa ............................................................................ Symbole Nazwa powiatu / związku 1) .................................................................... woj. powiat gmina typ gm. związek jst typ zw. część Nazwa gminy /związku 1) ........................................................................ Klasyfikacja budżetowa Plan Należności Dochody wykonane Dochody Saldo końcowe dział rozdział paragraf ogółem tym: przekazane należności pozostałe do zapłaty nadpłaty (saldo początkowe plus potrącone na rzecz ogółem tym: przypisy minus odpisy) jednostek samorządu terytorialnego zaległości 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 1) niepotrzebne skreślić data Kierownik jednostki albo Przewodniczący zarządu data sprawozdanie z wykonania planu dochodów okres sprawozdawczy: Przed wypełnieniem przeczytać instrukcję Główny księgowy albo Skarbnik Załącznik nr 8

A. Należności z tytułu dochodów związanych z realizacją zadań z zakresu administracji rządowej oraz innych zadań zleconych jednostkom samorządu terytorialnego ustawami w części należnej budżetowi państwa rozdział (wg klasyfikacji budżetowej) 1 Razem B. Należności z tytułu dochodów związanych z realizacją zadań z zakresu administracji rządowej oraz innych zadań zleconych jednostkom samorządu terytorialnego ustawami w części należnej jednostkom samorządu terytorialnego na mocy odrębnych przepisów rozdział (wg klasyfikacji budżetowej) 1 Razem zaległości Należności (z kol. 5 Rb-27ZZ w części dot. budżetu państwa) zaległości nadpłaty (z kol. 10 Rb-27ZZ w części dot. budżetu państwa) 3 data Kierownik jednostki albo Przewodniczący zarządu data (z kol. 11 Rb-27ZZ w części dot. budżetu jst) 4 (z kol. 5 Rb-27ZZ w części dot. budżetu jst) Dane uzupełniające do sprawozdania Rb-27ZZ Główny księgowy albo Skarbnik (z kol. 10 Rb-27ZZ w części dot. budżetu jst) 2 4 nadpłaty 3 (z kol. 11 Rb-27ZZ w części dot. budżetu państwa) 2 Należności

Nazwa i adres jednostki sprawozdawczej Przed wypełnieniem przeczytać instrukcję Nazwa województwa ........................................... Nazwa powiatu .................................................. WOJ. POWIAT GMINA TYP GM. Nazwa gminy ..................................................... Wykonanie Skutki obniżenia górnych stawek podatków obliczone za okres sprawozdawczy Skutki udzielonych ulg i zwolnień, obliczone za okres sprawozdawczy (bez ulg i zwolnień ustawowych) Skutki decyzji wydanych przez organ podatkowy na podstawie ustawy- Ordynacja podatkowa, obliczone za okres sprawozdawczy - umorzenie zaległości podatkowych 2 3 4 5 A. Ogółem dochody podatkowe 1) (A1+A2+A3+A4+A5+A6+A7+A8) A z tego: A1. podatek od nieruchomości A1 A2. podatek rolny A2 A3. podatek leśny A3 A4. podatek od środków transportowych A4 A5. podatek od czynności cywilnoprawnych A5 X A6. podatek dochodowy od osób fizycznych, opłacany w formie karty podatkowej A6 X A7. wpływy z opłaty skarbowej A7 X A8. wpływy z opłaty eksploatacyjnej A8 X 1) w rozumieniu art. 24 ust. 5 pkt 1 ustawy z dnia 1 października 2024 r. o dochodach jednostek samorządu terytorialnego (Dz. U. poz. 1572, z późn. zm.) Główny księgowy albo Skarbnik data

Załącznik nr 9 ↗

Struktura tej części nie została zweryfikowana.

Numer identyfikacyjny REGON Rb-PDP sprawozdanie z wykonania dochodów podatkowych gminy / miasta na prawach powiatu Adresat: okres sprawozdawczy: SYMBOLE 1 Kierownik jednostki albo Przewodniczący zarządu data UZASADNIENIE KOREKTY Wyszczególnienie

Załącznik nr 9 ↗

Struktura tej części nie została zweryfikowana.

Załącznik nr 10 Adresat: Rb-28 sprawozdanie z wykonania planu wydatków budżetu państwa symbol 2 Klasyfikacja budżetowa Zobowiązania według stanu na koniec okresu sprawozdawczego Wydatki, które Plan (po zmianach) Zaangażowanie Wykonanie wydatków tym wymagalne: nie wygasły powstałe powstałe z upływem dział rozdział paragraf ogółem latach roku bieżącego roku ubiegłych bieżącym budżetowego 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 Przed wypełnieniem przeczytać instrukcję część 1 Główny księgowy data Nazwa i adres jednostki sprawozdawczej: Numer identyfikacyjny REGON: Kierownik jednostki okres sprawozdawczy: data Załącznik nr 10

NAZWA PLACÓWKI: .................................................................................. Nazwa Symbol Kurs 1) 1 2 3 4 rozdział paragraf 5 6 7 8 9 10 1) wypełnia dysponent części budżetowej 2) treść w kolumnie 5 - w szczegółowości wynikającej z planu wydatków budżetowych placówki RAZEM WYDATKI data data Kierownik placówki Główny księgowy albo osoba upoważniona okres sprawozdawczy: Klasyfikacja budżetowa Plan Wykonanie Waluta Część 1) Wskaźnik 9:8 Treść2)

Załącznik nr 11 ↗

Struktura tej części nie została zweryfikowana.

Rb-28PL sprawozdanie z wykonania planu wydatków budżetowych placówki

Załącznik nr 11 ↗

Struktura tej części nie została zweryfikowana.

Załącznik nr 12 Numer identyfikacyjny REGON: Przed wypełnieniem przeczytać instrukcję Nazwa Programu Klasyfikacja budżetowa Plan (po zmianach) Zaangażowanie Wykonanie wydatków część dział rozdział paragraf Wkład UE * Wkład BP** Wkład UE * Wkład BP** Wkład UE * Wkład BP** 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 RAZEM-PROGRAMY 1. NSRO 2007-2013 z tego: PO KL PO IiŚ PO IG PO EWT EISIP PO RPW PO PT 2007-2013 RPO Województwa Dolnośląskiego RPO Województwa Kujawsko-Pomorskiego RPO Województwa Lubelskiego Lubuski RPO RPO Województwa Łódzkiego Rb-28 Programy sprawozdanie z wykonania planu wydatków budżetu państwa zakresie programów realizowanych ze środków pochodzących z budżetu UE oraz niepodlegających zwrotowi środków z pomocy udzielanej przez państwa członkowskie EFTA, z wyłączeniem wydatków na realizację Wspólnej Polityki Rolnej okres sprawozdawczy: Adresat: Nazwa i adres jednostki sprawozdawczej: Uwagi Załącznik nr 12

Nazwa Programu Klasyfikacja budżetowa Plan (po zmianach) Zaangażowanie Wykonanie wydatków część dział rozdział paragraf Wkład UE * Wkład BP** Wkład UE * Wkład BP** Wkład UE * Wkład BP** 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 Uwagi Małopolski RPO RPO Województwa Mazowieckiego RPO Województwa Opolskiego RPO Województwa Podkarpackiego RPO Województwa Podlaskiego RPO Województwa Pomorskiego RPO Województwa Śląskiego RPO Województwa Świętokrzyskiego RPO Warmia i Mazury Wielkopolski RPO RPO Województwa Zachodniopomorskiego 2. Program Operacyjny Zrównoważony Rozwój Sektora Rybołówstwa i nadbrzeżnych obszarów rybackich 3. Mechanizm Finansowy - NMF 2009-2014 4. Mechanizm Finansowy - EOG 2009-2014 5. Szwajcarsko-Polski Program Współpracy

Nazwa Programu Klasyfikacja budżetowa Plan (po zmianach) Zaangażowanie Wykonanie wydatków część dział rozdział paragraf Wkład UE * Wkład BP** Wkład UE * Wkład BP** Wkład UE * Wkład BP** 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 Uwagi 6. Umowa Partnerstwa 2014-2020 z tego: PO IiŚ 2014-2020 PO IR 2014-2020 PO PC 2014-2020 PO PW 2014-2020 PO PT 2014-2020 PO WER 2014-2020 RPO Województwa Dolnośląskiego 2014-2020 RPO Województwa Kujawsko-Pomorskiego 2014-2020 RPO Województwa Lubelskiego 2014-2020 Lubuski RPO 2014-2020 RPO Województwa Łódzkiego 2014-2020 RPO Województwa Małopolskiego 2014-2020 RPO Województwa Mazowieckiego 2014-2020 RPO Województwa Opolskiego 2014-2020 RPO Województwa Podkarpackiego 2014-2020 RPO Województwa Podlaskiego 2014-2020 RPO Województwa Pomorskiego 2014-2020

Nazwa Programu Klasyfikacja budżetowa Plan (po zmianach) Zaangażowanie Wykonanie wydatków część dział rozdział paragraf Wkład UE * Wkład BP** Wkład UE * Wkład BP** Wkład UE * Wkład BP** 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 Uwagi RPO Województwa Śląskiego 2014-2020 RPO Województwa Świętokrzyskiego 2014-2020 RPO Warmia i Mazury 2014-2020 Wielkopolski RPO 2014-2020 RPO Województwa Zachodniopomorskiego 2014-2020 7. Program Operacyjny Rybactwo i Morze 2014-2020 8. Program Operacyjny Pomoc Żywnościowa 2014-2020 9. Instrument "Łącząc Europę" 10. EWT 2014-2020 11. PWT EIS 2014-2020 12. Mechanizm Finansowy - NMF III Perspektywa Finansowa 13. Mechanizm Finansowy - EOG III Perspektywa Finansowa 14. Umowa Partnerstwa 2021-2027 z tego: Pomoc Techniczna dla Funduszy Europejskich na lata 2021 - 2027 Program Fundusze Europejskie dla Rozwoju Społecznego 2021-2027 Program Fundusze Europejskie na Rozwój Cyfrowy 2021- 2027 Program Fundusze Europejskie dla Polski Wschodniej 2021- 2027 Program Fundusze Europejskie dla Nowoczesnej Gospodarki 2021-2027

Nazwa Programu Klasyfikacja budżetowa Plan (po zmianach) Zaangażowanie Wykonanie wydatków część dział rozdział paragraf Wkład UE * Wkład BP** Wkład UE * Wkład BP** Wkład UE * Wkład BP** 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 Uwagi Program Fundusze Europejskie na Infrastrukturę, Klimat, Środowisko 2021-2027 Fundusze Europejskie dla Dolnego Śląska 2021-2027 Fundusze Europejskie dla Kujaw i Pomorza na lata 2021- 2027 Fundusze Europejskie dla Lubelskiego 2021-2027 Fundusze Europejskie dla Lubuskiego 2021-2027 Fundusze Europejskie dla Łódzkiego 2021-2027 Fundusze Europejskie dla Małopolski 2021-2027 Fundusze Europejskie dla Mazowsza 2021-2027 Fundusze Europejskie dla Opolskiego 2021-2027 Fundusze Europejskie dla Podkarpacia 2021-2027 Fundusze Europejskie dla Podlaskiego 2021 - 2027 Fundusze Europejskie dla Pomorza 2021-2027 Fundusze Europejskie dla Pomorza Zachodniego 2021 - 2027 Fundusze Europejskie dla Śląskiego 2021-2027 Fundusze Europejskie dla Świętokrzyskiego 2021 - 2027 Fundusze Europejskie dla Warmii i Mazur 2021 - 2027 Fundusze Europejskie dla Wielkopolski 2021-2027

Nazwa Programu Klasyfikacja budżetowa Plan (po zmianach) Zaangażowanie Wykonanie wydatków część dział rozdział paragraf Wkład UE * Wkład BP** Wkład UE * Wkład BP** Wkład UE * Wkład BP** 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 Uwagi 14. INTERREG 2021-2027 15. Instrument Łącząc Europę (CEF) sektorze transport 2021-2027 16. Instrument Łącząc Europę (CEF) sektorze telekomunikacja i energia 2021-2027 17. Fundusze Europejskie dla Rybactwa 18. Fundusze Europejskie Pomoc Żywnościowa 2021- 2027 19. Szwajcarsko-Polski Program Współpracy II 20. Inne programy *** * - wydatki paragrafie z czwartą cyfrą „1", „5", „8" ** - wydatki paragrafie z czwartą cyfrą „2", „6", „9" *** - dotyczy środków, których mowa art. 5 ust. 3 pkt 6 ustawy finansach publicznych (z wyłączeniem środków, których mowa art. 5 ust. 4 ustawy) Główny księgowy data Kierownik jednostki data

część dział rozdział paragraf Wkład UE* Wkład BP** Wkład UE* Wkład BP** Wkład UE* Wkład BP** 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 * - wydatki paragrafie z czwartą cyfrą „8" ** - wydatki paragrafie z czwartą cyfrą „9" Główny księgowy data Załącznik nr 13 Nazwa Programu Plan (po zmianach) Zaangażowanie Wykonanie wydatków Uwagi Nazwa i adres jednostki sprawozdawczej: Adresat: Przed wypełnieniem przeczytać instrukcję Klasyfikacja budżetowa Kierownik jednostki Numer identyfikacyjny REGON: Rb-28 Programy WPR sprawozdanie z wykonania planu wydatków budżetu państwa zakresie programów realizowanych ze środków pochodzących z budżetu UE na realizację Wspólnej Polityki Rolnej okres sprawozdawczy: data Załącznik nr 13

Załącznik nr 14 Adresat: 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 Główny księgowy Kierownik jednostki data data Nazwa i adres jednostki sprawozdawczej: Numer identyfikacyjny REGON: dział Plan (po zmianach) Klasyfikacja budżetowa część rozdział Zaangażowanie paragraf Ogółem: Przed wypełnieniem przeczytać instrukcję Nazwa programu Rb-28UE sprawozdanie z wykonania planu wydatków budżetu środków europejskich, z wyłączeniem wydatków na realizację Wspólnej Polityki Rolnej oraz wydatków ze środków pochodzących z Instrumentu na rzecz Odbudowy i Zwiększania Odporności przeznaczonych na wsparcie charakterze bezzwrotnym okres sprawozdawczy: Wykonanie wydatków (kolumna 8 - kolumna 9) Płatności narastająco od początku roku Zwroty wydatków (kategoria „należność główna”) narastająco od początku roku dotyczące płatności roku bieżącego Załącznik nr 14 Adresat: 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 Główny księgowy Kierownik jednostki data data Nazwa i adres jednostki sprawozdawczej: Numer identyfikacyjny REGON: dział Plan (po zmianach) Klasyfikacja budżetowa część rozdział Zaangażowanie paragraf Ogółem: Przed wypełnieniem przeczytać instrukcję Nazwa programu Rb-28UE sprawozdanie z wykonania planu wydatków budżetu środków europejskich, z wyłączeniem wydatków na realizację Wspólnej Polityki Rolnej oraz wydatków ze środków pochodzących z Instrumentu na rzecz Odbudowy i Zwiększania Odporności przeznaczonych na wsparcie charakterze bezzwrotnym okres sprawozdawczy: Wykonanie wydatków (kolumna 8 - kolumna 9) Płatności narastająco od początku roku Zwroty wydatków (kategoria „należność główna”) narastająco od początku roku dotyczące płatności roku bieżącego Załącznik nr 14

1 2 3 4 5 6 7 8 9 Ogółem: *) n - rok bieżący **) kolejnych latach budżetowych tabeli dodaje się odpowiednio nowe kolumny: n-5, n-6, n-7 itd. odzwierciedlające dokonanie zwrotów dotyczących płatności z poprzednich lat budżetowych Główny księgowy Kierownik jednostki data data Zwroty wydatków (kategoria „należność główna”) dotyczące płatności z poprzednich lat budżetowych ** Nadpłacone kwoty (kategoria „należność główna”) zwrócone przez Ministra Finansów bieżącym roku i dotyczące zwrotów z lat ubiegłych *** Klasyfikacja budżetowa dział rok: n-1* rok: n-2* rozdział ***) kolumnie tej należy wykazać zwrócone przez Ministra Finansów bieżącym roku środki na podstawie skierowanego do niego wniosku. W sprawozdaniu składanym roku (n) – należy wykazać zwrócone roku (n) przez Ministra Finansów nadpłacone środki dotyczące zwrotów dokonanych latach poprzednich (n-1, n-2, n-3…. itd.). Dane uzupełniające do sprawozdania Rb-28UE rok: n-3* rok: n-4* Nazwa programu część

Załącznik nr 15 Rb-28UE KPO Klasyfikacja budżetowa dział rozdział paragraf 2 3 4 5 6 7 8 Główny księgowy Kierownik jednostki data data Zaangażowanie Plan (po zmianach) 1 Numer identyfikacyjny REGON: S y m b e : budżetu środków europejskich ze środków pochodzących Wykonanie wydatków okres sprawozdawczy: część z Instrumentu na rzecz Odbudowy i Zwiększania Odporności Nazwa i adres jednostki sprawozdawczej: Rb-28UE KPO sprawozdanie z wykonania planu wydatków przeznaczonych na wsparcie charakterze bezzwrotnym Nazwa programu Zwroty Adresat: Przed wypełnieniem przeczytać instrukcję Załącznik nr 15

Załącznik nr 16 województwo 2 Klasyfikacja budżetowa dział rozdział paragraf 3 4 5 6 7 8 9 Główny księgowy Kierownik jednostki data data Zaangażowanie Plan (po zmianach) Zwroty roku bieżącym Zwroty z lat ubiegłych Wykonanie wydatków Nazwa programu 1 Adresat: Rb-28UE WPR sprawozdanie z wykonania planu wydatków budżetu środków europejskich zakresie wydatków na realizację Wspólnej Polityki Rolnej okres sprawozdawczy: Przed wypełnieniem przeczytać instrukcję S y m b e : część Numer identyfikacyjny REGON: Nazwa i adres jednostki sprawozdawczej: Załącznik nr 16

Załącznik nr 17 ↗

Struktura tej części nie została zweryfikowana.

Adresat: Rb-28NW sprawozdanie z wykonania planu wydatków, które nie wygasły z upływem roku budżetowego okres sprawozdawczy: Przed wypełnieniem przeczytać instrukcję Plan Wykonanie 3 4 5 7 Kierownik jednostki data data dział rozdział paragraf Główny księgowy 6 Nazwa i adres jednostki sprawozdawczej: Numer identyfikacyjny REGON: Klasyfikacja budżetowa część symbol 1 2

Załącznik nr 17 ↗

Struktura tej części nie została zweryfikowana.

Numer identyfikacyjny REGON: Przed wypełnieniem przeczytać instrukcję Nazwa Programu część dział rozdział paragraf Wkład UE * Wkład BP** Wkład UE * Wkład BP** 1 2 3 4 5 6 7 8 9 RAZEM-PROGRAMY 1. NSRO 2007-2013 z tego: POKL POIiŚ POIG PO EWT EISIP PO RPW POPT 2007-2013 RPO Województwa Dolnośląskiego RPO Województwa Kujawsko-Pomorskiego RPO Województwa Lubelskiego Lubuski RPO RPO Województwa Łódzkiego Małopolski RPO Załącznik nr 18 Wykonanie wydatków Uwagi 10 Klasyfikacja budżetowa Plan Rb-28NW Programy sprawozdanie z wykonania planu wydatków budżetu państwa, które nie wygasły z upływem roku budżetowego zakresie programów realizowanych ze środków pochodzących z budżetu UE oraz niepodlegających zwrotowi środków z pomocy udzielanej przez państwa członkowskie EFTA okres sprawozdawczy: Adresat: Nazwa i adres jednostki sprawozdawczej: 1 z 4 Numer identyfikacyjny REGON: Przed wypełnieniem przeczytać instrukcję Nazwa Programu część dział rozdział paragraf Wkład UE * Wkład BP** Wkład UE * Wkład BP** 1 2 3 4 5 6 7 8 9 RAZEM-PROGRAMY 1. NSRO 2007-2013 z tego: POKL POIiŚ POIG PO EWT EISIP PO RPW POPT 2007-2013 RPO Województwa Dolnośląskiego RPO Województwa Kujawsko-Pomorskiego RPO Województwa Lubelskiego Lubuski RPO RPO Województwa Łódzkiego Małopolski RPO Załącznik nr 18 Wykonanie wydatków Uwagi 10 Klasyfikacja budżetowa Plan Rb-28NW Programy sprawozdanie z wykonania planu wydatków budżetu państwa, które nie wygasły z upływem roku budżetowego zakresie programów realizowanych ze środków pochodzących z budżetu UE oraz niepodlegających zwrotowi środków z pomocy udzielanej przez państwa członkowskie EFTA okres sprawozdawczy: Adresat: Nazwa i adres jednostki sprawozdawczej: 1 z 4 Załącznik nr 18

Nazwa Programu część dział rozdział paragraf Wkład UE * Wkład BP** Wkład UE * Wkład BP** 1 2 3 4 5 6 7 8 9 Wykonanie wydatków Uwagi 10 Klasyfikacja budżetowa Plan RPO Województwa Mazowieckiego RPO Województwa Opolskiego RPO Województwa Podkarpackiego RPO Województwa Podlaskiego RPO Województwa Pomorskiego RPO Województwa Śląskiego RPO Województwa Świętokrzyskiego RPO Warmia i Mazury Wielkopolski RPO RPO Województwa Zachodniopomorskiego 2. Program Operacyjny Zrównoważony Rozwój Sektora Rybołówstwa i nadbrzeżnych obszarów rybackich 3. Mechanizmy Finansowe - MF EOG i NMF 2004-2009 4. Mechanizm Finansowy - NMF 2009-2014 5. Mechanizm Finansowy - EOG 2009-2014 6. Szwajcarsko-Polski Program Współpracy 2 z 4

Nazwa Programu część dział rozdział paragraf Wkład UE * Wkład BP** Wkład UE * Wkład BP** 1 2 3 4 5 6 7 8 9 Wykonanie wydatków Uwagi 10 Klasyfikacja budżetowa Plan 7. Perspektywa finansowa 2014-2020 z tego: …….. 8. Współna Polityka Rolna 9. Program Operacyjny Rybactwo i Morze 2014-2020 10. Program Operacyjny Pomoc Żywnościowa 2014-2020 11. Instrument "Łącząc Europę" 12. EWT 2014-2020 13. PWT EIS 2014-2020 14. Mechanizm Finansowy - NMF III Perspektywa Finansowa 15. Mechanizm Finansowy - EOG III Perspektywa Finansowa 16.Perspektywa finansowa 2021-2027 z tego: …….. 17. INTERREG 2021-2027 18. Instrument Łącząc Europę (CEF) sektorze transport 2021- 2027 19. Instrument Łącząc Europę (CEF) sektorze telekomunikacja i energia 2021-2027 20. Fundusze Europejskie Pomoc Żywnościowa 2021-2027 21. Fundusze Europejskie dla Rybactwa 3 z 4

Nazwa Programu część dział rozdział paragraf Wkład UE * Wkład BP** Wkład UE * Wkład BP** 1 2 3 4 5 6 7 8 9 Wykonanie wydatków Uwagi 10 Klasyfikacja budżetowa Plan 22. Wspólna Polityka Rolna 2021 - 2027 23. Szwajcarsko-Polski Program Współpracy II 24. Inne programy *** * - wydatki paragrafie z czwartą cyfrą „1", „5", „8" ** - wydatki paragrafie z czwartą cyfrą „2", „6", „9" *** - dotyczy środków, których mowa art. 5 ust. 3 pkt 6 ustawy finansach publicznych (z wyłączeniem środków, których mowa art. 5 ust. 4 ustawy) Główny księgowy Kierownik jednostki data data 4 z 4

Załącznik nr 19 Nazwa i adres jednostki sprawozdawczej: Numer identyfikacyjny REGON: Nazwa województwa ........................................................................... Nazwa powiatu / związku 1) .................................................................. WOJ. POWIAT GMINA TYP GM. ZWIĄZEK JST TYP ZW. Nazwa gminy / związku 1) ...................................................................... dział rozdział grupa paragrafów 3) paragraf powstałe latach ubiegłych powstałe roku bieżącym 1 2 3 4 5 9 10 11 12 1) niepotrzebne skreślić 2) wypełniać tylko za rok sprawozdawczy 3) wypełniają te jednostki, które kwoty wydatków planują grupach paragrafów Klasyfikacja budżetowa Wydatki wykonane 6 Zaangażowanie Plan (po zmianach) Zobowiązania wg stanu na koniec okresu sprawozdawczego 7 8 Adresat: okres sprawozdawczy: SYMBOLE tym wymagalne: Wydatki zrealizowane ramach funduszu sołeckiego 2) Rb-28S sprawozdanie z wykonania planu wydatków budżetowych samorządowej jednostki budżetowej / jednostki samorządu terytorialnego 1) ogółem Przed wypełnieniem przeczytać instrukcję Wydatki, które nie wygasły z upływem roku budżetowego 2) Główny księgowy albo Skarbnik data Kierownik jednostki albo Przewodniczący zarządu data Załącznik nr 19

Nazwa powiatu / związku 1) ........................................... WOJ. POWIAT GMINA TYP GM. ZWIĄZEK JST TYP ZW. Nazwa gminy / związku 1) .............................................. dział rozdział grupa paragrafów 3) paragraf 1 2 3 4 1) niepotrzebne skreślić 2) wpisać, którego roku budżetowego dotyczy 3) wypełniają te jednostki, które kwoty wydatków planują w grupach paragrafów

Załącznik nr 20 ↗

Struktura tej części nie została zweryfikowana.

data data Główny księgowy albo Skarbnik Kierownik jednostki albo Przewodniczący zarządu Wykonanie Przed wypełnieniem przeczytać instrukcję SYMBOLE Nazwa województwa .................................................... Plan Adresat: okres sprawozdawczy: Nazwa i adres jednostki sprawozdawczej: Klasyfikacja budżetowa Numer identyfikacyjny REGON: 5 6 Rb-28NWS sprawozdanie z wykonania planu wydatków samorządowej jednostki budżetowej / jednostki samorządu terytorialnego 1) , które nie wygasły z upływem roku budżetowego ……………..…….. 2) (zgodnie z art. 263 ust. 2 ustawy o finansach publicznych)

Załącznik nr 20 ↗

Struktura tej części nie została zweryfikowana.

Nazwa i adres jednostki sprawozdawczej: Nazwa województwa ………............................................................... Nazwa powiatu / związku 1) ………….................................................... WOJ. POWIAT GMINA TYP GM. ZWIĄZEK JST TYP ZW. Nazwa gminy / związku1) …………….................................................. 1) niepotrzebne skreślić 2) z wyłączeniem przeznaczonych na cel, o którym mowa w art. 89 ust. 1 pkt 1 ustawy o finansach publicznych 3) wykazuje się papiery wartościowe z wyjątkiem tych, których zbywalność jest ograniczona 4) wykazuje się wyłącznie po stronie wykonania D181. środki z lokat dokonanych w latach ubiegłych D231. lokaty na okres wykraczający poza rok budżetowy SYMBOLE Wyszczególnienie Plan (po zmianach) Wykonanie A1. Dochody bieżące A2. Dochody majątkowe w tym: A21. dochody ze sprzedaży majątku B. WYDATKI OGÓŁEM (B1+B2)

Załącznik nr 21 ↗

Struktura tej części nie została zweryfikowana.

Rb-NDS sprawozdanie o nadwyżce / deficycie jednostki samorządu terytorialnego Adresat: okres sprawozdawczy: Przed wypełnieniem przeczytać instrukcję Numer identyfikacyjny REGON: 1 2 3 A. DOCHODY OGÓŁEM (A1+A2) B1. Wydatki bieżące B2. Wydatki majątkowe C. WYNIK BUDŻETU (nadwyżka+ / deficyt-) (A-B) C1. Różnica między dochodami bieżącymi a wydatkami bieżącymi (A1-B1) D12. spłata udzielonych pożyczek D1. PRZYCHODY OGÓŁEM z tego: D11. kredyty, pożyczki, emisja papierów wartościowych 2) w tym: D111. ze sprzedaży papierów wartościowych3) D13. nadwyżka z lat ubiegłych, pomniejszona o niewykorzystane środki pieniężne, o których mowa w art. 217 ust. 2 pkt 8 ustawy o finansach publicznych D15. prywatyzacja majątku JST D14. niewykorzystane środki pieniężne, o których mowa w art. 217 ust. 2 pkt 8 ustawy o finansach publicznych D18. inne źródła, w tym: D16. wolne środki, o których mowa w art. 217 ust. 2 pkt 6 ustawy o finansach publicznych D17. stan niespłaconych na koniec okresu sprawozdawczego zobowiązań przeznaczonych na cel, o którym mowa w art. 89 ust. 1 pkt 1 ustawy o finansach publicznych 4) X D23. inne cele, w tym: D22. udzielone pożyczki D211. wykup papierów wartościowych 3) D2. ROZCHODY OGÓŁEM z tego: D21. spłaty kredytów i pożyczek, wykup papierów wartościowych w tym: Nazwa i adres jednostki sprawozdawczej: Nazwa województwa ………............................................................... Nazwa powiatu / związku 1) ………….................................................... WOJ. POWIAT GMINA TYP GM. ZWIĄZEK JST TYP ZW. Nazwa gminy / związku 1) …………….................................................. 1) niepotrzebne skreślić 2) z wyłączeniem przeznaczonych na cel, o którym mowa w art. 89 ust. 1 pkt 1 ustawy o finansach publicznych 3) wykazuje się papiery wartościowe z wyjątkiem tych, których zbywalność jest ograniczona 4) wykazuje się wyłącznie po stronie wykonania D181. środki z lokat dokonanych w latach ubiegłych D231. lokaty na okres wykraczający poza rok budżetowy SYMBOLE Wyszczególnienie Plan (po zmianach) Wykonanie A1. Dochody bieżące A2. Dochody majątkowe w tym: A21. dochody ze sprzedaży majątku B. WYDATKI OGÓŁEM (B1+B2)

Załącznik nr 21 ↗

Struktura tej części nie została zweryfikowana.

Załącznik nr 21 ↗

Struktura tej części nie została zweryfikowana.

E. Finansowanie deficytu, zgodnie z art. 217 ust. 2 ustawy o finansach publicznych Wyszczególnienie Plan (po zmianach) 5) Wykonanie 6) 1 2 3 E. FINANSOWANIE DEFICYTU 7) (E1+E2+E3+E4+E5+E6+E7+E8) z tego: E1. sprzedaż papierów wartościowych wyemitowanych przez jednostkę samorządu terytorialnego8) E2. kredyty i pożyczki E3. prywatyzacja majątku jednostki samorządu terytorialnego E4. nadwyżka budżetu jednostki samorządu terytorialnego z lat ubiegłych, pomniejszona o środki określone w art. 217 ust. 2 pkt 8 ustawy o finansach publicznych E5. wolne środki jako nadwyżka środków pieniężnych na rachunku bieżącym budżetu jednostki samorządu terytorialnego, wynikających z rozliczeń wyemitowanych papierów wartościowych, kredytów i pożyczek z lat ubiegłych E6. niewykorzystane środki pieniężne na rachunku bieżącym budżetu, wynikające z rozliczenia dochodów i wydatków nimi finansowanych związanych ze szczególnymi zasadami wykonywania budżetu określonymi w odrębnych ustawach oraz wynikających z rozliczenia środków określonych w art. 5 ust. 1 pkt 2 ustawy o finansach publicznych i dotacji na realizację programu, projektu lub zadania finansowanego z udziałem tych środków E7. spłaty udzielonych pożyczek w latach ubiegłych E8. środki z lokat dokonanych w latach ubiegłych 5) jednostki wypełniają za I, II, III i IV kwartały 6) jednostki wypełniają tylko za IV kwartały 7) wypełniają jednostki, w których planowana lub wykonana różnica między dochodami a wydatkami jest ujemna 8) wykazuje się papiery wartościowe z wyjątkiem tych, których zbywalność jest ograniczona Wyszczególnienie Plan (po zmianach) Wykonanie 1 2 3 F1. PRZYCHODY z tytułu kredytów, pożyczek, emisji papierów wartościowych na realizację programów i projektów realizowanych z udziałem środków, o których mowa w art. 5 ust. 1 pkt 2 ustawy o finansach publicznych, w tym: F11. ze sprzedaży papierów wartościowych 9) F2. ROZCHODY z tytułu spłaty kredytów, pożyczek, wykupu papierów wartościowych na realizację programów i projektów realizowanych z udziałem środków, o których mowa w art. 5 ust. 1 pkt 2 ustawy o finansach publicznych, w tym: F21. wykup papierów wartościowych 9) 9) wykazuje się papiery wartościowe z wyjątkiem tych, których zbywalność jest ograniczona Skarbnik Przewodniczący zarządu data data F. Przychody i rozchody na realizację programów i projektów realizowanych z udziałem środków, o których mowa w art. 5 ust. 1 pkt 2 ustawy o finansach publicznych Dane uzupełniające do sprawozdania Rb-NDS

Załącznik nr 22 ↗

Struktura tej części nie została zweryfikowana.

Nazwa i adres jednostki sprawozdawczej: Numer identyfikacyjny REGON: Nazwa województwa .............................................................................. Nazwa powiatu / związku 1) ..................................................................... Nazwa gminy / związku 1) .......................................................................... Przed wypełnieniem przeczytać instrukcję woj. powiat gmina typ gminy związek jst typ związku A. kod pozycji Plan Wykonanie 1 2 3 4 5 6 G G G G G G I K H K L B. kod pozycji Plan Wykonanie 1 2 3 4 5 6 M M M M M M J X I P N P P P S T 1) niepotrzebne skreślić Dział Rozdział Paragraf Dział Rozdział Paragraf 190 Ogółem (H+K110) Adresat: Koszty i inne obciążenia 100 (środki własne zarezerwowane na inwestycje) 100 (odpisy amortyzacyjne) RAZEM 110 (Podatek dochodowy od osób prawnych) 120 (Wpłata do budżetu nadwyżki środków obrotowych) 130 (Stan śr. obrot. netto na koniec okresu sprawozdawczego) 190 Ogółem (N+P110+P120+P130) Rb-30S sprawozdanie z wykonania planów finansowych samorządowych zakładów budżetowych 110 (równowartość odpisów amortyzacyjnych) 110 (Stan śr. obrot. netto na początek okresu sprawozdawczego) 100 (Inne zwiększenia) RAZEM 140 (odpisy amortyzacyjne) okres sprawozdawczy: Symbole 100 (Inne zmniejszenia) Przychody

Załącznik nr 22 ↗

Struktura tej części nie została zweryfikowana.

C. Kod pozycji Symbol Stan na początek okresu sprawozdawczego Stan na koniec okresu sprawozdawczego 1 2 3 4 W 010 W 020 W 021 W 022 W 023 W 030 W 040 W 041 W 042 W 043 W 044 W 070 X X W 080 W 081 W 090 W 091 W 092 W 093 W 094 1) kwota należności pomniejszona o odpis aktualizujący należności D. DANE UZUPEŁNIAJĄCE 1. Informacja o finansowaniu inwestycji samorządowego zakładu budżetowego Kod pozycji Symbol Plan Wykonanie na koniec okresu sprawozdawczego 1 2 3 4 U 100 U 200 X X U 201 U 202 U 203 U 204 U 300 X X U 301 X U 302 X U 303 X 2. Informacja o rozliczeniu kasowym z budżetem - w okresie od dnia 1 stycznia do końca okresu sprawozdawczego Kod pozycji Symbol Za poprzedni rok budżetowy Za okres sprawozdawczy 1 2 4 5 Z 100 Z 101 Wyszczególnienie Podatek dochodowy od osób prawnych Wpłata nadwyżki środków obrotowych 3 Kierownik jednostki albo Przewodniczący zarządu data Główny księgowy albo Skarbnik data - na początek okresu sprawozdawczego - na koniec okresu sprawozdawczego Wyszczególnienie Zobowiązania wobec budżetu z tytułu zwrotu dotacji na inwestycje - środki z lat ubiegłych - dotacje celowe - środki własne - inne środki Kwota odpisu aktualizującego należności Zobowiązania dotyczące inwestycji: Źródła finansowania wydatków inwestycyjnych: w tym z tytułu: Pozostałe środki obrotowe Wydatki inwestycyjne Należności od pracowników Zobowiązania z tytułu zakupu dóbr i usług Zobowiązania z tytułu wynagrodzeń dotacji Odsetki od należności niezapłaconych w terminie (nieobjęte odpisem aktualizującym) Zobowiązania i inne rozliczenia w tym: wobec inwestycji finansowanych z: Zobowiązania wymagalne Dane uzupełniające dot. należności i zobowiązań Należności netto wymagalne Wyszczególnienie Środki pieniężne (w tym środki w kasie) środków własnych Stan środków obrotowych netto (W 010+W 020+W 030-W 040) Należności z tytułu sprzedaży dóbr i usług Zobowiązania z tytułu składek na ubezpieczenia społeczne składek na FUS składek na Fundusz Pracy Należności netto1) środków z innych źródeł

Załącznik nr 23 ↗

Struktura tej części nie została zweryfikowana.

Nazwa i adres jednostki sprawozdawczej: Adresat: sprawozdanie z wykonania planu finansowego państwowego funduszu celowego Numer identyfikacyjny REGON: okres sprawozdawczy: Klasyfikacja budżetowa symbol część dział rozdział 1 3 4 5 A. Kod Paragraf Przychody pozycji plan wykonanie 6 7 8 9 G G G G G G G G G G G G G G G G G G G G K H K L 190 Ogółem (H+K110) Rb-33 RAZEM 100 (Inne zwiększenia) nazwa państwowego funduszu celowego 2 Przed wypełnieniem przeczytać instrukcję 110 (Stan funduszu na początek okresu sprawozdawczego)

Załącznik nr 23 ↗

Struktura tej części nie została zweryfikowana.

B. Paragraf Koszty i inne obciążenia plan wykonanie 6 7 8 9 M M M M M M M M M M M M M M M M M M M M M M M P N P S C. Kod pozycji Symbol Wyszczególnienie Stan na początek okresu sprawozdawczego Stan na koniec okresu sprawozdawczego 6 7 8 9 W 010 W 020 W 021 W 022 W 030 W 040 W 070 Kod pozycji RAZEM Pozostałe środki obrotowe Kwota odpisu aktualizującego należności Odsetki od należności niezapłaconych w terminie (nieobjęte odpisem aktualizującym) 190 Ogółem (N+P130) Środki pieniężne (w tym: środki w kasie, wolne środki przekazane Ministrowi Finansów) 130 (Stan funduszu na koniec okresu sprawozdawczego) 100 (Inne zmniejszenia) Należności netto (pomniejszone o odpis aktualizujący) Stan środków obrotowych netto (W 010 + W 020 + W 030 - W 040) Zobowiązania

D. Dane uzupełniające 1. Należności Kod pozycji 6 X X X X X X X X X X X X X X X X X X 2. Zobowiązania Kod pozycji 6 Y Y Y Y Y Y Y Y Y Y Y Y Y Y Y Y Y Razem 7 8 Dysponent funduszu data Główny księgowy data 9 Paragraf Stan na początek okresu sprawozdawczego Stan na koniec okresu sprawozdawczego 100 (Inne) 100 (Inne) Paragraf Stan na początek okresu sprawozdawczego Razem Stan na koniec okresu sprawozdawczego 7 8 9

Załącznik nr 24 ↗

Struktura tej części nie została zweryfikowana.

Nazwa i adres Adresat: jednostki sprawozdawczej: Rb-34 Numer identyfikacyjny REGON: część symbol 1 2 Przed wypełnieniem przeczytać instrukcję A. Dochody plan wykonanie 3 4 5 6 G G G G H K L B. Wydatki plan wykonanie 3 4 5 6 M M M M M N P S Kierownik jednostki data 7 8 dział na rachunku, o którym mowa w art. 11a ustawy o finansach publicznych okres sprawozdawczy: 190 Ogółem (H+K150) sprawozdanie z wykonania dochodów i wydatków 7 8 data RAZEM 150 (Stan środków pieniężnych na koniec okresu sprawozdawczego) RAZEM 150 (Stan środków pieniężnych na początek okresu sprawozdawczego) paragraf 190 Ogółem (N+P150) Główny księgowy rozdział kod poz. paragraf kod poz. dział rozdział

Załącznik nr 24 ↗

Struktura tej części nie została zweryfikowana.

Załącznik nr 25 ↗

Struktura tej części nie została zweryfikowana.

Nazwa i adres Adresat: jednostki sprawozdawczej: Rb-34PL Przed wypełnieniem przeczytać instrukcję Waluta Nazwa Symbol Kurs 1) 1 2 3 4 A. Dochody plan wykonanie 5 6 7 8 9 10 G G G G H K L B. Wydatki plan wykonanie 5 6 7 8 9 10 M M M M M N P S 1) wypełnia dysponent części budżetowej Kierownik jednostki data Główny księgowy albo osoba upoważniona 190 Ogółem (H+K150) 190 Ogółem (N+P150) paragraf paragraf rozdział data RAZEM 150 (Stan środków pieniężnych na koniec okresu sprawozdawczego) RAZEM 150 (Stan środków pieniężnych na początek okresu sprawozdawczego) dział rozdział kod poz. kod poz. dział sprawozdanie z wykonania dochodów i wydatków okres sprawozdawczy: ustawy o finansach publicznych na rachunku, o którym mowa w art. 163 Część1)

Załącznik nr 25 ↗

Struktura tej części nie została zweryfikowana.

Nazwa i adres jednostki sprawozdawczej: Numer identyfikacyjny REGON: woj. powiat gmina typ gm. związek jst typ zw. A. 1 2 3 4 G G G G G H K L 190 Ogółem (H+ K150) 1) dotyczy jednostek samorządu terytorialnego i ich związków B. 1 2 3 4 5 M M M M M N P S C. Kod pozycji Symbol 1 2 W 020 Należności netto3) W 021 W 022 W 040 Zobowiązania 3) kwota należności pomniejszona o odpis aktualizujący należności 6 150 (Stan środków pieniężnych na początek okresu sprawozdawczego) plan dział paragraf 7 Adresat: 3 Stan na początek okresu sprawozdawczego 4 okres sprawozdawczy: data Główny księgowy albo Skarbnik data wykonanie RAZEM Wydatki Odsetki od należności niezapłaconych w terminie (nieobjęte odpisem aktualizującym) Nazwa województwa ........................................................................... Nazwa powiatu / związku 1) ............................................................... Nazwa gminy / związku 1) ................................................................... Rb-34S sprawozdanie z wykonania dochodów i wydatków na rachunku, o którym mowa w art. 223 ust. 1 ustawy o finansach publicznych Przed wypełnieniem przeczytać instrukcję paragraf 5 plan rozdział Kierownik jednostki albo Przewodniczący zarządu Grupa paragrafów2) RAZEM 150 (Stan środków pieniężnych na koniec okresu sprawozdawczego) 190 Ogółem (N+P150) Kwota odpisu aktualizującego należności Wyszczególnienie Stan na koniec okresu sprawozdawczego Symbole 6

Załącznik nr 26 ↗

Struktura tej części nie została zweryfikowana.

kod poz. dział Dochody 2) wypełniają te jednostki, które kwoty wydatków planują w grupach paragrafów kod poz. wykonanie rozdział

Załącznik nr 26 ↗

Struktura tej części nie została zweryfikowana.

Nazwa i adres jednostki sprawozdawczej: Adresat: Rb-35 sprawozdanie z wykonania planu dochodów i wydatków agencji wykonawczej Numer identyfikacyjny REGON: A. kod poz. dział rozdział paragraf plan wykonanie 3 4 5 6 7 8 G G G G G H K L B. kod poz. dział rozdział paragraf plan wykonanie 3 4 5 6 7 8 M M M M M N P S C. Kod poz. Symbol Wyszczególnienie Stan na początek okresu sprawozdawczego Stan na koniec okresu sprawozdawczego 3 6 8 W 020 W 021 W 022 W 040 Zobowiązania

Załącznik nr 27 ↗

Struktura tej części nie została zweryfikowana.

Kierownik jednostki Część Nazwa agencji wykonawczej 1 2 190 Ogółem (N+P150) 190 Ogółem (H+K150) Należności netto (pomniejszone o odpis aktualizujący) data data Kwota odpisu aktualizującego należności Odsetki od należności niezapłaconych w terminie (nieobjęte odpisem aktualizującym) Główny księgowy Wydatki RAZEM 150 (Stan środków pieniężnych na koniec okresu sprawozdawczego) 7 150 (Stan środków pieniężnych na początek okresu sprawozdawczego) okres sprawozdawczy: Przed wypełnieniem przeczytać instrukcję Dochody RAZEM Nazwa i adres jednostki sprawozdawczej: Adresat: Rb-35 sprawozdanie z wykonania planu dochodów i wydatków agencji wykonawczej Numer identyfikacyjny REGON: A. kod poz. dział rozdział paragraf plan wykonanie 3 4 5 6 7 8 G G G G G H K L B. kod poz. dział rozdział paragraf plan wykonanie 3 4 5 6 7 8 M M M M M N P S C. Kod poz. Symbol Wyszczególnienie Stan na początek okresu sprawozdawczego Stan na koniec okresu sprawozdawczego 3 6 8 W 020 W 021 W 022 W 040 Zobowiązania

Załącznik nr 27 ↗

Struktura tej części nie została zweryfikowana.

Załącznik nr 27 ↗

Struktura tej części nie została zweryfikowana.

Nazwa i adres jednostki sprawozdawczej: Adresat: Rb-40 sprawozdanie z wykonania, określonego w ustawie budżetowej na ...................... rok, planu finansowego państwowego funduszu celowego/agencji wykonawczej/ ....................................................................................... ....................................................................................... (nazwa jednostki) Rok sprawozdawczy Poz. plan wg ustawy plan wykonanie budżetowej po zmianach 1 2 3 4 5 6 1) niepotrzebne skreślić 2) treść w kolumnie 2 - w szczegółowości wynikającej z ustawy budżetowej 3) wypełnić tylko w sprawozdaniach za grudzień Wykonanie za rok poprzedzający rok sprawozdawczy3) Numer identyfikacyjny REGON: instytucji gospodarki budżetowej/ podmiotów, o których mowa

Załącznik nr 28 ↗

Struktura tej części nie została zweryfikowana.

data data Treść2) okres sprawozdawczy: Główny księgowy Kierownik jednostki w art. 9 pkt 8 i 14 ustawy o finansach publicznych1) Przed wypełnieniem przeczytać instrukcję

Załącznik nr 28 ↗

Struktura tej części nie została zweryfikowana.

Nazwa i adres jednostki sprawozdawczej: Rb-50 Adresat: sprawozdanie o dotacjach / wydatkach 1) związanych z wykonywaniem zadań z zakresu administracji rządowej oraz innych zadań zleconych jednostkom samorządu terytorialnego ustawami Numer identyfikacyjny REGON: Przed wypełnieniem przeczytać instrukcję Nazwa województwa ............................................................... Symbole Nazwa powiatu / związku1) .................................................... woj powiat gmina typ gm. związek jst typ zw. część Nazwa gminy / związku1) .............................................. 1 2 3 4 5 6 7 8 Klasyfikacja budżetowa dział paragraf 9 11 12 13 1) niepotrzebne skreślić

Załącznik nr 29 ↗

Struktura tej części nie została zweryfikowana.

Wykonanie okres sprawozdawczy: Główny księgowy albo Skarbnik data Kierownik jednostki albo Przewodniczący zarządu data rozdział 10 Plan (po zmianach)

Załącznik nr 29 ↗

Struktura tej części nie została zweryfikowana.

A. Wydatki poniesione w roku bieżącym ze środków własnych jst, a niezwrócone w tym roku przez dysponenta środków budżetu państwa Kod Klasyfikacja budżetowa dział rozdział paragraf 1 2 3 4 B. Wydatki poniesione przez jst ze środków własnych w poprzednim roku budżetowym a zwrócone z dotacji otrzymanej w danym roku budżetowym Kod Klasyfikacja budżetowa dział rozdział paragraf 1 2 3 4 *) dotyczy tylko tych zadań, na które jst otrzymują dotacje na zwrot poniesionych przez nie wydatków 5 Dane uzupełniające do sprawozdania Rb-50 o wydatkach*) data Główny księgowy albo Skarbnik Kierownik jednostki albo Przewodniczący zarządu data Wykonanie *) 5 Wykonanie *)

Załącznik nr 30 Adresat: forma rodzaj org. - praw. zadania 1 2 3 4 5 Przed wypełnieniem przeczytać instrukcję Status Przeciętne Stan zatrud - wykonanie na koniec Osobowe/ Dodatkowe Osobowe/ Dodatkowe nienia okresie okresu uposażenia wynagrodzenie uposażenia wynagrodzenie dział rozdział sprawozdawczym sprawozdawczego roczne 2) roczne 2) 6 7 8 10 11 12 13 14 15 1) wynagrodzenia finansowane z budżetu państwa i budżetu środków europejskich 2) u żołnierzy – dodatkowe uposażenie roczne, a u funkcjonariuszy – nagroda roczna Sporządził: Kierownik jednostki data data nazwisko i imię telefon 9 Główny księgowy Plan po zmianach (na rok) W y k n a n i e złotych budżetowa po zmianach Klasyfikacja Plan przeliczeniu na pełnozatrudnionych ZATRUDNIENIE WYNAGRODZENIA 1) Symbole: (nazwa jednostki sprawozdawczej) okres sprawozdawczy: część/woj. Numer identyfikacyjny REGON: sprawozdanie zatrudnieniu i wynagrodzeniach ................................................................................................. Rb-70 Nazwa i adres jednostki sprawozdawczej: Załącznik nr 30 Adresat: forma rodzaj org. - praw. zadania 1 2 3 4 5 Przed wypełnieniem przeczytać instrukcję Status Przeciętne Stan zatrud - wykonanie na koniec Osobowe/ Dodatkowe Osobowe/ Dodatkowe nienia okresie okresu uposażenia wynagrodzenie uposażenia wynagrodzenie dział rozdział sprawozdawczym sprawozdawczego roczne 2) roczne 2) 6 7 8 10 11 12 13 14 15 1) wynagrodzenia finansowane z budżetu państwa i budżetu środków europejskich 2) u żołnierzy – dodatkowe uposażenie roczne, a u funkcjonariuszy – nagroda roczna Sporządził: Kierownik jednostki data data nazwisko i imię telefon 9 Główny księgowy Plan po zmianach (na rok) W y k n a n i e złotych budżetowa po zmianach Klasyfikacja Plan przeliczeniu na pełnozatrudnionych ZATRUDNIENIE WYNAGRODZENIA 1) Symbole: (nazwa jednostki sprawozdawczej) okres sprawozdawczy: część/woj. Numer identyfikacyjny REGON: sprawozdanie zatrudnieniu i wynagrodzeniach ................................................................................................. Rb-70 Nazwa i adres jednostki sprawozdawczej: Załącznik nr 30

Nazwa województwa ........................................................................... Nazwa powiatu / związku1) .................................................................. WOJ. POWIAT GMINA TYP GM. ZWIĄZEK JST TYP ZW. Nazwa gminy / związku1) ..................................................................... * wypełnić na dzień 31 grudnia roku sprawozdawczego 1) niepotrzebne skreślić Przewodniczący zarządu data Skarbnik data Stan środków na rachunku budżetu jednostki samorządu terytorialnego w tym: 2 Informacja o stanie środków na rachunkach bankowych jednostki samorządu terytorialnego

Załącznik nr 31 ↗

Struktura tej części nie została zweryfikowana.

1. stan środków na rachunku wydatków niewygasających (art. 263 ust. 6 ustawy o finansach publicznych) 1. środki niewykorzystanych dotacji w roku budżetowym* 2. środki dotacji, subwencji i udziałów w podatku dochodowym od osób fizycznych przekazane w grudniu na styczeń następnego roku* 1 Rb-ST sprawozdanie o stanie środków na rachunkach bankowych jednostki samorządu terytorialnego okres sprawozdawczy: Kwoty Przed wypełnieniem przeczytać instrukcję SYMBOLE Nazwa i adres jednostki sprawozdawczej: Wyszczególnienie 1.1. w tym odsetki od środków zgromadzonych na rachunku wydatków niewygasających Numer identyfikacyjny REGON: Adresat:

Załącznik nr 31 ↗

Struktura tej części nie została zweryfikowana.

Załącznik nr 32 Nazwa i adres jednostki sprawozdawczej: Adresat: 1) Ministerstwo Finansów 2) Główny Urząd Statystyczny WOJ. POWIAT GMINA TYP GM. ZWIĄZEK JST TYP ZW. Przed wypełnieniem przeczytać instrukcję Zobowiązania wynikające z umów partnerstwa publiczno-prywatnego 1) niepotrzebne skreślić (imię, nazwisko, telefon, e-mail osoby sporządzającej sprawozdanie) tysiącach złotych Rb-Z-PPP sprawozdanie stanie zobowiązań wynikających z umów partnerstwa publiczno-prywatnego Numer identyfikacyjny REGON okres sprawozdawczy: Nazwa województwa: SYMBOLE 1 A1. wartość nominalna niewymagalnych zobowiązań z tytułu umów partnerstwa publiczno-prywatnego na koniec okresu sprawozdawczego A2. łączna wartość nominalna niewymagalnych zobowiązań z tytułu umów partnerstwa publiczno-prywatnego przypadających do spłaty danym roku budżetowym A3. wartość nominalna wymagalnych zobowiązań z tytułu umów partnerstwa publiczno-prywatnego na koniec okresu sprawozdawczego Nazwa powiatu / związku 1) : Nazwa gminy / związku 1) : Wyszczególnienie data Kierownik jednostki albo Przewodniczący zarządu data Główny księgowy albo Skarbnik A6. wartość zobowiązań z tytułu umów partnerstwa publiczno-prywatnego zaciągniętych danym okresie sprawozdawczym A7. wartość zobowiązań z tytułu umów partnerstwa publiczno-prywatnego zaliczanych do państwowego długu publicznego A4. wartość wydatków wynikających z zobowiązań dokonanych okresie sprawozdawczym z tytułu umów partnerstwa publiczno-prywatnego (wydatki) A5. wartość łącznych wydatków wynikających z zobowiązań z tytułu umów partnerstwa publiczno-prywatnego (wydatki poniesione od początku trwania projektu) Ogółem Partnerzy Prywatni przedsiębiorcy krajowi przedsiębiorcy zagraniczni 2 Załącznik nr 32 Nazwa i adres jednostki sprawozdawczej: Adresat: 1) Ministerstwo Finansów 2) Główny Urząd Statystyczny WOJ. POWIAT GMINA TYP GM. ZWIĄZEK JST TYP ZW. Przed wypełnieniem przeczytać instrukcję Zobowiązania wynikające z umów partnerstwa publiczno-prywatnego 1) niepotrzebne skreślić (imię, nazwisko, telefon, e-mail osoby sporządzającej sprawozdanie) tysiącach złotych Rb-Z-PPP sprawozdanie stanie zobowiązań wynikających z umów partnerstwa publiczno-prywatnego Numer identyfikacyjny REGON okres sprawozdawczy: Nazwa województwa: SYMBOLE 1 A1. wartość nominalna niewymagalnych zobowiązań z tytułu umów partnerstwa publiczno-prywatnego na koniec okresu sprawozdawczego A2. łączna wartość nominalna niewymagalnych zobowiązań z tytułu umów partnerstwa publiczno-prywatnego przypadających do spłaty danym roku budżetowym A3. wartość nominalna wymagalnych zobowiązań z tytułu umów partnerstwa publiczno-prywatnego na koniec okresu sprawozdawczego Nazwa powiatu / związku 1) : Nazwa gminy / związku 1) : Wyszczególnienie data Kierownik jednostki albo Przewodniczący zarządu data Główny księgowy albo Skarbnik A6. wartość zobowiązań z tytułu umów partnerstwa publiczno-prywatnego zaciągniętych danym okresie sprawozdawczym A7. wartość zobowiązań z tytułu umów partnerstwa publiczno-prywatnego zaliczanych do państwowego długu publicznego A4. wartość wydatków wynikających z zobowiązań dokonanych okresie sprawozdawczym z tytułu umów partnerstwa publiczno-prywatnego (wydatki) A5. wartość łącznych wydatków wynikających z zobowiązań z tytułu umów partnerstwa publiczno-prywatnego (wydatki poniesione od początku trwania projektu) Ogółem Partnerzy Prywatni przedsiębiorcy krajowi przedsiębiorcy zagraniczni 2 Załącznik nr 32

Załącznik nr 33 ↗

Struktura tej części nie została zweryfikowana.

Adresat: sprawozdawczej: planu finansowego Funduszu Ubezpieczeń Społecznych okres sprawozdawczy: Przed wypełnieniem przeczytać instrukcję Część A. 1) w tys. zł Wyszczególnienie Wykonanie 1 2 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 przypis 11 wpływy 12 przypis 13 wpływy 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 w tym: emerytury i renty 24 dodatki do emerytur i rent 25 zasiłki chorobowe 26 zasiłki pogrzebowe 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 Część B. 2) 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 w tym: emerytury i renty 13 14 15 16 3) kwota przekazanych środków zgromadzonych na rachunku członka OFE w związku z ukończeniem przez ubezpieczonego wieku niższego o 10 lat od wieku emerytalnego, o których mowa w ustawie z dnia 6 grudnia 2013 r. o zmianie niektórych ustaw w związku z określeniem zasad wypłaty emerytur ze środków zgromadzonych w otwartych funduszach emerytalnych (Dz. U. poz. 1717). Główny księgowy Kierownik jednostki data data środki pieniężne Nazwa i adres jednostki Rb-FUS Numer identyfikacyjny REGON Stan funduszu na początek roku (w. 2 + 3 - 4) sprawozdanie z wykonania wybranych elementów należności zobowiązania (w. 5 do 9) z tego: kredyty bankowe pożyczki z budżetu państwa zobowiązania w stosunku do OFE odsetki od kredytów bankowych pozostałe zobowiązania Przychody ogółem (w. 11 + 13 +15 + 16 + 17 + 18 + 20 + 21) ze składek: z odsetek: dotacje z budżetu refundacja z tytułu przekazania składek do OFE środki z FRD pozostałe (bez przelewów redystrybucyjnych) wpłaty z OFE 3) środki z FRD pochodzące z przeniesienia aktywów z OFE oraz odsetki od tych aktywów w tym: odsetki od tych aktywów Koszty ogółem (w. 23 + 28 + 29 + 30) na rzecz ludności koszty obsługi długu odpis na Zakład Ubezpieczeń Społecznych bieżące (bez przelewów redystrybucyjnych) Stan funduszu na koniec miesiąca sprawozdawczego (w. 32 + 33 - 34) środki pieniężne należności zobowiązania (w. 35 do 39) kredyty bankowe pożyczki z budżetu państwa zobowiązania w stosunku do OFE odsetki od kredytów bankowych pozostałe zobowiązania Wpływy ogółem (w. 2 + 3 + 4 + 5 + 6 + 7 +9 + 10) wpływy ze składek odsetki dotacje z budżetu refundacja z tytułu przekazania składek do OFE środki z FRD pozostałe (tytuły analogicznie jak w wierszu 21) w tym: odsetki od tych aktywów środki z FRD pochodzące z przeniesienia aktywów z OFE oraz odsetki od tych aktywów wpłaty z OFE 3) 1) ujęcie memoriałowe 2) ujęcie kasowe Wydatki ogółem (w. 12 + 14 + 15 + 16) na rzecz ludności koszty obsługi długu odpis na Zakład Ubezpieczeń Społecznych bieżące (tytuły analogicznie jak w wierszu 30)

Załącznik nr 33 ↗

Struktura tej części nie została zweryfikowana.

Załącznik nr 33 ↗

Struktura tej części nie została zweryfikowana.

Załącznik nr 34 ↗

Struktura tej części nie została zweryfikowana.

Adresat: Przed wypełnieniem przeczytać instrukcję Część A. 1) w tys. zł Wykonanie 2 1 2 3 4 5 przypis 6 wpływy 7 przypis 8 wpływy 9 10 refundacja kosztów wypłaty świadczeń zbiegowych 11 i inne transfery 3) pozostałe 12 13 14 emerytury i renty 15 składka na ubezpieczenie zdrowotne z dotacji 16 inne świadczenia 17 18 świadczenia zbiegowe i inne transfery 19 pozostałe 20 21 22 23 24 Część B. 2) 1 2 3 4 refundacja kosztów wypłaty świadczeń zbiegowych 5 i inne transfery 4) środki obce 6 7 8 9 emerytury i renty 10 składka na ubezpieczenie zdrowotne z dotacji 11 inne świadczenia 12 13 świadczenia zbiegowe i inne transfery 14 środki obce 15 pozostałe 16 1) ujęcie memoriałowe Kierownik jednostki data Funduszu Emerytalno-Rentowego z odsetek: Przychody Stan funduszu na początek roku (w. 2 + 3 - 4) środki pieniężne okres sprawozdawczy: Nazwa i adres jednostki sprawozdawczej: Koszty ogółem (w. 14 + 18 + 19 + 20) na rzecz ludności (w. 15 do 17) z tego: 1 Rb-FER należności zobowiązania sprawozdanie z wykonania wybranych elementów Numer identyfikacyjny REGON: ogółem (w. 2 do 7) Stan funduszu na koniec miesiąca sprawozdawczego (w. 22 + 23 - 24) z tego: odpis na fundusz administracyjny wpływy ze składek od rolników planu finansowego ze składek: ogółem (w. 6 + 8 + 10 + 11 + 12) dotacje z budżetu Wyszczególnienie odsetki dotacje z budżetu ogółem (w. 9 + 13 + 14 + 15 + 16) pozostałe Wydatki na rzecz ludności (w. 10 do 12) 2) ujęcie kasowe 3) w tym deputaty węglowe ……………………. tys. zł 4) w tym deputaty węglowe ……………………. tys. zł Główny księgowy data odpis na fundusz administracyjny środki pieniężne należności zobowiązania Wpływy

Załącznik nr 34 ↗

Struktura tej części nie została zweryfikowana.

Załącznik nr 35 ↗

Struktura tej części nie została zweryfikowana.

Adresat: sprawozdawczej: planu finansowego Funduszu Emerytur Pomostowych okres sprawozdawczy: Przed wypełnieniem przeczytać instrukcję Część A1) w tys. zł Wykonanie 2 1 2 ulokowane środki finansowe 3 4 5 6 przypis 7 wpływy 8 przypis 9 wpływy 10 11 12 13 14 15 16 17 18 ulokowane środki finansowe 19 należności 20 21 Część B2) 1 2 3 4 5 6 7 8 9 Główny księgowy Kierownik jednostki data data Nazwa i adres jednostki Rb-FEP Numer identyfikacyjny REGON środki pieniężne sprawozdanie z wykonania wybranych elementów Wyszczególnienie 1 Stan funduszu na początek roku (w. 2 + 3 + 4 - 5) należności zobowiązania ogółem (w. 7 + 9 + 11 + 12) Przychody ze składek: z odsetek: pozostałe (bez przelewów redystrybucyjnych) dotacje z budżetu odpis na Zakład Ubezpieczeń Społecznych pozostałe (bez przelewów redystrybucyjnych) Koszty ogółem (w. 14 + 15 + 16) na rzecz ludności 1) ujęcie memoriałowe 2) ujęcie kasowe Stan funduszu na koniec miesiąca sprawozdawczego (w. 18 + 19 + 20 - 21) środki pieniężne pozostałe (bez przelewów redystrybucyjnych) ogółem (w. 7 + 8 + 9) na rzecz ludności Wydatki odpis na Zakład Ubezpieczeń Społecznych pozostałe (bez przelewów redystrybucyjnych) zobowiązania Wpływy ogółem (w. 2 do 5) wpływy ze składek odsetki dotacje z budżetu

Załącznik nr 35 ↗

Struktura tej części nie została zweryfikowana.

Załącznik nr 36 ↗

Struktura tej części nie została zweryfikowana.

INSTRUKCJA SPORZĄDZANIA SPRAWOZDAŃ BUDŻETOWYCH W ZAKRESIE BUDŻETU PAŃSTWA Rozdział 1 Sprawozdanie Rb-23 o stanie środków na rachunkach bankowych państwowych jednostek budżetowych § 1. Sprawozdanie sporządza się zgodnie z treścią formularza. § 2. 1. W sprawozdaniu jednostkowym: 1) w wierszach 11, 12, 13, 22, 24, 42 i 45 wykazywane dane powinny być zgodne z danymi dostępnymi w Informatycznym Systemie Obsługi Budżetu Państwa; 2) w wierszach 14 i 15 wyszczególnia się stan środków na rachunku bieżącym dochodów dotyczący odpowiednio dochodów państwowej jednostki budżetowej oraz pozostałych wpływów niewykazanych w sprawozdaniu Rb-27; 3) w wierszu 21 dysponent części budżetowej wykazuje środki otrzymane z Ministerstwa Finansów, dysponent drugiego stopnia od dysponenta części budżetowej, dysponent trzeciego stopnia, odpowiednio, od dysponenta drugiego stopnia lub od dysponenta części budżetowej, na realizację planu wydatków bieżącego roku; otrzymane środki pomniejsza się o dokonane zwroty i środki przekazane dysponentom podległym, z wyłączeniem placówek; 4) w wierszu 31 wykazuje się środki na wynagrodzenia wypłacone „z dołu” za dany miesiąc i zaliczone do wydatków danego okresu sprawozdawczego (ujęte w sprawozdaniu Rb-28), które zostały pobrane z banków krajowych, z wyjątkiem banków spółdzielczych, w ramach zastępczej obsługi bankowej, lecz nie obciążają jeszcze rachunków bieżących wydatków państwowych jednostek budżetowych w oddziałach okręgowych Narodowego Banku Polskiego (NBP); 5) w wierszu 32 wykazuje się środki na wynagrodzenia wypłacone „z góry” przekazane do końca okresu sprawozdawczego na rachunki pracowników lub przekazane na rachunki pomocnicze w bankach spółdzielczych z rachunków bieżących państwowych jednostek budżetowych prowadzonych w oddziałach okręgowych NBP, na wypłatę wynagrodzeń w następnym miesiącu (okresie sprawozdawczym), które obciążają rachunki bieżące wydatków państwowych jednostek budżetowych, a nie dotyczą danego okresu sprawozdawczego (nieujęte w sprawozdaniu Rb-28);

Załącznik nr 36 ↗

Struktura tej części nie została zweryfikowana.

INSTRUKCJA SPORZĄDZANIA SPRAWOZDAŃ BUDŻETOWYCH W ZAKRESIE BUDŻETU PAŃSTWA

2 6) w wierszu 41 dysponenci środków budżetu państwa wykazują środki otrzymane w sposób wskazany w pkt 3; 7) w wierszach 52–57 wykazuje się środki według stanu na koniec okresu sprawozdawczego: a) na rachunkach pomocniczych dla obsługi budżetu państwa w zakresie krajowych środków finansowych, o których mowa w przepisach wydanych na podstawie art. 199 ust. 3 ustawy o finansach publicznych, w tym sum na zlecenie; nie wykazuje się środków z wiersza 45, b) na rachunkach, o których mowa w art. 11a ustawy o finansach publicznych, c) na rachunkach, na których gromadzone są środki, o których mowa w art. 5 ust. 4 ustawy o finansach publicznych, d) na wszystkich pozostałych rachunkach, prowadzonych przez jednostkę, niewymienionych w wierszach 52, 54 i 55 z wyszczególnieniem sum depozytowych; nie wykazuje się środków na rachunkach placówek – środki w walutach obcych przelicza się na złote przy zastosowaniu kursu średniego Narodowego Banku Polskiego, aktualnego na dzień kończący okres sprawozdawczy; 8) w wierszu 61 wykazuje się środki w drodze, które nie wpłynęły na rachunek bieżący NBP do końca okresu sprawozdawczego, dotyczące dochodów państwowej jednostki budżetowej wykazane w sprawozdaniu Rb-27, stanowiące wpłaty z tytułu dochodów dokonane w kasie jednostki, w placówce pocztowej w rozumieniu ustawy z dnia 23 listopada 2012 r. – Prawo pocztowe (Dz. U. z 2023 r. poz. 1640, z późn. zm.), zwanej dalej „ustawą – Prawo pocztowe”, w biurze usług płatniczych, w instytucji płatniczej lub w instytucji pieniądza elektronicznego oraz wpłaty przekazane do banków w ramach zastępczej obsługi kasowej. 2. W sprawozdaniu kwota wykazana w wierszu 11 powinna być zgodna z sumą kwot wykazanych w wierszach 12, 14 i 61, z wyłączeniem sprawozdań dysponentów części budżetowych, którym podlegają placówki. 3. W sprawozdaniu kwota środków otrzymanych na realizację planu wydatków bieżącego roku powinna być uzgodniona z dysponentem wyższego stopnia; kwota środków przekazanych z Ministerstwa Finansów jest dostępna w Informatycznym Systemie Obsługi Budżetu Państwa. 4. W sprawozdaniu za rok kwota wykazana w wierszu 11 jest zgodna z kwotą wykazaną w wierszu 12, a kwota wykazana w wierszu 21 jest zgodna z kwotą wykazaną w wierszu 22.

3 Rozdział 2 Sprawozdanie Rb-24 o stanie środków na rachunkach bankowych urzędów skarbowych § 3. 1. Sprawozdanie jednostkowe sporządza się w sposób określony w formularzu, na którym są naniesione wyjaśnienia dotyczące wypełniania. 2. W sprawozdaniu jednostkowym w wierszach 1–5 w kolumnach 6 i 9, w wierszu 8 lit. a i b w kolumnie 5 oraz w wierszu 10 w kolumnie 5 wykazywane dane powinny być zgodne z danymi dostępnymi w Informatycznym Systemie Obsługi Budżetu Państwa. Rozdział 3 Sprawozdanie Rb-27 z wykonania planu dochodów budżetowych § 4. Sprawozdania jednostkowe miesięczne i roczne składane przez: 1) dysponentów środków budżetu państwa wszystkich stopni, 2) naczelników urzędów skarbowych – są sporządzane w układzie: dział, rozdział, paragraf; sumowaniu podlegają kwoty wyszczególnione w działach i rozdziałach. § 5. 1. W sprawozdaniach, o których mowa w § 4 pkt 1, wypełnia się następujące kolumny: 1) w sprawozdaniach miesięcznych za styczeń, luty, kwiecień, maj, lipiec, sierpień, październik, listopad, grudzień – „Plan”, „Dochody wykonane”; 2) w sprawozdaniach miesięcznych za marzec, czerwiec, wrzesień oraz w sprawozdaniu rocznym – „Plan”, „Należności”, „Potrącenia i inne zmniejszenia dochodów”, „Dochody wykonane” oraz dotyczące salda końcowego kolumny: „należności pozostałe do zapłaty, ogółem”, „w tym zaległości netto” oraz „nadpłaty”, z zastrzeżeniem pkt 3; 3) w sprawozdaniach dysponentów środków budżetu państwa otrzymujących sprawozdania Rb-27ZZ, w zakresie paragrafu „Dochody budżetu państwa związane z realizacją zadań zlecanych jednostkom samorządu terytorialnego” – „Plan”, „Dochody wykonane”. 2. Sprawozdania jednostkowe, odpowiednio do okresów sprawozdawczych, sporządza się następująco: 1) w kolumnie „Plan” wykazuje się kwoty wynikające z planu finansowego jednostki, a w przypadku dysponenta części budżetowej, któremu podlegają placówki, wykazuje się również kwoty wynikające z planów finansowych tych placówek; 2) w kolumnie „Należności” wykazuje się: salda początkowe (należności pozostałych do zapłaty zmniejszone o nadpłaty), powiększone o kwoty przypisów z tytułu dochodów budżetowych, których pierwotny termin płatności przypada na dany rok budżetowy, po

4 zmniejszeniu o kwoty odpisów; jeżeli kwota nadpłat i odpisów przewyższa kwotę należności pozostałych do zapłaty i przypisów, wówczas różnicę wykazuje się jako liczbę ujemną; jeżeli dochody budżetowe zostały wykonane bez przypisu należności, a przepisy odrębne nie przewidują przypisu dla tego rodzaju dochodów, w kolumnie „Należności” należy wykazać kwotę zrealizowanych dochodów na podstawie ewidencji analitycznej do konta rachunku bieżącego dochodów jednostki budżetowej powiększone o środki w drodze, o których mowa w pkt 4; 3) w kolumnie „Potrącenia i inne zmniejszenia dochodów” wykazuje się zmniejszenia dochodów, dokonane na podstawie odrębnych przepisów, w tym ustawy z dnia 17 czerwca 1966 r. o postępowaniu egzekucyjnym w administracji (Dz. U. z 2023 r. poz. 2505, z późn. zm.), na pokrycie wydatków, o których mowa w art. 66 § 1 tej ustawy; 4) w kolumnie „Dochody wykonane” wykazuje się dochody wykonane na podstawie księgowości analitycznej do rachunku bieżącego dochodów powiększone o środki w drodze, które nie wpłynęły na rachunek bieżący NBP do końca okresu sprawozdawczego, dotyczące dochodów państwowej jednostki budżetowej, stanowiące wpłaty z tytułu dochodów dokonane w kasie jednostki, w placówce pocztowej w rozumieniu ustawy – Prawo pocztowe, w biurze usług płatniczych, w instytucji płatniczej lub w instytucji pieniądza elektronicznego oraz wpłaty przekazane do banków w ramach zastępczej obsługi kasowej; jeżeli suma zwrotów przewyższa sumę wpłat, różnicę wykazuje się jako liczbę ujemną; 5) w odpowiednich kolumnach salda końcowego (11–13) wykazuje się należności pozostałe do zapłaty (część należności, o których mowa w pkt 2), w tym zaległości netto (należności pozostałe do zapłaty, których termin zapłaty minął i mogą być egzekwowane), oraz nadpłaty (kwoty nadpłacone). W kolumnie „zaległości netto” nie należy wykazywać zaległości płatnych w ratach (jeżeli termin spłaty raty nie minął), odroczonych (w przypadku gdy odroczony termin płatności nie minął), kwot objętych wstrzymaniem wykonania decyzji na mocy postanowienia organu podatkowego, sądu administracyjnego lub odrębnych przepisów oraz zaległości objętych postępowaniem ugodowym, układowym lub restrukturyzacyjnym. 3. Dochody budżetu państwa uzyskane przez jednostki samorządu terytorialnego w związku z realizacją zadań administracji rządowej są włączane do sprawozdań łącznych dysponentów środków budżetu państwa, przekazujących jednostkom samorządu terytorialnego dotacje na realizację tych zadań, w jednym paragrafie „Dochody budżetu państwa związane z realizacją zadań zlecanych jednostkom samorządu terytorialnego” następująco:

5 1) w sprawozdaniach za styczeń, luty, kwiecień, maj, lipiec, sierpień, październik, listopad, grudzień: a) w kolumnie „Plan” – kwoty wynikające z planu finansowego jednostki, b) w kolumnie „Dochody wykonane” – kwoty dochodów otrzymanych od jednostek samorządu terytorialnego, wynikające z ewidencji analitycznej do rachunku bieżącego – dochodów; 2) w sprawozdaniach za marzec, czerwiec, wrzesień i rok: a) w kolumnach: „Plan” i „Dochody wykonane” – zgodnie z pkt 1, b) w kolumnie „Należności” – w odpowiednich rozdziałach kwoty należności wykazane przez jednostki samorządu terytorialnego w części A. Dane uzupełniające do sprawozdania Rb-27ZZ, z uwzględnieniem należności z tytułu dochodów nieprzekazanych przez jednostki samorządu terytorialnego w latach ubiegłych, c) w kolumnie „należności pozostałe do zapłaty” – różnice pomiędzy kwotami wykazanymi w kolumnie „Należności” a kwotami wykazanymi w kolumnie „Dochody wykonane”, d) w kolumnie „w tym zaległości netto” – w odpowiednich rozdziałach kwoty zaległości wykazane przez jednostki samorządu terytorialnego w części A. Dane uzupełniające do sprawozdania Rb-27ZZ, e) w kolumnie „nadpłaty” – w odpowiednich rozdziałach kwoty nadpłat wykazane przez jednostki samorządu terytorialnego w części A. Dane uzupełniające do sprawozdania Rb-27ZZ. 4. Sprawozdanie miesięczne za marzec, czerwiec, wrzesień oraz sprawozdanie roczne, z wyjątkiem sprawozdań zawierających dane dotyczące placówek (w rozdziałach dotyczących placówek), powinno się bilansować w następujący sposób: kwota wykazana w kolumnie „Należności” minus kwota wykazana w kolumnie „Potrącenia i inne zmniejszenia dochodów” minus kwota wykazana w kolumnie „Dochody wykonane” równa się kwocie wykazanej w kolumnie „należności pozostałe do zapłaty” minus kwota wykazana w kolumnie „nadpłaty”, z zastrzeżeniem ust. 5. 5. W przypadku gdy w sprawozdaniu Rb-27ZZ występują nadpłaty, to sprawozdanie Rb-27 może się nie bilansować o kwotę tych nadpłat. § 6. 1. W sprawozdaniach, o których mowa w § 4 pkt 2, wypełnia się następujące kolumny: 1) w sprawozdaniach miesięcznych za styczeń, luty, kwiecień, maj, lipiec, sierpień, październik, listopad, grudzień w zakresie: „Dochodów wykonanych” i „Dochodów przekazanych w okresie sprawozdawczym”;

6 2) w sprawozdaniach miesięcznych za marzec, czerwiec, wrzesień oraz w sprawozdaniu rocznym w zakresie: „Należności”, „Potrąceń i innych zmniejszeń dochodów”, „Dochodów wykonanych”, „Dochodów przekazanych w okresie sprawozdawczym” oraz „Salda końcowe” odpowiednich kolumn: „należności pozostałych do zapłaty”, „zaległości netto” i „nadpłat”. 2. Urzędy skarbowe sporządzają sprawozdania jednostkowe w zakresie budżetu państwa za okresy wymienione w ust. 1. 3. W sprawozdaniach, o których mowa w ust. 2, wykazuje się, odpowiednio do okresów sprawozdawczych: 1) dochody budżetu państwa z tytułu podatków, opłat oraz niepodatkowych należności budżetowych: a) w kolumnie „Należności” – salda początkowe należności pozostałych do zapłaty zmniejszone o nadpłaty i powiększone o kwoty przypisów, po zmniejszeniu ich o kwoty odpisów; jeżeli kwota nadpłat i odpisów przewyższa kwotę należności pozostałych do zapłaty i przypisów, to różnicę wykazuje się jako liczbę ujemną, b) w kolumnie „Potrącenia i inne zmniejszenia dochodów”: – zryczałtowane wynagrodzenie płatników i inkasentów, o którym mowa w art. 28 § 1 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. – Ordynacja podatkowa (Dz. U. z 2023 r. poz. 2383, z późn. zm.), – potrącenia zobowiązań podatkowych z wzajemnej, bezspornej i wymagalnej wierzytelności podatników wobec Skarbu Państwa z tytułów wymienionych w art. 64 i art. 66 § 1 pkt 1 ustawy, o której mowa w tiret pierwszym, c) w kolumnie „Dochody wykonane” – na podstawie księgowości podatkowej wpłaty po zmniejszeniu o dokonane zwroty; jeżeli suma zwrotów przewyższa sumę wpłat, różnicę wykazuje się jako liczbę ujemną, d) w kolumnie „Saldo końcowe” – odpowiednio należności pozostałe do zapłaty, zaległości netto (należności pozostałe do zapłaty, których termin zapłaty minął i mogą być egzekwowane) oraz nadpłaty (kwoty nadpłacone); w kolumnie „zaległości netto” nie należy wykazywać zaległości płatnych w ratach (jeżeli termin spłaty raty nie minął), odroczonych (w przypadku gdy odroczony termin płatności nie minął), kwot objętych wstrzymaniem wykonania decyzji na mocy postanowienia organu podatkowego, sądu administracyjnego lub odrębnych przepisów oraz zaległości objętych postępowaniem ugodowym, układowym lub restrukturyzacyjnym;

7 2) udziały jednostek samorządu terytorialnego we wpływach dochodów budżetu państwa należne za dany okres sprawozdawczy, które zmniejszają dochody budżetu państwa: a) w kolumnie „Należności” – salda początkowe należności pozostałych do zapłaty zmniejszone o nadpłaty, powiększone o należne udziały jednostek samorządu terytorialnego we wpływach dochodów budżetu państwa za dany okres sprawozdawczy, b) w kolumnie „Dochody wykonane” – wykonane oraz należne, a nieprzekazane do końca okresu sprawozdawczego udziały jednostek samorządu terytorialnego we wpływach dochodów budżetu państwa za dany okres sprawozdawczy; w sprawozdaniu rocznym wykazuje się przekazane do jednostek samorządu terytorialnego kwoty udziałów jednostek samorządu terytorialnego we wpływach dochodów budżetu państwa, w tym przekazane w styczniu następnego roku, kwoty udziałów we wpływach dochodów budżetu państwa zrealizowanych do dnia 31 grudnia roku sprawozdawczego, c) w kolumnie „Dochody przekazane w okresie sprawozdawczym” – przekazane do jednostek samorządu terytorialnego kwoty udziałów jednostek samorządu terytorialnego we wpływach dochodów budżetu państwa; w sprawozdaniu rocznym również przekazane w styczniu następnego roku kwoty udziałów we wpływach dochodów budżetu państwa zrealizowanych do dnia 31 grudnia roku sprawozdawczego, d) w kolumnie „Saldo końcowe” – odpowiednio należności pozostałe do zapłaty, zaległości netto oraz nadpłaty, wynikające z rozliczeń udziałów z poszczególnymi jednostkami samorządu terytorialnego – wykazuje się ze znakiem minus. 4. Sprawozdania, o których mowa w ust. 2, powinny bilansować się w następujący sposób: 1) dla tytułów wymienionych w ust. 3 pkt 1 – należności minus potrącenia i inne zmniejszenia dochodów minus dochody wykonane (wpłaty minus zwroty) równają się należnościom pozostałym do zapłaty minus nadpłaty; 2) dla tytułów wymienionych w ust. 3 pkt 2 – należności minus dochody przekazane w okresie sprawozdawczym równają się należnościom pozostałym do zapłaty minus nadpłaty. § 7. 1. Dysponent części 77. Podatki i inne wpłaty na rzecz budżetu państwa w sprawozdaniu, o którym mowa w § 6 ust. 2 rozporządzenia, dane w zakresie środków pochodzących z budżetu Unii Europejskiej oraz środków niewykorzystanych w terminie na wydatki, które nie wygasają z upływem roku budżetowego, wykazuje w następujących kolumnach:

8 1) w sprawozdaniach miesięcznych za styczeń, luty, kwiecień, maj, lipiec, sierpień, październik, listopad, grudzień – „Dochody wykonane”; 2) w sprawozdaniach miesięcznych za marzec, czerwiec, wrzesień oraz w sprawozdaniu rocznym – „Należności” i „Dochody wykonane”. 2. W sprawozdaniach, o których mowa w ust. 1: 1) w kolumnie „Należności” wykazuje się kwotę należności w wysokości równej wpływom na rachunki dochodów budżetu państwa; 2) w kolumnie „Dochody wykonane” wykazuje się dochody wykonane na podstawie ewidencji wpływów na rachunki dochodów budżetu państwa. Rozdział 4 Sprawozdanie Rb-28 z wykonania planu wydatków budżetu państwa § 8. 1. Sprawozdanie jednostkowe sporządza się w szczegółowości: dział, rozdział, paragraf; sumowaniu podlegają kwoty wyszczególnione w działach i rozdziałach. 2. Sprawozdanie sporządza się w zakresie następujących danych: 1) w sprawozdaniach miesięcznych, z wyjątkiem sprawozdań za grudzień – „Plan (po zmianach)”, „Zaangażowanie”, „Wykonanie wydatków” oraz „Zobowiązania według stanu na koniec okresu sprawozdawczego”; 2) w sprawozdaniu miesięcznym za grudzień i sprawozdaniu rocznym – dane wymienione w pkt 1 oraz „Wydatki, które nie wygasły z upływem bieżącego roku budżetowego”. 3. Sprawozdanie sporządza się następująco: 1) w kolumnie „Plan (po zmianach)” wykazuje się dane o planowanych wydatkach, wynikających z planu finansowego jednostki, z uwzględnieniem zmian dokonanych w trybie określonym w ustawie o finansach publicznych, a w przypadku dysponenta części budżetowej, któremu podlegają placówki, wykazuje się również kwoty wynikające z planów finansowych tych placówek; 2) w kolumnie „Zaangażowanie” wykazuje się kwoty wynikające z umów, decyzji i innych postanowień, których wykonanie powoduje konieczność dokonania wydatków budżetowych w roku bieżącym; 3) w kolumnie „Wykonanie wydatków” wykazuje się wykonane wydatki, na podstawie danych księgowości analitycznej do konta rachunek bieżący jednostki budżetowej, z zastrzeżeniem pkt 4;

9 4) w sprawozdaniu miesięcznym za grudzień i rocznym w kolumnie „Wykonanie wydatków” nie wykazuje się wydatków, o których mowa w art. 181 ust. 2 ustawy o finansach publicznych; 5) w kolumnie „Zobowiązania ogółem” wykazuje się wszystkie uznane przez jednostkę zobowiązania, niespłacone do końca okresu sprawozdawczego; 6) w kolumnie „zobowiązania wymagalne powstałe w latach ubiegłych” wykazuje się nieprzedawnione i nieumorzone zobowiązania, które przed upływem danego okresu sprawozdawczego nie zostały uregulowane, a których termin zapłaty minął przed dniem 1 stycznia bieżącego roku; 7) w kolumnie „zobowiązania wymagalne powstałe w roku bieżącym” wykazuje się nieumorzone zobowiązania powstałe w okresie od dnia 1 stycznia roku bieżącego do końca okresu sprawozdawczego, które przed upływem danego okresu sprawozdawczego nie zostały uregulowane, a których termin zapłaty minął; 8) w kolumnie „Wydatki, które nie wygasły z upływem bieżącego roku budżetowego” wykazuje się wydatki ujęte w ustalonym przez Radę Ministrów planie finansowym, o którym mowa w art. 181 ust. 2 ustawy o finansach publicznych; kolumnę tę wypełnia się w sprawozdaniu miesięcznym za grudzień i w sprawozdaniu rocznym. 4. Dopuszcza się, aby w sytuacjach wyjątkowych, niezależnych od jednostki, niewłaściwe obciążenia oraz uznania rachunków bieżących wykazywać, wprowadzając symbol 4990 zamiast paragrafu; niewłaściwe obciążenie wykazuje się zapisem zwykłym, a niewłaściwe uznania rachunku – jako liczbę ujemną. Niewłaściwe przelewy środków powinny być wyjaśnione i rozliczone w następnym okresie sprawozdawczym. 5. Dysponent części 84. Środki własne Unii Europejskiej w przypadku nadpłaconej składki do budżetu Unii Europejskiej przekazuje w formie komentarza do sprawozdania informację o wysokości nadpłaconej składki, wykazując ją w szczegółowości klasyfikacji budżetowej. Rozdział 5 Sprawozdanie Rb-28NW z wykonania planu wydatków, które nie wygasły z upływem roku budżetowego § 9. 1. Dysponenci środków budżetu państwa realizujący wydatki, o których mowa w art. 181 ust. 2 ustawy o finansach publicznych, sporządzają sprawozdania z wykonania planu tych wydatków w szczegółowości: dział, rozdział, paragraf; sumowaniu podlegają kwoty wyszczególnione w działach i rozdziałach.

10 2. W kolumnie „Plan” wykazuje się, ustalony przez Radę Ministrów, plan finansowy, o którym mowa w art. 181 ust. 2 ustawy o finansach publicznych. 3. W kolumnie „Wykonanie” wykazuje się wykonanie wydatków na podstawie danych księgowości analitycznej do rachunku pomocniczego dla środków na wydatki niewygasające. 4. Dane w sprawozdaniach wykazuje się według klasyfikacji budżetowej obowiązującej w roku, w którym plan został ustalony przez Radę Ministrów. Rozdział 6 Sprawozdanie Rb-33 z wykonania planu finansowego państwowego funduszu celowego § 10. 1. Sprawozdanie sporządza się w pełnym zakresie danych, wynikającym z formularza, w szczegółowości: dział, rozdział, paragraf, oddzielnie dla każdego funduszu. W kolumnie identyfikującej fundusz należy wstawić odpowiedni symbol. 2. Przyjmuje się następujące symbole identyfikujące fundusze: 1) 301 – Fundusz Ubezpieczeń Społecznych; 2) 302 – Fundusz Emerytalno-Rentowy; 3) 303 – Fundusz Pracy; 4) 304 – Fundusz Alimentacyjny w Likwidacji; 5) 306 – Fundusz Administracyjny; 6) 310 – Fundusz Prewencji i Rehabilitacji; 7) 312 – Fundusz Gospodarki Zasobem Geodezyjnym i Kartograficznym; 8) 315 – Fundusz Wsparcia Policji; 9) 316 – Fundusz Modernizacji Bezpieczeństwa Publicznego; 10) 317 – Fundusz – Centralna Ewidencja Pojazdów i Kierowców; 11) 318 – Fundusz Rozwoju Kultury Fizycznej; 12) 319 – Fundusz Zajęć Sportowych dla Uczniów; 13) 330 – Fundusz Reprywatyzacji; 14) 335 – Fundusz Promocji Kultury; 15) 336 – Fundusz Pomocy Pokrzywdzonym oraz Pomocy Postpenitencjarnej; 16) 337 – Fundusz Aktywizacji Zawodowej Skazanych oraz Rozwoju Przywięziennych Zakładów Pracy; 17) 338 – Fundusz Rekompensacyjny; 18) 340 – Fundusz Wsparcia Straży Granicznej; 19) 342 – Fundusz Emerytur Pomostowych; 20) 343 – Fundusz Rozwiązywania Problemów Hazardowych;

11 21) 344 – Fundusz Wsparcia Państwowej Straży Pożarnej; 22) 345 – Fundusz Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych; 23) 346 – Państwowy Fundusz Rehabilitacji Osób Niepełnosprawnych; 24) 347 – Fundusz Zapasów Interwencyjnych; 25) 348 – Fundusz Wspierania Organizacji Pożytku Publicznego; 26) 349 – Fundusz Wspierania Rozwoju Społeczeństwa Obywatelskiego; 27) 350 – Narodowy Fundusz Ochrony Zabytków; 28) 352 – Fundusz Solidarnościowy; 29) 354 – Fundusz Wypłaty Różnicy Ceny; 30) 355 – Fundusz Rozwoju Przewozów Autobusowych o Charakterze Użyteczności Publicznej; 31) 356 – Fundusz Inwestycji Kapitałowych; 32) 357 – Fundusz Dostępności; 33) 358 – Fundusz Szerokopasmowy; 34) 359 – Fundusz Rekompensat Pośrednich Kosztów Emisji; 35) 360 – Fundusz Medyczny; 36) 361 – Fundusz Kompensacyjny Szczepień Ochronnych; 37) 362 – Fundusz Cyberbezpieczeństwa; 38) 363 – Fundusz Rozwoju Regionalnego; 39) 364 – Fundusz Edukacji Finansowej; 40) 365 – Fundusz Kompensacyjny Badań Klinicznych; 41) 366 – Fundusz Kompensacyjny Zdarzeń Medycznych. 3. W przypadku utworzenia nowego funduszu Minister Finansów, na wniosek dysponenta funduszu, nadaje funduszowi symbol dla celów sprawozdawczości budżetowej. 4. W dziale A. „Przychody” w kolumnach: „Plan” i „Wykonanie” wykazuje się: 1) według paragrafów: a) przychody własne, b) dotacje z budżetu; 2) w wydzielonych wierszach: a) „K 100” – pozostałe przychody nieokreślone w paragrafach klasyfikacji budżetowej oraz inne zwiększenia środków obrotowych, b) „K 110” – stan funduszu na początek okresu sprawozdawczego. 5. W dziale B. „Koszty i inne obciążenia” w kolumnach: „Plan” i „Wykonanie” wykazuje się:

12 1) według paragrafów: a) koszty, b) transfery na rzecz ludności i inne obciążenia; 2) w wydzielonych wierszach: a) „P 100” – inne obciążenia, niewykazane w paragrafach, oraz inne zmniejszenia środków obrotowych, b) „P 130” – stan funduszu na koniec okresu sprawozdawczego. 6. W dziale C. wykazuje się według stanu na początek i koniec okresu sprawozdawczego, w wydzielonych wierszach: 1) „W 010” – środki pieniężne, w tym: środki w kasie, wolne środki przekazane Ministrowi Finansów w zarządzanie terminowe lub zarządzanie overnight; 2) „W 020” – należności netto, tj. należności po pomniejszeniu o odpis aktualizujący należności; 3) „W 021” – kwotę odpisu aktualizującego należności; 4) „W 022” – nieobjętą odpisem aktualizującym kwotę odsetek od należności niezapłaconych w terminie; 5) „W 030” – pozostałe środki obrotowe; 6) „W 040” – zobowiązania; 7) „W 070” – stan środków obrotowych netto. 7. W dziale D. Dane uzupełniające wykazuje się uszczegółowienie kwot należności i zobowiązań wykazanych w dziale C. odpowiednio w wierszach W 020 i W 040. 8. W przypadku gdy dysponent funduszu nie realizuje bezpośrednio zadań wynikających z ustawy powołującej fundusz, w sprawozdaniu w kolumnie „Wykonanie” wykazuje się faktycznie poniesione ostatecznie wydatki na realizację zadań wskazanych w ustawie powołującej fundusz, po wyeliminowaniu wewnętrznych przelewów redystrybucyjnych. 9. Sprawozdania Funduszu Zapasów Interwencyjnych i Państwowego Funduszu Rehabilitacji Osób Niepełnosprawnych przed przekazaniem do Ministerstwa Finansów powinny być parafowane, poprzez złożenie podpisu elektronicznego, o którym mowa w § 14 ust. 3 albo ust. 5 rozporządzenia, odpowiednio przez organ nadzorujący dysponenta funduszu albo PFRON. 10. Sprawozdania Państwowego Funduszu Rehabilitacji Osób Niepełnosprawnych nie wypełnia się w dziale D. Dane uzupełniające.

13 Rozdział 7 Sprawozdanie Rb-34 z wykonania dochodów i wydatków na rachunku, o którym mowa w art. 11a ustawy o finansach publicznych § 11. 1. Sprawozdanie sporządza się w szczegółowości: dział, rozdział, paragraf; sumowaniu podlegają kwoty wyszczególnione w rozdziałach. 2. W dziale A. „Dochody” w kolumnach: „plan” i „wykonanie” wykazuje się: 1) w szczegółowości: dział, rozdział, paragraf – odpowiednio planowane i zrealizowane wpływy środków pieniężnych na rachunek; 2) w wydzielonym wierszu „K 150” – stan środków pieniężnych na początek okresu sprawozdawczego na rachunku. 3. W dziale B. „Wydatki” w kolumnach: „plan” i „wykonanie” wykazuje się: 1) w szczegółowości: dział, rozdział, paragraf – odpowiednio planowane i poniesione wydatki; 2) w wydzielonym wierszu „P 150” – stan środków pieniężnych na rachunku na koniec okresu sprawozdawczego. Rozdział 8 Sprawozdanie Rb-35 z wykonania planu dochodów i wydatków agencji wykonawczej § 12. 1. Sprawozdanie sporządza się w szczegółowości: dział, rozdział, paragraf; sumowaniu podlegają kwoty wyszczególnione w rozdziałach. 2. W dziale A. „Dochody” w kolumnach: „plan” i „wykonanie” wykazuje się: 1) w szczegółowości: dział, rozdział, paragraf – odpowiednio planowane i zrealizowane wpływy środków pieniężnych stanowiące dochody agencji wykonawczej; 2) w wydzielonym wierszu „K 150” – stan środków pieniężnych na początek okresu sprawozdawczego dotyczących funkcjonowania i realizacji zadań agencji wykonawczej (nie wykazuje się środków funduszu świadczeń socjalnych oraz obcych środków pieniężnych np. wadiów i kaucji). 3. W dziale B. „Wydatki” w kolumnach: „plan” i „wykonanie” wykazuje się: 1) w szczegółowości: dział, rozdział, paragraf – odpowiednio planowane i poniesione wydatki; 2) w wydzielonym wierszu „P 150” – stan środków pieniężnych na koniec okresu sprawozdawczego dotyczących funkcjonowania i realizacji zadań agencji wykonawczej (nie wykazuje się środków funduszu świadczeń socjalnych oraz obcych środków pieniężnych np. wadiów i kaucji). 4. W dziale C. wykazuje się według stanu na początek i koniec okresu sprawozdawczego:

14 1) w wierszu W 020 – należności netto, tj. należności po pomniejszeniu o odpis aktualizujący należności; 2) w wierszu W 021 – kwotę odpisu aktualizującego należności; 3) w wierszu W 022 – nieobjętą odpisem aktualizującym kwotę odsetek od należności niezapłaconych w terminie; 4) w wierszu W 040 – zobowiązania. 5. Sprawozdanie agencji wykonawczej przed przekazaniem do Ministerstwa Finansów powinno być parafowane, poprzez złożenie podpisu elektronicznego, o którym mowa w § 14 ust. 3 albo ust. 5 rozporządzenia, przez organ nadzorujący działalność danej agencji wykonawczej. 6. Na formularzu sprawozdania w pozycji: 1) „Część” wpisuje się symbol części budżetowej właściwy dla organu, który sprawuje nadzór nad agencją wykonawczą; 2) „Adresat” wpisuje się wyrazy „Ministerstwo Finansów za pośrednictwem” oraz nazwę właściwego urzędu, którym kieruje organ sprawujący nadzór nad agencją wykonawczą. Rozdział 9 Sprawozdanie Rb-40 z wykonania, określonego w ustawie budżetowej na dany rok budżetowy, planu finansowego państwowego funduszu celowego/agencji wykonawczej/instytucji gospodarki budżetowej/podmiotów, o których mowa w art. 9 pkt 8 i 14 ustawy o finansach publicznych § 13. 1. Sprawozdania z wykonania planu finansowego państwowego funduszu celowego/agencji wykonawczej/instytucji gospodarki budżetowej/podmiotów, o których mowa w art. 9 pkt 8 i 14 ustawy o finansach publicznych sporządza się w zakresie danych i w szczegółowości nie mniejszej niż wynikająca z ustawy budżetowej. 2. Dane w sprawozdaniu w kolumnie „Wykonanie za rok poprzedzający rok sprawozdawczy” wypełnia się wyłącznie w miesięcznym sprawozdaniu za grudzień w układzie planu finansowego określonego dla bieżącego okresu sprawozdawczego. 3. W przypadku gdy państwowy fundusz celowy/agencja wykonawcza/instytucja gospodarki budżetowej/podmioty, o których mowa w art. 9 pkt 8 i 14 ustawy o finansach publicznych, zostaną utworzone w ciągu roku budżetowego, sprawozdania sporządza się zgodnie z przyjętym planem finansowym na dany rok budżetowy. 4. W przypadku gdy w ustawie budżetowej wydatki państwowego funduszu celowego są planowane jako przelewy redystrybucyjne, w sprawozdaniu w kolumnie „Wykonanie”, bezpośrednio pod pozycją przelewy redystrybucyjne, wykazuje się faktycznie poniesione

15 ostateczne wydatki na realizację zadań wskazanych w ustawie powołującej fundusz, po wyeliminowaniu wewnętrznych przelewów redystrybucyjnych. 5. W przypadku gdy państwowy fundusz celowy/agencja wykonawcza/instytucja gospodarki budżetowej/podmioty, o których mowa w art. 9 pkt 8 i 14 ustawy o finansach publicznych, realizują wydatki, które nie wygasły z upływem danego roku budżetowego, sprawozdanie uzupełnia się w zakresie kolumn 1 i 2 oraz 5 i 6 w odrębnej części, z odpowiednim odnośnikiem dotyczącym informacji, czy wydatki te zostały ujęte w sprawozdaniu w układzie memoriałowym i kasowym. 6. W przypadku gdy państwowy fundusz celowy/agencja wykonawcza/instytucja gospodarki budżetowej/podmioty, o których mowa w art. 9 pkt 8 i 14 ustawy o finansach publicznych, otrzymują zwroty niewykorzystanych dotacji z budżetu państwa, przyznanych w latach ubiegłych, a kasowo zrealizowanych do końca bieżącego okresu sprawozdawczego, sprawozdanie uzupełnia się w zakresie zwróconych kwot dotacji w odrębnym wierszu, w układzie kasowym części wydatkowej. Danych dotyczących zwróconych kwot nie wykazuje się w pozycjach wskazanych dla układu memoriałowego. 7. W przypadku gdy państwowy fundusz celowy/agencja wykonawcza/instytucja gospodarki budżetowej/podmioty, o których mowa w art. 9 pkt 8 i 14 ustawy o finansach publicznych, w ramach realizacji zadań bieżących lub inwestycyjnych otrzymują lub przekazują, niewyodrębnione w podpozycjach, a ujęte w kwotach ogólnych układu kasowego planu finansowego, środki od/do jednostek objętych zakresem stabilizującej reguły wydatkowej, określonej w art. 112aa ustawy o finansach publicznych, sprawozdanie uzupełnia się o informacje dodatkowe. 8. Informacje dodatkowe, o których mowa w ust. 7, sporządza się i przekazuje się w Informatycznym Systemie Obsługi Budżetu Państwa. 9. W przypadku gdy państwowy fundusz celowy/agencja wykonawcza/instytucja gospodarki budżetowej/podmioty, o których mowa w art. 9 pkt 8 i 14 ustawy o finansach publicznych, realizują wydatki na programy finansowane z udziałem środków, o których mowa w art. 5 ust. 1 pkt 2 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych, dane w zakresie wykonanych wydatków na finansowanie z UE i EFTA oraz współfinansowanie krajowe w ramach projektów UE i EFTA wykazuje się w szczegółowości formularzy planistycznych, o których mowa w przepisach wydanych na podstawie art. 138 ust. 6 ustawy o finansach publicznych. 10. Dane, o których mowa w ust. 5, nie powinny być wykazywane w sprawozdaniach Rb-33 i Rb-35.

16 11. Sprawozdanie agencji wykonawczej przed przekazaniem do Ministerstwa Finansów powinno być parafowane, poprzez złożenie podpisu elektronicznego, o którym mowa w § 14 ust. 3 albo ust. 5 rozporządzenia, przez organ nadzorujący działalność danej agencji wykonawczej. 12. Sprawozdanie instytucji gospodarki budżetowej przed przekazaniem do Ministerstwa Finansów powinno być parafowane, poprzez złożenie podpisu elektronicznego, o którym mowa w § 14 ust. 3 albo ust. 5 rozporządzenia, przez organ wykonujący funkcje organu założycielskiego. 13. Sprawozdania podmiotów, o których mowa w art. 9 pkt 14 ustawy o finansach publicznych, z wyjątkiem sprawozdań sporządzanych przez Prezesa ZUS, przed przekazaniem do Ministerstwa Finansów powinny być parafowane, poprzez złożenie podpisu elektronicznego, o którym mowa w § 14 ust. 3 albo ust. 5 rozporządzenia, przez organ nadzorujący działalność danego podmiotu. 14. Na formularzach sprawozdań, o których mowa w ust. 11–13, w pozycji „Adresat” wpisuje się wyrazy „Ministerstwo Finansów za pośrednictwem” oraz nazwę właściwego urzędu, którym kieruje organ sprawujący nadzór lub nazwę właściwego organu wykonującego funkcje organu założycielskiego. 15. Sprawozdania Funduszu Zapasów Interwencyjnych i Państwowego Funduszu Rehabilitacji Osób Niepełnosprawnych przed przekazaniem do Ministerstwa Finansów powinny być parafowane, poprzez złożenie podpisu elektronicznego, o którym mowa w § 14 ust. 3 albo ust. 5 rozporządzenia, odpowiednio przez organ nadzorujący dysponenta funduszu albo PFRON. Rozdział 10 Sprawozdanie Rb-50 o dotacjach / wydatkach związanych z wykonywaniem zadań z zakresu administracji rządowej oraz innych zadań zleconych jednostkom samorządu terytorialnego ustawami § 14. 1. Dysponenci środków budżetu państwa przekazujący jednostkom samorządu terytorialnego dotacje na wykonanie zadań z zakresu administracji rządowej oraz innych zadań zleconych ustawami sporządzają na podstawie sprawozdań otrzymanych od zarządów tych jednostek łączne sprawozdania Rb-50 oddzielnie dla gmin, powiatów oraz samorządów województw, w szczegółowości: dział, rozdział, paragraf albo dział, rozdział, grupa paragrafów odrębnie dla: 1) dotacji; 2) wydatków.

17 2. Dysponenci środków budżetu państwa, o których mowa w art. 149 ust. 2 ustawy o finansach publicznych, przekazują do dysponentów części budżetowych sprawozdania Rb-50 pięć dni przed terminem przekazania sprawozdań do Ministerstwa Finansów. 3. Sprawozdania, o których mowa w ust. 1, dysponenci części budżetowych przekazują do Ministerstwa Finansów. Rozdział 11 Sprawozdanie Rb-70 o zatrudnieniu i wynagrodzeniach § 15. 1. Sprawozdanie jednostkowe Rb-70 o zatrudnieniu i wynagrodzeniach sporządzają, na oddzielnych formularzach dla każdego z występujących rodzajów zadań i form organizacyjno- -prawnych, z zastrzeżeniem ust. 2, kierownicy: 1) jednostek budżetowych, 2) uczelni publicznych – w szczegółowości: dział, rozdział, status zatrudnienia. 2. Sprawozdanie, o którym mowa w ust. 1, dla placówek sporządzają dysponenci części budżetowych. 3. Wymienione w ust. 1 państwowe jednostki organizacyjne sporządzają sprawozdania Rb-70, bez uwzględnienia osób zatrudnionych do wykonywania prac interwencyjnych i robót publicznych, zgodnie z rozporządzeniem Ministra Pracy i Polityki Społecznej z dnia 24 czerwca 2014 r. w sprawie organizowania prac interwencyjnych i robót publicznych oraz jednorazowej refundacji kosztów z tytułu opłaconych składek na ubezpieczenia społeczne (Dz. U. poz. 864, z późn. zm.). 4. Zatrudnienie i wynagrodzenia, dla zadania wymienionego w ust. 3, wykazuje się na oddzielnym formularzu, z dokładnym określeniem w tytule formy organizacyjno-prawnej i rodzaju zadania, wyłącznie w zakresie wykonania. W kolumnie 14 – „Wykonanie wynagrodzeń osobowych” należy podać wysokość wynagrodzeń finansowanych przez daną jednostkę organizacyjną (bez ujmowania wynagrodzeń w części finansowanej z Funduszu Pracy). 5. Państwowe jednostki organizacyjne wymienione w ust. 1 sporządzają sprawozdania dla wszystkich zatrudnionych według statusu zatrudnienia; w odrębnych pozycjach należy wymienić oddzielnie: 1) osoby nieobjęte mnożnikowymi systemami wynagrodzeń; 2) osoby zajmujące kierownicze stanowiska państwowe; 3) członków korpusu służby cywilnej; 4) etatowych członków samorządowych kolegiów odwoławczych;

18 5) sądowych kuratorów zawodowych; 6) ekspertów, asesorów i aplikantów eksperckich Urzędu Patentowego Rzeczypospolitej Polskiej; 7) asesorów prokuratorskich i asesorów sądowych; 8) funkcjonariuszy Służby Celno-Skarbowej; 9) sędziów i prokuratorów; 10) żołnierzy zawodowych i funkcjonariuszy; 11) etatowych członków kolegiów regionalnych izb obrachunkowych; 12) pracowników Rządowego Centrum Legislacji niezaliczonych do grup pracowniczych wymienionych w pkt 1–11; 13) członków służby zagranicznej niebędących członkami korpusu służby cywilnej; 14) nauczycieli zatrudnionych w szkołach i placówkach prowadzonych przez organy administracji rządowej; 15) członków Krajowej Izby Odwoławczej przy Prezesie Urzędu Zamówień Publicznych; 16) referendarzy sądowych; 17) asystentów sędziów i prokuratorów; 18) specjalistów opiniodawczych zespołów sądowych specjalistów; 19) posłów i senatorów; 20) osoby zatrudnione w placówce zagranicznej Rzeczypospolitej Polskiej na podstawie powołania, w rozumieniu przepisów ustawy z dnia 26 czerwca 1974 r. – Kodeks pracy (Dz. U. z 2023 r. poz. 1465, z późn. zm.), w tym osoby zatrudnione na czas wykonywania funkcji w placówce przez członka rodziny. § 16. W poszczególnych kolumnach sprawozdania ujmuje się: 1) w kolumnie 1 – symbol części budżetowej; 2) w kolumnie 2 – symbol statystyczny województwa; 3) w kolumnie 3 – dysponenci części budżetowych mogą wprowadzać oznaczenie dysponentów podległych (nie należy wypełniać w sprawozdaniu łącznym dysponenta części budżetowej); 4) w kolumnie 4 – wykazuje się odpowiednie symbole przyjęte do oznaczenia form organizacyjno-prawnych: a) 020 – jednostki budżetowe, b) 050 – uczelnie publiczne;

19 5) w kolumnie 5 – wykazuje się odpowiednie symbole przyjęte do oznaczenia rodzaju zadania: a) A – podstawowa działalność jednostki organizacyjnej (nie obejmuje zadania wymienionego jako B), b) B – osoby zatrudnione do prac interwencyjnych i robót publicznych; 6) w kolumnach 6 i 7 – wprowadza się odpowiednio dział i rozdział według klasyfikacji budżetowej; 7) w kolumnie 8 – podaje się następujące symbole dla statusu zatrudnienia: a) 01 – osoby nieobjęte mnożnikowymi systemami wynagrodzeń, b) 02 – osoby zajmujące kierownicze stanowiska państwowe, c) 03 – członkowie korpusu służby cywilnej, d) 04 – etatowi członkowie samorządowych kolegiów odwoławczych, e) 05 – sądowi kuratorzy zawodowi, f) 06 – eksperci, asesorzy i aplikanci eksperccy Urzędu Patentowego Rzeczypospolitej Polskiej, g) 07 – asesorzy prokuratorscy i asesorzy sądowi, h) 08 – funkcjonariusze Służby Celno-Skarbowej, i) 09 – sędziowie i prokuratorzy, j) 10 – żołnierze zawodowi i funkcjonariusze, k) 11 – etatowi członkowie kolegiów regionalnych izb obrachunkowych, l) 12 – pracownicy Rządowego Centrum Legislacji niezaliczeni do grup pracowniczych wymienionych w lit. a–k, m) 13 – członkowie służby zagranicznej niebędący członkami korpusu służby cywilnej, n) 14 – nauczyciele zatrudnieni w szkołach i placówkach prowadzonych przez organy administracji rządowej, o) 15 – członkowie Krajowej Izby Odwoławczej przy Prezesie Urzędu Zamówień Publicznych, p) 16 – referendarze sądowi, r) 17 – asystenci sędziów i prokuratorów, s) 18 – specjaliści opiniodawczych zespołów sądowych specjalistów, t) 19 – posłowie i senatorowie, u) 20 – osoby zatrudnione w placówce zagranicznej Rzeczypospolitej Polskiej na podstawie powołania, w rozumieniu przepisów ustawy z dnia 26 czerwca 1974 r. – Kodeks pracy, w tym osoby zatrudnione na czas wykonywania funkcji w placówce przez członka rodziny;

20 8) w kolumnie 9 – „Plan po zmianach” wykazuje się plan zatrudnienia jednostki w ujęciu średniorocznym (dysponenci części budżetowych dane zbiorcze wypełniają z dokładnością do osoby, a dysponenci pozostałych stopni oraz kierownicy uczelni publicznych z dokładnością do dwóch miejsc po przecinku), na które jednostka sprawozdawcza otrzymała wynagrodzenia osobowe, nie wliczając osób zatrudnionych poza granicami kraju; przyznane zwiększenie zatrudnienia w ciągu roku, z późniejszym terminem uruchomienia, a także w odniesieniu do jednostek, które w danym roku uległy likwidacji lub przekształceniu, należy wykazać w planie, również w ujęciu średniorocznym; jednostki zaliczone do działu 751 – urzędy naczelnych organów władzy państwowej, kontroli i ochrony prawa oraz sądownictwa – podają zatrudnienie ustalone we własnym zakresie; 9) w kolumnie 10 – „Przeciętne wykonanie w okresie sprawozdawczym” wykazuje się przeciętną liczbę zatrudnionych, w przeliczeniu na pełnozatrudnionych (dysponenci części budżetowych dane zbiorcze wypełniają z dokładnością do osoby, a dysponenci pozostałych stopni oraz kierownicy uczelni publicznych z dokładnością do dwóch miejsc po przecinku) w okresie sprawozdawczym, przy czym: a) przeciętną liczbę zatrudnionych w okresie sprawozdawczym oblicza się, dodając przeciętne liczby zatrudnionych, w tym także na zastępstwo, w poszczególnych miesiącach roku, które upłynęły od początku roku do końca okresu sprawozdawczego, i dzieląc otrzymaną sumę przez liczbę tych miesięcy; przeciętną liczbę zatrudnionych w danym miesiącu oblicza się, dodając połowę stanu zatrudnionych na początku miesiąca, stan zatrudnionych w 15. dniu miesiąca oraz połowę stanu w ostatnim dniu miesiąca; otrzymaną sumę dzieli się przez 2, b) do stanu zatrudnionych nie wlicza się osób, które nie otrzymują za dany okres wynagrodzenia od zakładu pracy, tj. np. osób będących na urlopach bezpłatnych, wychowawczych i macierzyńskich oraz zasiłkach chorobowych, c) w odniesieniu do jednostek, które w danym roku uległy przekształceniu lub likwidacji, podaje się w wykonaniu przeciętną liczbę zatrudnionych za okres, w którym te jednostki funkcjonowały w państwowej sferze budżetowej; oznacza to, że jeżeli jednostka np. funkcjonowała przez 4 miesiące i zatrudniała 15 osób, to średniorocznie wykazuje 5 osób (15 osób x 4 miesiące: 12 miesięcy), d) zatrudnienie osób niepełnosprawnych należy ujmować tylko z tych miesięcy, w których wynagrodzenia tych osób były finansowane z wynagrodzeń danej jednostki, w przeliczeniu na przeciętną liczbę zatrudnionych w okresie sprawozdawczym; oznacza to, że jeżeli w ciągu roku były zatrudnione 4 osoby niepełnosprawne,

21 których wynagrodzenia co drugi miesiąc były finansowane z Państwowego Funduszu Rehabilitacji Osób Niepełnosprawnych, to średniorocznie wykazuje się 2 osoby; 10) w kolumnie 11 – „Stan na koniec okresu sprawozdawczego” wykazuje się liczbę zatrudnionych w ostatnim dniu okresu sprawozdawczego w przeliczeniu na pełnozatrudnionych (dysponenci części budżetowych dane zbiorcze wypełniają z dokładnością do osoby, a dysponenci pozostałych stopni oraz kierownicy uczelni publicznych z dokładnością do dwóch miejsc po przecinku), tj. podaje się stan ewidencyjny pełnozatrudnionych (po przeliczeniu); 11) w kolumnach 12 i 13 – wykazuje się wydatki klasyfikowane w § 401–407 i § 479–480 klasyfikacji budżetowej, ustalone dla jednostki sprawozdawczej w ramach wynagrodzeń określonych w ustawie budżetowej na dany rok, tj. plan po zmianach wprowadzonych na podstawie obowiązujących przepisów przez dysponentów środków budżetowych. W kolumnie „Plan po zmianach” w państwowych jednostkach budżetowych dane liczbowe powinny obejmować wynagrodzenia wynikające z załącznika do ustawy budżetowej „Wynagrodzenia w państwowych jednostkach budżetowych” – w sprawozdaniu dysponenta części budżetowej, a w przypadku sprawozdań jednostek podległych – kwoty wynagrodzeń określone przez dysponenta części budżetowej, powiększone o: a) wynagrodzenia przyznane z rezerwy na zmiany organizacyjne i nowe zadania na podstawie uchwał Rady Ministrów, b) wynagrodzenia na podstawie decyzji Ministra Finansów w związku z rozdysponowaniem rezerw celowych – przy czym plan po zmianach powinien również uwzględniać zmiany wprowadzone na podstawie art. 171, art. 172 i art. 194 ustawy o finansach publicznych oraz na podstawie art. 10a ustawy z dnia 23 grudnia 1999 r. o kształtowaniu wynagrodzeń w państwowej sferze budżetowej oraz o zmianie niektórych ustaw (Dz. U. z 2024 r. poz. 1356); 12) w kolumnach 14 i 15 – wykazuje się wykonanie wydatków klasyfikowanych w § 401–407 i § 479–480 klasyfikacji budżetowej, od początku roku do końca okresu sprawozdawczego; w kolumnach tych nie uwzględnia się wypłat wynagrodzeń finansowanych z Państwowego Funduszu Rehabilitacji Osób Niepełnosprawnych oraz Funduszu Pracy. § 17. 1. W kolumnach 14 i 15 kwoty wynagrodzeń powinny być ujmowane w wysokości zgodnej z kwotami brutto listy płac (łącznie ze składkami na ubezpieczenia społeczne opłacanymi przez ubezpieczonych oraz z zaliczką na podatek dochodowy od tych wynagrodzeń, niezależnie od

22 terminu płatności). Dane liczbowe wykazane w „Wykonaniu” według list płac brutto nie mogą przekraczać ustalonego zgodnie z § 16 pkt 11 planu po zmianach wynagrodzeń. 2. Wypłaty dodatkowych wynagrodzeń rocznych pracownikom, z którymi rozwiązano stosunek pracy w związku z likwidacją pracodawcy, zgodnie z art. 5 ust. 3 ustawy z dnia 12 grudnia 1997 r. o dodatkowym wynagrodzeniu rocznym dla pracowników jednostek sfery budżetowej (Dz. U. z 2023 r. poz. 1690, z późn. zm.) ujmuje się w kolumnie 15. § 18. 1. Dysponenci części budżetowych sporządzają sprawozdanie łączne w szczegółowości określonej dla sprawozdań jednostkowych i przekazują na elektroniczną skrzynkę podawczą Głównego Urzędu Statystycznego. 2. Sprawozdanie sporządza się według wytycznych Głównego Urzędu Statystycznego zamieszczonych w Biuletynie Informacji Publicznej na stronie podmiotowej urzędu obsługującego ministra właściwego do spraw finansów publicznych. 3. W sporządzonych przez dysponentów części budżetowych sprawozdaniach Rb-70 nie wykazuje się pozycji zbiorczych. Rozdział 12 Sprawozdania sporządzane przez placówki i sposób ich włączania do sprawozdań łącznych dysponentów części budżetowych § 19. 1. Kierownik placówki sporządza i przekazuje do dysponenta części budżetowej sprawozdania jednostkowe: 1) Rb-23PL – sprawozdanie z rozliczenia środków pieniężnych placówki; 2) Rb-27PL – sprawozdanie z wykonania planu dochodów budżetowych placówki; 3) Rb-28PL – sprawozdanie z wykonania planu wydatków budżetowych placówki; 4) Rb-34PL – sprawozdanie z wykonania dochodów i wydatków na rachunku, o którym mowa w art. 163 ustawy o finansach publicznych. 2. Dane w sprawozdaniach wykazuje się: 1) w zakresie planu – w kwotach wynikających z planów finansowych placówki; 2) w zakresie wykonania – narastająco od początku roku do końca okresu sprawozdawczego lub według stanu na określony dzień w przypadkach określonych w sprawozdaniach. 3. Sprawozdanie jednostkowe sporządza się w walucie, w której jest prowadzona rachunkowość. 4. Sprawozdanie, o którym mowa w ust. 1 pkt 1, sporządza się, wykazując: 1) w rubrykach 2 i 3 – nazwę i symbol waluty, w której sporządzane jest sprawozdanie;

23 2) w wierszu 1 – stan środków pieniężnych na dzień 1 stycznia na rachunkach bankowych i w kasie – suma sald konta 101 „Kasa” i 131 „Rachunki bieżące”; 3) w wierszu 2 – pozostałość dochodów wykonanych w roku ubiegłym – saldo konta 750 „Dochody budżetowe”; 4) w wierszu 3 – pozostałość środków budżetowych otrzymanych w roku ubiegłym na wykonywanie wydatków, jeżeli przepisy odrębne tak stanowią – część salda konta 810 „Fundusz środków na wydatki budżetowe”; 5) w wierszu 4 – dane ustalone na podstawie bilansu kont szczegółowych, prowadzonych w ramach kont syntetycznych dla dochodów, o których mowa w art. 163 ust. 1 ustawy o finansach publicznych; 6) w wierszu 5 stałą zaliczkę – część salda konta 200 „Rozrachunki”; 7) w wierszu 6 – dane ustalone na podstawie bilansu kont szczegółowych, prowadzonych w ramach kont syntetycznych sum obcych; 8) w wierszu 7 – środki budżetowe przyznane przez dysponenta części budżetowej w okresie sprawozdawczym na wykonywanie wydatków budżetowych; 9) w wierszu 8 – wykonane dochody budżetowe w okresie sprawozdawczym; 10) w wierszu 9 – wykonane wydatki w okresie sprawozdawczym; 11) w wierszu 9a – wykonane wydatki w okresie sprawozdawczym ze środków stałej zaliczki przyznanej w latach poprzednich; 12) w wierszu 10 – stan środków pieniężnych na koniec okresu sprawozdawczego na rachunkach bankowych i w kasie – suma sald konta 101 „Kasa” i 131 „Rachunki bieżące”; 13) w wierszu 11 – pozostałość dochodów budżetowych wykonanych w placówce; saldo konta 750 „Dochody budżetowe”; 14) w wierszu 12 – pozostałość środków budżetowych przyznanych przez dysponenta części budżetowej na wykonywanie wydatków; część salda konta 810 „Fundusz środków na wydatki budżetowe”; 15) w wierszu 13 – dane ustalone na podstawie bilansu kont szczegółowych, prowadzonych w ramach kont syntetycznych dla dochodów, o których mowa w art. 163 ust. 1 ustawy o finansach publicznych; 16) w wierszu 14 – stałą zaliczkę – część salda konta 200 „Rozrachunki”; 17) w wierszu 15 – dane ustalone na podstawie bilansu kont szczegółowych, prowadzonych w ramach kont syntetycznych dla sum obcych. 5. Sprawozdanie, o którym mowa w ust. 1 pkt 2, sporządza się, wykazując:

24 1) w rubryce 2 i 3 – nazwę i symbol waluty, w której jest sporządzane sprawozdanie; 2) w kolumnie „Plan” – kwoty wynikające z planu finansowego dochodów placówki; 3) w kolumnie „Wykonanie” – na podstawie danych ewidencji analitycznej dochodów budżetowych prowadzonej do konta 750 „Dochody budżetowe”, kwoty zrealizowanych dochodów budżetowych po zmniejszeniu o dokonane zwroty; jeżeli suma zwrotów przewyższa sumę wpłat, różnicę wykazuje się jako liczbę ujemną. 6. Sprawozdanie, o którym mowa w ust. 1 pkt 3, sporządza się, wykazując: 1) w rubryce 2 i 3 – nazwę i symbol waluty, w której jest sporządzane sprawozdanie; 2) w kolumnie „Plan” – kwoty wynikające z planu finansowego wydatków placówki; 3) w kolumnie „Wykonanie” – kwoty wykonanych wydatków budżetowych placówki na podstawie danych ewidencji analitycznej wydatków budżetowych, prowadzonej do konta 400 „Wydatki budżetowe”. 7. Sprawozdanie jednostkowe, o którym mowa w ust. 1 pkt 4, sporządza się w szczegółowości: dział, rozdział, paragraf, wykazując: 1) w dziale A. „Dochody”: a) w kolumnie „plan” – kwoty dochodów planowanych w ramach planu finansowego, b) w kolumnie „wykonanie” – kwoty dochodów na podstawie danych ewidencji analitycznej dochodów, o których mowa w art. 163 ust. 1 ustawy o finansach publicznych; 2) w dziale B. „Wydatki”: a) w kolumnie „plan” – kwoty wydatków planowanych w ramach planu finansowego, b) w kolumnie „wykonanie” – kwoty wydatków na podstawie danych ewidencji analitycznej wydatków, o których mowa w art. 163 ust. 3 ustawy o finansach publicznych, c) w wierszu K 150 „Stan środków pieniężnych na początek okresu sprawozdawczego” – stan środków pieniężnych na dzień 1 stycznia na rachunku bankowym i w kasie ustalony na podstawie konta szczegółowego, prowadzonego w ramach konta syntetycznego, dla dochodów, o których mowa w art. 163 ust. 1 ustawy o finansach publicznych, d) w wierszu P 150 „Stan środków pieniężnych na koniec okresu sprawozdawczego” – stan środków pieniężnych na koniec okresu sprawozdawczego na rachunkach bankowych i w kasie ustalony na podstawie konta szczegółowego, prowadzonego

25 w ramach konta syntetycznego, dla dochodów, o których mowa w art. 163 ust. 1 ustawy o finansach publicznych. § 20. 1. Dysponent części budżetowej wykazuje, w zależności od okresu sprawozdawczego, w sprawozdaniu łącznym o dochodach odpowiednio: 1) dane ze sprawozdań placówek; 2) kwoty wynikające z otrzymanych przelewów pieniężnych dochodów budżetowych z placówek, otrzymane w danym okresie sprawozdawczym; 3) kwoty przekazanych środków pieniężnych – z rachunku bieżącego wydatków na rachunek bieżący dochodów – stanowiące równowartość zrealizowanych przez placówkę dochodów w danym okresie sprawozdawczym i pozostawionych w placówce, jako środki przyznane na finansowanie wydatków. 2. Sprawozdanie łączne o dochodach w poszczególnych okresach sprawozdawczych dysponent części budżetowej sporządza następująco: 1) za miesiąc styczeń włącza do sprawozdania Rb-27 kwoty, o których mowa w ust. 1 pkt 2 i 3, i wykazuje w jednym paragrafie jako nierozliczone dochody otrzymane z placówek; 2) za miesiąc luty włącza do sprawozdania Rb-27 kwoty, o których mowa w ust. 1 pkt 2 i 3, i wykazuje w jednym paragrafie jako nierozliczone dochody otrzymane z placówek; 3) za miesiąc marzec włącza do sprawozdania Rb-27, w poszczególnych paragrafach dochodów, kwoty ze sprawozdań placówek o dochodach za I kwartał – po przeliczeniu na złote po ustalonym przez NBP średnioważonym kursie walut liczonym narastająco od początku roku do końca poszczególnych miesięcy, na dzień kończący miesiąc, a różnicę (dodatnią lub ujemną) pomiędzy wysokością środków, o których mowa w ust. 1 pkt 2 i 3, a sumą tak przeliczonych kwot wykazuje w jednym paragrafie jako nierozliczone dochody otrzymane z placówek; 4) za miesiąc kwiecień włącza do sprawozdania Rb-27, w poszczególnych paragrafach dochodów, przeliczone kwoty ze sprawozdań placówek o dochodach za I kwartał, a różnicę (dodatnią lub ujemną) pomiędzy wysokością środków, o których mowa w ust. 1 pkt 2 i 3, a sumą tych kwot wykazuje w jednym paragrafie jako nierozliczone dochody otrzymane z placówek; 5) za miesiąc maj włącza do sprawozdania Rb-27, w poszczególnych paragrafach dochodów, przeliczone kwoty ze sprawozdań placówek o dochodach za I kwartał, a różnicę (dodatnią lub ujemną) pomiędzy wysokością środków, o których mowa w ust. 1 pkt 2 i 3, a sumą tych kwot wykazuje w jednym paragrafie jako nierozliczone dochody otrzymane z placówek;

26 6) za miesiąc czerwiec włącza do sprawozdania Rb-27, w poszczególnych paragrafach dochodów, kwoty ze sprawozdań placówek o dochodach za II kwartały – po przeliczeniu na złote po ustalonym przez NBP średnioważonym kursie walut liczonym narastająco od początku roku do końca poszczególnych miesięcy, na dzień kończący miesiąc, a różnicę (dodatnią lub ujemną) pomiędzy wysokością środków, o których mowa w ust. 1 pkt 2 i 3, a sumą tak przeliczonych kwot wykazuje w jednym paragrafie jako nierozliczone dochody otrzymane z placówek; 7) za miesiąc lipiec włącza do sprawozdania Rb-27, w poszczególnych paragrafach dochodów, przeliczone kwoty ze sprawozdań placówek o dochodach za II kwartały, a różnicę (dodatnią lub ujemną) pomiędzy wysokością środków, o których mowa w ust. 1 pkt 2 i 3, a sumą tych kwot wykazuje w jednym paragrafie jako nierozliczone dochody otrzymane z placówek; 8) za miesiąc sierpień włącza do sprawozdania Rb-27, w poszczególnych paragrafach dochodów, przeliczone kwoty ze sprawozdań placówek o dochodach za II kwartały, a różnicę (dodatnią lub ujemną) pomiędzy wysokością środków, o których mowa w ust. 1 pkt 2 i 3, a sumą tych kwot wykazuje w jednym paragrafie jako nierozliczone dochody otrzymane z placówek; 9) za miesiąc wrzesień włącza do sprawozdania Rb-27, w poszczególnych paragrafach dochodów, kwoty ze sprawozdań placówek o dochodach za III kwartały – po przeliczeniu na złote po ustalonym przez NBP średnioważonym kursie walut liczonym narastająco od początku roku do końca poszczególnych miesięcy, na dzień kończący miesiąc, a różnicę (dodatnią lub ujemną) pomiędzy wysokością środków, o których mowa w ust. 1 pkt 2 i 3, a sumą tak przeliczonych kwot wykazuje w jednym paragrafie jako nierozliczone dochody otrzymane z placówek; 10) za miesiąc październik włącza do sprawozdania Rb-27, w poszczególnych paragrafach dochodów, przeliczone kwoty ze sprawozdań placówek o dochodach za III kwartały, a różnicę (dodatnią lub ujemną) pomiędzy wysokością środków, o których mowa w ust. 1 pkt 2 i 3, a sumą tych kwot wykazuje w jednym paragrafie jako nierozliczone dochody otrzymane z placówek; 11) za miesiąc listopad włącza do sprawozdania Rb-27, w poszczególnych paragrafach dochodów, przeliczone kwoty ze sprawozdań placówek o dochodach za III kwartały, a różnicę (dodatnią lub ujemną) pomiędzy wysokością środków, o których mowa w ust. 1 pkt 2 i 3, a sumą tych kwot wykazuje w jednym paragrafie jako nierozliczone dochody otrzymane z placówek;

27 12) za miesiąc grudzień włącza do sprawozdania Rb-27, w poszczególnych paragrafach dochodów, przeliczone kwoty ze sprawozdań placówek o dochodach za III kwartały, a różnicę (dodatnią lub ujemną) pomiędzy wysokością środków, o których mowa w ust. 1 pkt 2 i 3, a sumą tych kwot wykazuje w jednym paragrafie jako nierozliczone dochody otrzymane z placówek; 13) za rok włącza do sprawozdania Rb-27, w poszczególnych paragrafach dochodów, kwoty ze sprawozdań placówek o dochodach za IV kwartały – po przeliczeniu na złote po ustalonym przez NBP średnioważonym kursie walut liczonym narastająco od początku do końca roku, na dzień kończący rok budżetowy, a różnicę (dodatnią lub ujemną) pomiędzy wysokością środków, o których mowa w ust. 1 pkt 2 i 3, a sumą tak przeliczonych kwot wykazuje w jednym paragrafie, określonym w klasyfikacji budżetowej dla różnic kursowych. 3. Dysponent części budżetowej wykazuje, w zależności od okresu sprawozdawczego, w sprawozdaniu łącznym o wydatkach (Rb-28) odpowiednio: 1) dane ze sprawozdań placówek; 2) kwoty środków pieniężnych przekazanych placówkom na wydatki budżetowe w danym okresie sprawozdawczym; 3) kwoty środków pieniężnych przekazanych w danym okresie sprawozdawczym – z rachunku bieżącego wydatków na rachunek bieżący dochodów – stanowiące równowartość zrealizowanych dochodów przez placówki i pozostawionych im jako środki przyznane na finansowanie wydatków. 4. Sprawozdanie łączne o wydatkach w poszczególnych okresach sprawozdawczych dysponent części budżetowej sporządza następująco: 1) za miesiąc styczeń włącza do sprawozdania Rb-28 kwoty, o których mowa w ust. 3 pkt 2 i 3, i wykazuje w jednym paragrafie jako nierozliczone środki budżetowe; 2) za miesiąc luty włącza do sprawozdania Rb-28 kwoty, o których mowa w ust. 3 pkt 2 i 3, i wykazuje w jednym paragrafie jako nierozliczone środki budżetowe; 3) za miesiąc marzec włącza do sprawozdania Rb-28, w poszczególnych paragrafach wydatków, kwoty ze sprawozdań placówek za I kwartał – po przeliczeniu na złote po ustalonym przez NBP średnioważonym kursie walut liczonym narastająco od początku roku do końca poszczególnych miesięcy, na dzień kończący miesiąc, a różnicę (dodatnią lub ujemną) pomiędzy wysokością środków, o których mowa w ust. 3 pkt 2 i 3, a sumą tak przeliczonych kwot wykazuje w jednym paragrafie jako nierozliczone środki budżetowe; 4) za miesiąc kwiecień włącza do sprawozdania Rb-28, w poszczególnych paragrafach wydatków, przeliczone kwoty ze sprawozdań placówek za I kwartał, a różnicę (dodatnią lub

28 ujemną) pomiędzy wysokością środków, o których mowa w ust. 3 pkt 2 i 3, a sumą przeliczonych kwot wykazuje w jednym paragrafie jako nierozliczone środki budżetowe; 5) za miesiąc maj włącza do sprawozdania Rb-28, w poszczególnych paragrafach wydatków, przeliczone kwoty ze sprawozdań placówek za I kwartał, a różnicę (dodatnią lub ujemną) pomiędzy wysokością środków, o których mowa w ust. 3 pkt 2 i 3, a sumą przeliczonych kwot wykazuje w jednym paragrafie jako nierozliczone środki budżetowe; 6) za miesiąc czerwiec włącza do sprawozdania Rb-28, w poszczególnych paragrafach wydatków, kwoty ze sprawozdań placówek za II kwartały – po przeliczeniu na złote po ustalonym przez NBP średnioważonym kursie walut liczonym narastająco od początku roku do końca poszczególnych miesięcy, na dzień kończący miesiąc, a różnicę (dodatnią lub ujemną) pomiędzy wysokością środków, o których mowa w ust. 3 pkt 2 i 3, a sumą tak przeliczonych kwot wykazuje w jednym paragrafie jako nierozliczone środki budżetowe; 7) za miesiąc lipiec włącza do sprawozdania Rb-28, w poszczególnych paragrafach wydatków, przeliczone kwoty ze sprawozdań placówek za II kwartały, a różnicę (dodatnią lub ujemną) pomiędzy wysokością środków, o których mowa w ust. 3 pkt 2 i 3, a sumą tych kwot wykazuje w jednym paragrafie jako nierozliczone środki budżetowe; 8) za miesiąc sierpień włącza do sprawozdania Rb-28, w poszczególnych paragrafach wydatków, przeliczone kwoty ze sprawozdań placówek za II kwartały, a różnicę (dodatnią lub ujemną) pomiędzy wysokością środków, o których mowa w ust. 3 pkt 2 i 3, a sumą tych kwot wykazuje w jednym paragrafie jako nierozliczone środki budżetowe; 9) za miesiąc wrzesień włącza do sprawozdania Rb-28, w poszczególnych paragrafach wydatków, kwoty ze sprawozdań placówek za III kwartały – po przeliczeniu na złote po ustalonym przez NBP średnioważonym kursie walut liczonym narastająco od początku roku do końca poszczególnych miesięcy, na dzień kończący miesiąc, a różnicę (dodatnią lub ujemną) pomiędzy wysokością środków, o których mowa w ust. 3 pkt 2 i 3, a sumą tak przeliczonych kwot wykazuje w jednym paragrafie jako nierozliczone środki budżetowe; 10) za miesiąc październik włącza do sprawozdania Rb-28, w poszczególnych paragrafach wydatków, przeliczone kwoty ze sprawozdań placówek za III kwartały, a różnicę (dodatnią lub ujemną) pomiędzy wysokością środków, o których mowa w ust. 3 pkt 2 i 3, a sumą tych kwot wykazuje w jednym paragrafie jako nierozliczone środki budżetowe; 11) za miesiąc listopad włącza do sprawozdania Rb-28, w poszczególnych paragrafach wydatków, przeliczone kwoty ze sprawozdań placówek za III kwartały, a różnicę (dodatnią lub ujemną) pomiędzy wysokością środków, o których mowa w ust. 3 pkt 2 i 3, a sumą tych kwot wykazuje w jednym paragrafie jako nierozliczone środki budżetowe;

29 12) za miesiąc grudzień włącza do sprawozdania Rb-28, w poszczególnych paragrafach wydatków, przeliczone kwoty ze sprawozdań placówek za III kwartały, a różnicę (dodatnią lub ujemną) pomiędzy wysokością środków, o których mowa w ust. 3 pkt 2 i 3, a sumą tych kwot wykazuje w jednym paragrafie jako nierozliczone środki budżetowe; 13) za rok włącza do sprawozdania Rb-28, w poszczególnych paragrafach wydatków, kwoty ze sprawozdań placówek za IV kwartały – po przeliczeniu na złote po ustalonym przez NBP średnioważonym kursie walut liczonym narastająco od początku do końca roku, na dzień kończący rok budżetowy, a różnicę (dodatnią lub ujemną) pomiędzy wysokością środków, o których mowa w ust. 3 pkt 2 i 3, po uwzględnieniu zwrotów środków z placówek, a sumą tak przeliczonych kwot wykazuje w jednym paragrafie określonym w klasyfikacji budżetowej dla różnic kursowych. 5. Dysponent części budżetowej sporządza sprawozdanie łączne Rb-34PL na podstawie danych ze sprawozdań placówek, po przeliczeniu ich na złote przy zastosowaniu kursu średniego NBP, aktualnego na dzień kończący okres sprawozdawczy. 6. Dysponent części budżetowej sporządza sprawozdanie łączne Rb-23PL na podstawie sprawozdań placówek Rb-23PL za IV kwartały, w zakresie danych dotyczących wierszy od 1 do 6 i od 10 do 15, po ich przeliczeniu przy zastosowaniu kursu średniego NBP aktualnego na dzień kończący rok budżetowy. 7. Dysponent części budżetowej na otrzymanych sprawozdaniach jednostkowych umieszcza adnotację o kursie waluty, według którego są przeliczane dane ze sprawozdań jednostkowych. 8. Do czasu otrzymania oryginałów sprawozdań dane ze sprawozdań przekazanych faksem lub pocztą elektroniczną mogą być włączone do sprawozdań łącznych dysponenta części budżetowej. 9. Przesłanie sprawozdania faksem lub pocztą elektroniczną nie zwalnia kierownika placówki z obowiązku przekazania oryginału sprawozdania. 10. Dysponent części budżetowej sprawdza, czy otrzymany oryginał sprawozdania jest zgodny ze sprawozdaniem przekazanym faksem lub pocztą elektroniczną. Jeżeli dane wykazane w sprawozdaniu przekazanym faksem lub pocztą elektroniczną są niezgodne z danymi wykazanymi w oryginale sprawozdania placówki, dysponent części budżetowej koryguje sprawozdanie łączne za bieżący okres sprawozdawczy. 11. Dopuszcza się, aby w sytuacjach kryzysowych (np. ewakuacja placówki), gdy nie jest możliwe otrzymanie sprawozdania z placówki, dysponent części budżetowej włączył do sprawozdania łącznego dane placówki z poprzedniego okresu sprawozdawczego w ramach danego roku budżetowego oraz:

30 1) w zakresie dochodów: a) kwoty wynikające z otrzymanych przelewów pieniężnych dochodów budżetowych z placówek, otrzymane w danym okresie sprawozdawczym, b) kwoty przekazanych środków pieniężnych – z rachunku bieżącego wydatków na rachunek bieżący dochodów – stanowiące równowartość dochodów zrealizowanych przez placówkę w danym okresie sprawozdawczym i pozostawionych w placówce jako środki przyznane na finansowanie wydatków; 2) w zakresie wydatków: a) kwoty środków pieniężnych przekazanych placówkom na wydatki budżetowe w danym okresie sprawozdawczym, b) kwoty przekazanych w danym okresie sprawozdawczym środków pieniężnych – z rachunku bieżącego wydatków na rachunek bieżący dochodów – stanowiące równowartość zrealizowanych dochodów przez placówki i pozostawionych im jako środki przyznane na finansowanie wydatków; 3) odpowiednio dane, o których mowa w pkt 1 i 2, w przypadku braku sprawozdań w danym roku budżetowym; dane te należy wykazać w paragrafie „nierozliczone dochody otrzymane z placówek polskich za granicą” w sprawozdaniu Rb-27 i w paragrafie „nierozliczone środki budżetowe przekazane jednostkom budżetowym mającym siedziby poza granicami Rzeczypospolitej Polskiej na finansowanie wydatków” w sprawozdaniu Rb-28. Rozdział 13 Sprawozdanie Rb-FUS z wykonania wybranych elementów planu finansowego Funduszu Ubezpieczeń Społecznych § 21. Sprawozdanie sporządza się zgodnie z treścią formularza. Rozdział 14 Sprawozdanie Rb-FER z wykonania wybranych elementów planu finansowego Funduszu Emerytalno-Rentowego § 22. Sprawozdanie sporządza się zgodnie z treścią formularza. Rozdział 15 Sprawozdanie Rb-FEP z wykonania wybranych elementów planu finansowego Funduszu Emerytur Pomostowych § 23. Sprawozdanie sporządza się zgodnie z treścią formularza.

31 Rozdział 16 Sprawozdanie Rb-28 Programy – sprawozdanie z wykonania planu wydatków budżetu państwa w zakresie programów realizowanych ze środków pochodzących z budżetu UE oraz niepodlegających zwrotowi środków z pomocy udzielanej przez państwa członkowskie EFTA, z wyłączeniem wydatków na realizację Wspólnej Polityki Rolnej § 24. 1. Sprawozdanie sporządza się w odniesieniu do wydatków w zakresie programów realizowanych ze środków pochodzących z budżetu Unii Europejskiej oraz niepodlegających zwrotowi środków z pomocy udzielanej przez państwa członkowskie EFTA, z wyłączeniem wydatków ze środków na realizację Wspólnej Polityki Rolnej, o których mowa w art. 5 ust. 3 pkt 4 ustawy o finansach publicznych – finansowanych w ramach budżetu państwa (tj. z wyłączeniem wydatków w ramach budżetu środków europejskich ujętych w sprawozdaniu Rb-28 UE). 2. Sprawozdanie sporządza się w szczegółowości: program, część, dział, rozdział, paragraf; sumowaniu podlegają kwoty wyszczególnione w programach. 3. Sprawozdanie sporządza się w zakresie następujących danych: „Plan (po zmianach)”, „Zaangażowanie”, „Wykonanie wydatków” – w podziale na wkład Unii Europejskiej oraz wkład budżetu państwa. 4. Wkład Unii Europejskiej – dotyczy wydatków budżetu państwa na realizację programów i projektów podlegających refundacji z budżetu Unii Europejskiej, z wyłączeniem wydatków ze środków na realizację Wspólnej Polityki Rolnej, lub niepodlegających zwrotowi środków z pomocy udzielanej przez państwa członkowskie EFTA i oznaczonych w klasyfikacji budżetowej czwartą cyfrą „1”, „5” lub „8”. 5. Wkład budżetu państwa – dotyczy wydatków budżetu państwa na współfinansowanie krajowe wkładu publicznego w realizację programów i projektów finansowanych z budżetu Unii Europejskiej, z wyłączeniem wydatków ze środków na realizację Wspólnej Polityki Rolnej, lub niepodlegających zwrotowi środków z pomocy udzielanej przez państwa członkowskie EFTA i oznaczonych w klasyfikacji budżetowej czwartą cyfrą „2”, „6”, „9”. 6. Sprawozdanie sporządza się następująco: 1) w kolumnie „Nazwa Programu” należy powtórzyć tyle razy nazwę danego programu, ile wystąpi wierszy w kolumnach: „dział”, „rozdział”, „paragraf”; 2) w kolumnach: „część”, „dział”, „rozdział”, „paragraf” należy kolejno wypełniać wszystkie pola dla danego paragrafu;

32 3) w kolumnie „Plan (po zmianach)” wykazuje się dane o planowanych wydatkach, z uwzględnieniem zmian dokonanych w trybie określonym w ustawie o finansach publicznych; 4) w kolumnie „Zaangażowanie” wykazuje się kwoty wynikające z zawartych z beneficjentami umów o dofinansowanie, decyzji, porozumień i innych dokumentów, których wykonanie powoduje konieczność dokonania wydatków budżetowych w roku bieżącym; 5) w kolumnie „Wykonanie wydatków” wykazuje się wykonane wydatki, na podstawie danych księgowości analitycznej do konta rachunek bieżący jednostki budżetowej. 7. W kolumnie „Nazwa Programu” punkty oraz programy w ramach punktów mogą być uszeregowane w kolejności innej, niż podana we wzorze sprawozdania. Rozdział 17 Sprawozdanie Rb-28 Programy WPR – sprawozdanie z wykonania planu wydatków budżetu państwa w zakresie programów realizowanych ze środków pochodzących z budżetu UE na realizację Wspólnej Polityki Rolnej § 25. 1. Sprawozdanie sporządza się w odniesieniu do wydatków w zakresie programów realizowanych ze środków pochodzących z budżetu Unii Europejskiej na realizację Wspólnej Polityki Rolnej, o których mowa w art. 5 ust. 3 pkt 4 ustawy o finansach publicznych, finansowanych w ramach budżetu państwa (z wyłączeniem wydatków w ramach budżetu środków europejskich ujętych w sprawozdaniu Rb-28UE WPR). 2. Sprawozdanie sporządza się w szczegółowości: program, część, dział, rozdział, paragraf; sumowaniu podlegają kwoty wyszczególnione w programach. 3. Sprawozdanie sporządza się w zakresie następujących danych: „Plan (po zmianach)”, „Zaangażowanie”, „Wykonanie wydatków” – w podziale na wkład Unii Europejskiej oraz wkład budżetu państwa. 4. Wkład Unii Europejskiej – dotyczy wydatków budżetu państwa na realizację programów i projektów podlegających refundacji z budżetu Unii Europejskiej na realizację Wspólnej Polityki Rolnej i oznaczonych w klasyfikacji budżetowej czwartą cyfrą „8”. 5. Wkład budżetu państwa – dotyczy wydatków budżetu państwa na współfinansowanie krajowe wkładu publicznego w realizację programów i projektów finansowanych z budżetu Unii Europejskiej, na realizację Wspólnej Polityki Rolnej i oznaczonych w klasyfikacji budżetowej czwartą cyfrą „9”. 6. Sprawozdanie sporządza się następująco:

33 1) w kolumnie „Nazwa Programu” należy powtórzyć tyle razy nazwę danego programu, ile wystąpi wierszy w kolumnach: „dział”, „rozdział”, „paragraf”; 2) w kolumnach „część”, „dział”, „rozdział”, „paragraf” należy kolejno wypełniać wszystkie pola dla danego paragrafu; 3) w kolumnie „Plan (po zmianach)” wykazuje się dane o planowanych wydatkach, z uwzględnieniem zmian dokonanych w trybie określonym w ustawie o finansach publicznych; 4) w kolumnie „Zaangażowanie” wykazuje się kwoty wynikające z decyzji, umów zawartych z beneficjentami programu i innych umów i postanowień, które powodują konieczność wydatkowania w danym roku budżetowym środków na realizację Wspólnej Polityki Rolnej; 5) w kolumnie „Wykonanie wydatków” wykazuje się wykonane wydatki, na podstawie danych księgowości analitycznej do konta rachunek bieżący jednostki budżetowej. Rozdział 18 Rb-28NW Programy – sprawozdanie z wykonania planu wydatków budżetu państwa, które nie wygasły z upływem roku budżetowego w zakresie programów realizowanych ze środków pochodzących z budżetu UE oraz niepodlegających zwrotowi środków z pomocy udzielanej przez państwa członkowskie EFTA § 26. 1. Sprawozdanie sporządza się w odniesieniu do wydatków w zakresie programów realizowanych ze środków pochodzących z budżetu Unii Europejskiej oraz niepodlegających zwrotowi środków z pomocy udzielanej przez państwa członkowskie EFTA – finansowanych w ramach budżetu państwa (tj. z wyłączeniem wydatków w ramach budżetu środków europejskich ujętych w sprawozdaniu Rb-28 UE), które nie wygasły z upływem roku budżetowego. 2. Dysponenci środków budżetu państwa realizujący wydatki, o których mowa w art. 181 ust. 2 ustawy o finansach publicznych, sporządzają sprawozdania z wykonania planów tych wydatków w szczegółowości: część, dział, rozdział, paragraf; sumowaniu podlegają kwoty wyszczególnione w programach. 3. Sprawozdanie sporządza się w zakresie następujących danych: „Plan”, „Wykonanie wydatków” – w podziale na wkład Unii Europejskiej oraz wkład budżetu państwa. 4. Wkład Unii Europejskiej – dotyczy wydatków budżetu państwa na realizację programów i projektów podlegających refundacji z budżetu Unii Europejskiej lub niepodlegających zwrotowi środków z pomocy udzielanej przez państwa członkowskie EFTA i oznaczonych w klasyfikacji budżetowej czwartą cyfrą „1”, „5” lub „8”.

34 5. Wkład budżetu państwa – dotyczy wydatków budżetu państwa na współfinansowanie krajowego wkładu publicznego w realizację programów i projektów finansowanych z budżetu Unii Europejskiej lub niepodlegających zwrotowi środków z pomocy udzielanej przez państwa członkowskie EFTA i oznaczonych w klasyfikacji budżetowej czwartą cyfrą „2”, „6”, „9”. 6. W kolumnie „Nazwa Programu” należy powtórzyć tyle razy nazwę danego programu, ile wystąpi wierszy w kolumnach: „dział”, „rozdział”, „paragraf”. 7. W kolumnach: „część”, „dział”, „rozdział”, „paragraf” należy kolejno wypełniać wszystkie pola dla danego paragrafu. 8. W kolumnie „Plan” wykazuje się plan finansowy, ustalony przez Radę Ministrów, o którym mowa w art. 181 ust. 2 ustawy o finansach publicznych. 9. W kolumnie „Wykonanie wydatków” wykazuje się wykonanie wydatków na podstawie danych księgowości analitycznej do rachunku dla środków na wydatki niewygasające. 10. Dane w sprawozdaniach wykazuje się według klasyfikacji budżetowej obowiązującej w roku, w którym plan został ustalony przez Radę Ministrów. Rozdział 19 Korekty sprawozdań § 27. 1. Korekty danych dotyczących poprzednich okresów sprawozdawczych uwzględnia się odpowiednio w sprawozdaniach sporządzanych za bieżący okres sprawozdawczy, z uwzględnieniem § 9 ust. 7 rozporządzenia. 2. Miesięczne sprawozdania Rb-40, Rb-FUS, Rb-FER i Rb-FEP za grudzień, sprawozdania za IV kwartały i łączne sprawozdania roczne mogą być korygowane w terminie do dnia 30 kwietnia roku następującego po roku budżetowym. Przekazując korektę sprawozdania, należy dołączyć wyjaśnienie przyczyny dokonywania korekty. Rozdział 20 Przekazywanie sprawozdań w formie dokumentu elektronicznego § 28. 1. W Informatycznym Systemie Obsługi Budżetu Państwa przekazuje się sprawozdania Rb-23, Rb-24, Rb-27, Rb-28, Rb-28NW, Rb-28 Programy, Rb-28 Programy WPR, Rb-28NW Programy, Rb-33, Rb-34, Rb-35, Rb-40, Rb-50 i łączne Rb-34PL. 2. Szczegółowy sposób sporządzania i przekazywania sprawozdań w Informatycznym Systemie Obsługi Budżetu Państwa jest wskazany w tym systemie w Module Sprawozdawczości Budżetowej w zakładce „Instrukcja”.

35 3. Sprawozdania Rb-28 Programy i Rb-28NW Programy Ministerstwo Finansów udostępnia ministrowi właściwemu do spraw rozwoju regionalnego oraz ministrowi właściwemu do spraw wewnętrznych. 4. Sprawozdania Rb-28 Programy WPR Ministerstwo Finansów udostępnia ministrowi właściwemu do spraw rozwoju wsi. 5. W przypadku zmiany organu dysponującego częścią budżetu państwa, w terminie innym niż dzień kończący okres sprawozdawczy lub dzień kończący rok sprawozdawczy, sprawozdania, o których mowa w ust. 1, przekazuje się, nie później niż 3 dni przed terminem sporządzenia tych sprawozdań za kolejny okres sprawozdawczy, na elektroniczną skrzynkę podawczą organu przejmującego uprawnienia do dysponowania częścią budżetową. § 29. 1. Sprawozdania Rb-70, Rb-FUS, Rb-FER i Rb-FEP przekazuje się na elektroniczną skrzynkę podawczą odbiorcy. 2. Sprawozdania, o których mowa w ust. 1, sporządza się w arkuszu kalkulacyjnym; wzory formularzy znajdują się w Biuletynie Informacji Publicznej na stronie podmiotowej urzędu obsługującego ministra właściwego do spraw finansów publicznych.

Załącznik nr 37 ↗

Struktura tej części nie została zweryfikowana.

INSTRUKCJA SPORZĄDZANIA SPRAWOZDAŃ BUDŻETOWYCH W ZAKRESIE BUDŻETU ŚRODKÓW EUROPEJSKICH Rozdział 1 Sprawozdanie Rb-27UE z wykonania planu dochodów budżetu środków europejskich § 1. Sprawozdania miesięczne i roczne są sporządzane w układzie: program, dział, rozdział, paragraf; sumowaniu podlegają kwoty wyszczególnione w programach. § 2. Sprawozdania, odpowiednio do okresów sprawozdawczych, sporządza się następująco: 1) w kolumnie „Nazwa programu” wykazuje się nazwę programu finansowanego z udziałem środków europejskich zgodnie z załącznikiem do ustawy budżetowej; 2) w kolumnie „Plan” wykazuje się kwoty wynikające z planu finansowego na dany rok; 3) w kolumnie „Dochody wykonane” wykazuje się środki otrzymane na odpowiednie rachunki programowe i przekazane po ich przewalutowaniu na rachunek dysponenta części 87. Dochody budżetu środków europejskich, z uwzględnieniem § 3. § 3. 1. Sprawozdanie obejmuje również środki z tytułu sprzedaży towarów rolno- -spożywczych, realizowanej na podstawie przepisów o działaniach interwencyjnych na wspólnotowych rynkach rolnych, wpłacane przez Agencję Restrukturyzacji i Modernizacji Rolnictwa na rachunek dochodów dysponenta części 33, a następnie wpłacane przez ministra właściwego do spraw rozwoju wsi na rachunek dysponenta części 87. 2. Środki, o których mowa w ust. 1, nie są wykazywane w sprawozdaniu Rb-27 dysponenta części 33. Rozdział 2 Sprawozdanie Rb-28UE z wykonania planu wydatków budżetu środków europejskich, z wyłączeniem wydatków na realizację Wspólnej Polityki Rolnej oraz wydatków ze środków pochodzących z Instrumentu na rzecz Odbudowy i Zwiększania Odporności przeznaczonych na wsparcie o charakterze bezzwrotnym § 4. Sprawozdanie jednostkowe sporządza się w szczegółowości: program, część, dział, rozdział, paragraf; sumowaniu podlegają kwoty wyszczególnione w programach. Sumowaniu w ramach programu podlegają pozycje w kolumnach: „plan po zmianach”, „zaangażowanie”, „płatności narastająco od początku roku”, „zwroty wydatków (kategoria

Załącznik nr 37 ↗

Struktura tej części nie została zweryfikowana.

INSTRUKCJA SPORZĄDZANIA SPRAWOZDAŃ BUDŻETOWYCH W ZAKRESIE BUDŻETU ŚRODKÓW EUROPEJSKICH

2 „należność główna”) narastająco od początku roku dotyczące płatności roku bieżącego”, „wykonanie wydatków”. § 5. 1. Sprawozdania, odpowiednio do okresów sprawozdawczych, sporządza się następująco: 1) w kolumnie „Nazwa programu” wykazuje się pełną nazwę programu finansowanego z udziałem środków europejskich, z wyłączeniem środków na realizację Wspólnej Polityki Rolnej oraz środków pochodzących z Instrumentu na rzecz Odbudowy i Zwiększania Odporności przeznaczonych na wsparcie o charakterze bezzwrotnym, ze wskazaniem perspektywy finansowej; nazwę programu należy powtórzyć tyle razy, ile wystąpi wierszy w kolumnach: „część”, „dział”, „rozdział” i „paragraf”; 2) w kolumnach: „część”, „dział”, „rozdział”, „paragraf” należy kolejno wypełniać wszystkie pola dla danego paragrafu; 3) w kolumnie „Plan (po zmianach)” wykazuje się kwoty wynikające z planu finansowego na dany rok, z uwzględnieniem zmian dokonanych w trybie określonym w ustawie o finansach publicznych; 4) w kolumnie „Zaangażowanie” wykazuje się kwoty wynikające z decyzji, zawartych z beneficjentami umów o dofinansowanie projektu finansowanego z udziałem środków z budżetu środków europejskich, postanowień lub porozumień, których wykonanie powoduje konieczność dokonania wydatków budżetowych w roku bieżącym; 5) w kolumnie „Płatności narastająco od początku roku” wykazuje się środki z budżetu środków europejskich, przekazane przez Bank Gospodarstwa Krajowego (BGK) beneficjentom lub odbiorcom płatności na podstawie zleceń płatności. Dane te wykazuje się na podstawie przekazanych przez BGK informacji dotyczących płatności, które zostały ujęte w księgach rachunkowych dysponenta. Kwota płatności jest wykazywana również na podstawie korekt przekazywanych przez instytucje posiadające upoważnienie do wystawiania zleceń i dokonywania płatności; 6) w kolumnie „Zwroty wydatków (kategoria „należność główna”) narastająco od początku roku dotyczące płatności roku bieżącego” wykazuje się zwroty wydatków w ramach budżetu środków europejskich, stanowiące kategorię „należność główna”, dokonane w bieżącym roku budżetowym, dotyczące płatności zrealizowanych w tym samym roku. W przypadku nadpłacenia zwrotu wydatku, kwotę zwrotu należy pomniejszyć o kwotę stanowiącą kategorię „należność główna” już zwróconą przez

3 Ministra Finansów na podstawie pisma Ministerstwa Finansów potwierdzającego dokonanie zwrotu do wnioskodawcy lub na podstawie informacji udostępnianej przez BGK w formie elektronicznej. W przypadku zwrotów dokonanych w ostatnim dniu roboczym danego okresu sprawozdawczego, a zaksięgowanych na rachunku BGK w kolejnym okresie sprawozdawczym, za datę dokonania zwrotu uważa się datę obciążenia rachunku instytucji dokonującej zwrotu środków. Dysponent na wniosek Ministerstwa Finansów przesyła w takiej sytuacji wyciąg bankowy potwierdzający to zdarzenie; 7) w kolumnie „Wykonanie wydatków” wykazuje się środki z budżetu środków europejskich, przekazane przez BGK beneficjentom lub odbiorcom płatności na podstawie zleceń płatności, wykazane w kolumnie „Płatności narastająco od początku roku”, pomniejszone o kwoty wykazane w kolumnie „Zwroty wydatków (kategoria „należność główna”) narastająco od początku roku dotyczące płatności roku bieżącego”; 8) w kolumnach: „Plan (po zmianach)”, „Zaangażowanie”, „Płatności narastająco od początku roku”, „Zwroty wydatków (kategoria „należność główna”) narastająco od początku roku dotyczące płatności roku bieżącego” i „Wykonanie wydatków” na końcu zestawienia podaje się kwoty ogółem; 9) w tabeli „Dane uzupełniające do sprawozdania Rb-28UE” kolumny: „Nazwa programu”, „część”, „dział” i „rozdział” wypełnia się zgodnie z objaśnieniami zawartymi w pkt 1 i 2; 10) w tabeli „Dane uzupełniające do sprawozdania Rb-28UE” w kolumnach: rok: „n-1”, rok: „n-2”, rok: „n-3”, rok: „n-4” itd. wykazuje się zwroty wydatków (kategoria „należność główna”) w ramach budżetu środków europejskich, dokonanych w danym roku budżetowym (n) i dotyczące płatności z poprzednich lat budżetowych, z uwzględnieniem zwróconych przez Ministra Finansów nadpłaconych zwrotów wydatków na podstawie skierowanych do niego wniosków oraz dokonanych korekt tych zwrotów, określone zgodnie ze schematem (n-1, n-2, n-3, n-4, itd.). W sprawozdaniach w kolejnych latach budżetowych należy dodawać kolejne kolumny: n-5, n-6, n-7 itd., w przypadku dokonania zwrotów dotyczących płatności z poprzednich lat budżetowych. Obowiązuje zasada prezentacji kolumn, w których w pierwszej kolumnie zawsze przedstawia się dane dotyczące roku poprzedniego w stosunku do roku bieżącego (n-1), a w ostatniej kolumnie dane dotyczące roku 2010. W kolumnie „Nadpłacone kwoty (kategoria „należność główna”) zwrócone

4 przez Ministra Finansów w bieżącym roku i dotyczące zwrotów z lat ubiegłych” – wykazuje się – na podstawie pisma Ministerstwa Finansów potwierdzającego dokonanie zwrotu do wnioskodawcy lub na podstawie informacji udostępnianej przez BGK w formie elektronicznej – zwrócone w bieżącym roku przez Ministra Finansów środki zakwalifikowane do kategorii „należność główna”. W sprawozdaniu składanym w roku (n) – należy wykazać zwrócone w roku (n) przez Ministra Finansów nadpłacone środki dotyczące zwrotów dokonanych w latach poprzednich (n-1, n-2, n-3.... itd.). Dane dotyczące zwróconych błędnie nadpłaconych środków wykazuje się na podstawie przekazanych przez Ministerstwo Finansów informacji o dokonanych zwrotach lub na podstawie danych pochodzących bezpośrednio z systemu BGK Zlecenia lub BGK Zlecenia 2, które zostały ujęte w księgach rachunkowych dysponenta. W przypadku zmiany organu dysponującego częścią budżetu państwa zwroty dotyczące płatności z lat ubiegłych w systemie BGK Zlecenia lub BGK Zlecenia 2 są przypisywane do aktualnego dysponenta części budżetowej zgodnie z uzyskanymi informacjami w trakcie wyjaśniania zwrotów i wykazywane w ramach „Danych uzupełniających do sprawozdania Rb-28UE” przez tego dysponenta; 11) dopuszcza się, aby w sytuacjach wyjątkowych, niezależnych od jednostki, niewłaściwe lub pozostające do wyjaśnienia obciążenia oraz uznania rachunku Ministra Finansów do obsługi płatności prowadzonego w BGK wykazywać, wprowadzając symbol 4990 zamiast paragrafu; niewłaściwe obciążenia wykazuje się zapisem zwykłym, a niewłaściwe uznania rachunku – jako liczbę ujemną. W przypadku nieujęcia w tabeli „Dane uzupełniające do sprawozdania Rb-28UE” wszystkich zwrotów wydatków (kategoria „należność główna”) dokonanych w danym okresie sprawozdawczym, umieszcza się pod tabelą wyjaśnienie przyczyn ich nieujęcia. Niewłaściwe przelewy środków, w tym nieujęte zwroty wydatków (kategoria „należność główna”) dotyczące płatności z lat poprzednich, powinny być wyjaśnione i rozliczone w następnym okresie sprawozdawczym; 12) w przypadku braku środków w planie finansowym na dany rok budżetowy, w części budżetowej danego dysponenta, gdy w roku budżetowym dokonano zwrotów wydatków (kategoria „należność główna”), w ramach budżetu środków europejskich, dotyczących płatności z poprzednich lat budżetowych lub Minister Finansów w bieżącym roku zwrócił nadpłacone środki (kategoria „należność główna”)

5 dotyczące zwrotów z lat ubiegłych, jest wypełniana wyłącznie tabela „Dane uzupełniające do sprawozdania Rb-28UE”. 2. Sprawozdanie sporządza się również w przypadku braku środków w planie finansowym po uwzględnieniu zmian dokonanych w trybie określonym w ustawie o finansach publicznych oraz braku wykonania wydatków w danym okresie sprawozdawczym. § 6. 1. Sprawozdanie Rb-28UE przekazuje się w Informatycznym Systemie Obsługi Budżetu Państwa. 2. W przypadku zmiany organu dysponującego częścią budżetu państwa, w terminie innym niż dzień kończący okres sprawozdawczy lub dzień kończący rok sprawozdawczy, sprawozdanie, o którym mowa w ust. 1, przekazuje się, nie później niż 3 dni przed terminem sporządzenia tego sprawozdania za kolejny okres sprawozdawczy, na elektroniczną skrzynkę podawczą organu przejmującego uprawnienia do dysponowania częścią budżetową. § 7. 1. Korekty danych dotyczących poprzednich okresów sprawozdawczych uwzględnia się odpowiednio w sprawozdaniach sporządzanych za bieżący okres sprawozdawczy, z uwzględnieniem § 9 ust. 7 rozporządzenia. 2. W przypadku korekty danych dotyczących okresu sprawozdawczego, łączne sprawozdania roczne są korygowane na podstawie dostępnych przed dniem 30 kwietnia roku następującego po roku budżetowym informacji przekazanych przez BGK o korektach płatności i zwrotach środków, które zostały ujęte w księgach rachunkowych dysponenta, w ciągu 4 dni roboczych od dnia otrzymania informacji. 3. Łączne sprawozdania roczne mogą być korygowane również na podstawie innych przesłanek niż wskazane w ust. 2, w terminie do dnia 30 kwietnia roku następującego po roku budżetowym. Przekazując korektę sprawozdania, należy dołączyć wyjaśnienie przyczyny dokonywania korekty. 4. Organ dysponujący częścią budżetową dokonuje weryfikacji poprawności danych ujętych w sprawozdaniach jednostek podległych w oparciu między innymi o dane z systemu BGK Zlecenia lub BGK Zlecenia 2. Przekazanie ostatecznego sprawozdania Rb-28UE do Informatycznego Systemu Obsługi Budżetu Państwa następuje wyłącznie po weryfikacji i potwierdzeniu prawidłowości danych. § 8. Sprawozdania Rb-28UE Ministerstwo Finansów udostępnia ministrowi właściwemu do spraw rozwoju regionalnego.

6 Rozdział 3 Sprawozdanie Rb-28UE KPO z wykonania planu wydatków budżetu środków europejskich ze środków pochodzących z Instrumentu na rzecz Odbudowy i Zwiększania Odporności przeznaczonych na wsparcie o charakterze bezzwrotnym § 9. 1. Sprawozdanie jednostkowe sporządza się w szczegółowości: program, dział, rozdział, paragraf. 2. Sprawozdanie obejmuje także informację o zwrocie wydatków po zakończeniu realizacji płatności ze środków pochodzących z Instrumentu na rzecz Odbudowy i Zwiększania Odporności, przeznaczonych na wsparcie o charakterze bezzwrotnym, zwanego dalej „Instrumentem”. § 10. Sprawozdania, odpowiednio do okresów sprawozdawczych, sporządza się następująco: 1) w kolumnie „Nazwa programu” wykazuje się nazwę Instrumentu; 2) w kolumnie „Plan (po zmianach)” wykazuje się kwoty wynikające z planu finansowego na dany rok, z uwzględnieniem zmian dokonanych w trybie określonym w ustawie o finansach publicznych; 3) w kolumnie ,,Zaangażowanie” wykazuje się kwotę będącą sumą kwoty wydatków poniesionych na finansowanie Instrumentu do końca miesiąca, za który jest przygotowywane sprawozdanie oraz kwoty prognoz wypłat na kolejny miesiąc złożonych przez instytucje odpowiedzialne za realizację inwestycji/jednostki wspierające plan rozwojowy, do Polskiego Funduszu Rozwoju, skorygowaną do wysokości środków ujętych w planie części 34 – Rozwój regionalny na finansowanie Instrumentu; 4) w kolumnie „Wykonanie wydatków” wykazuje się wydatki na realizację płatności ze środków pochodzących z Instrumentu, poniesione ze środków przekazanych z rachunku prowadzonego w BGK do Polskiego Funduszu Rozwoju, pochodzących z budżetu środków europejskich, na podstawie wyciągów syntetycznych lub wyciągów bankowych pozyskiwanych z systemu BGK, które zostały ujęte w księgach rachunkowych dysponenta. § 11. Informacja o zwrotach wydatków jest sporządzana następująco: 1) w kolumnie „Nazwa programu” wykazuje się nazwę Instrumentu;

7 2) w kolumnie „Wykonanie wydatków” wykazuje się kwoty zwrócone na rachunek w BGK do obsługi płatności ze środków pochodzących z Instrumentu, po zakończeniu jego realizacji. § 12. W zakresie korekty danych stosuje się odpowiednio przepisy § 7. § 13. 1. Sprawozdanie Rb-28UE KPO przekazuje się w Informatycznym Systemie Obsługi Budżetu Państwa. 2. W przypadku zmiany organu dysponującego częścią budżetu państwa, w terminie innym niż dzień kończący okres sprawozdawczy lub dzień kończący rok sprawozdawczy, sprawozdanie, o którym mowa w ust. 1, przekazuje się, nie później niż 3 dni przed terminem sporządzenia tego sprawozdania za kolejny okres sprawozdawczy, na elektroniczną skrzynkę podawczą organu przejmującego uprawnienia do dysponowania częścią budżetową. Rozdział 4 Sprawozdanie Rb-28UE WPR z wykonania planu wydatków budżetu środków europejskich w zakresie wydatków na realizację Wspólnej Polityki Rolnej § 14. 1. Sprawozdanie jednostkowe sporządza się w szczegółowości: program, dział, rozdział, paragraf; sumowaniu podlegają kwoty wyszczególnione w programach. 2. Sprawozdanie obejmuje także informację o zwrotach wydatków z roku bieżącego i lat ubiegłych. § 15. Sprawozdania, odpowiednio do okresów sprawozdawczych, sporządza się następująco: 1) w kolumnie „Nazwa programu” wykazuje się nazwę programu finansowanego z udziałem środków europejskich na realizację Wspólnej Polityki Rolnej; 2) w kolumnie „Plan (po zmianach)” wykazuje się kwoty wynikające z planu finansowego na dany rok z uwzględnieniem zmian dokonanych w trybie określonym w ustawie o finansach publicznych; 3) w kolumnie „Zaangażowanie” wykazuje się kwoty wynikające z decyzji, umów zawartych z beneficjentami projektu finansowanego z udziałem środków z budżetu środków europejskich i innych umów oraz postanowień, które powodują konieczność wydatkowania w danym roku budżetowym środków na realizację Wspólnej Polityki Rolnej; 4) w kolumnie „Wykonanie wydatków” wykazuje się wydatki na realizację Wspólnej Polityki Rolnej, poniesione ze środków, przekazanych do dyspozycji właściwym dysponentom części budżetowych przez BGK, pochodzących z budżetu środków

8 europejskich, na podstawie wyciągów syntetycznych lub wyciągów bankowych pozyskiwanych z systemu BGK, które zostały ujęte w księgach rachunkowych dysponenta. § 16. Informacja o zwrotach wydatków, odpowiednio do okresów sprawozdawczych, jest sporządzana następująco: 1) w kolumnie „Nazwa programu” wykazuje się nazwę programu finansowanego z udziałem środków europejskich na realizację Wspólnej Polityki Rolnej, w ramach którego dokonany został zwrot; 2) w kolumnie „Wykonanie wydatków”, w odniesieniu do zwrotów w roku bieżącym, wykazuje się kwoty uruchomionych w danym roku budżetowym wydatków, zwrócone w okresie tego roku budżetowego z uwzględnieniem okresu przejściowego, o którym mowa w odrębnych przepisach, przez właściwych dysponentów części budżetowych na rachunek bankowy Ministra Finansów do obsługi środków europejskich w części dotyczącej Wspólnej Polityki Rolnej, o którym mowa w odrębnych przepisach; 3) w kolumnie „Wykonanie wydatków”, w odniesieniu do zwrotów z lat ubiegłych, wykazuje się kwoty uruchomionych w ubiegłych latach budżetowych wydatków, zwrócone w okresie bieżącego roku budżetowego przez właściwych dysponentów części budżetowych na rachunek bankowy Ministra Finansów do obsługi środków europejskich w części dotyczącej Wspólnej Polityki Rolnej, o którym mowa w odrębnych przepisach. § 17. W zakresie korekty danych stosuje się odpowiednio przepisy § 7. § 18. 1. Sprawozdanie Rb-28UE WPR przekazuje się w Informatycznym Systemie Obsługi Budżetu Państwa. 2. W przypadku zmiany organu dysponującego częścią budżetu państwa, w terminie innym niż dzień kończący okres sprawozdawczy lub dzień kończący rok sprawozdawczy, sprawozdanie, o którym mowa w ust. 1, przekazuje się, nie później niż 3 dni przed terminem sporządzenia tego sprawozdania za kolejny okres sprawozdawczy, na elektroniczną skrzynkę podawczą organu przejmującego uprawnienia do dysponowania częścią budżetową. § 19. Sprawozdania Rb-28UE WPR Ministerstwo Finansów udostępnia ministrowi właściwemu do spraw rozwoju wsi.

Załącznik nr 38 ↗

Struktura tej części nie została zweryfikowana.

INSTRUKCJA SPORZĄDZANIA SPRAWOZDAŃ BUDŻETOWYCH W ZAKRESIE BUDŻETÓW JEDNOSTEK SAMORZĄDU TERYTORIALNEGO Rozdział 1 Sprawozdanie Rb-27S z wykonania planu dochodów budżetowych samorządowej jednostki budżetowej/jednostki samorządu terytorialnego § 1. Sprawozdania jednostkowe są sporządzane w szczegółowości: dział, rozdział, paragraf; sumowaniu podlegają kwoty wyszczególnione w rozdziałach. § 2. 1. Jednostka samorządu terytorialnego sporządza sprawozdanie jednostkowe z następujących dochodów budżetowych: 1) z tytułu podatków, opłat oraz niepodatkowych należności budżetowych, pobieranych przez jednostki samorządu terytorialnego, zgodnie z § 3 ust. 1, oraz pobieranych przez urzędy skarbowe na rzecz jednostek samorządu terytorialnego, zgodnie z § 3 ust. 2; 2) dochodów jednostki budżetowej, zgodnie z § 3 ust. 3; 3) udziałów jednostki samorządu terytorialnego w podatku dochodowym od osób fizycznych przekazanych na rachunek budżetu jednostki samorządu terytorialnego, zgodnie z § 3 ust. 4; 4) udziałów jednostki samorządu terytorialnego w podatku dochodowym od osób prawnych przekazanych na rachunek budżetu jednostki samorządu terytorialnego, zgodnie z § 3 ust. 5; 5) dotacji celowych i subwencji ogólnej otrzymanych z budżetu państwa, zgodnie z § 3 ust. 6; 6) dotacji celowych z państwowych funduszy celowych oraz dotacji celowych na zadania realizowane przez jednostkę samorządu terytorialnego na podstawie porozumień pomiędzy jednostkami samorządu terytorialnego. 2. Dochody związane z realizacją zadań z zakresu administracji rządowej oraz innych zadań zleconych jednostkom samorządu terytorialnego ustawami, należne budżetowi państwa, nie są wykazywane w sprawozdaniu z wykonania planu dochodów budżetowych jednostki samorządu terytorialnego. 3. Jednostki samorządu terytorialnego w sprawozdaniach jednostkowych sporządzanych za miesiące: styczeń, luty, kwiecień, maj, lipiec, sierpień, październik, listopad oraz grudzień – w kolumnie „Dochody wykonane (wpływy minus zwroty)” – wykazują

Załącznik nr 38 ↗

Struktura tej części nie została zweryfikowana.

INSTRUKCJA SPORZĄDZANIA SPRAWOZDAŃ BUDŻETOWYCH W ZAKRESIE BUDŻETÓW JEDNOSTEK SAMORZĄDU TERYTORIALNEGO

2 dochody budżetowe, pobrane przez urzędy skarbowe na rzecz jednostki samorządu terytorialnego, w wysokości otrzymanych wpływów na rachunek bieżący. 4. Jednostki budżetowe podległe jednostkom samorządu terytorialnego sporządzają sprawozdania jednostkowe z wykonania planu dochodów budżetowych zgodnie z § 3 ust. 3. Nie sporządza się odrębnego sprawozdania, o którym mowa w ust. 1 pkt 2, dotyczącego dochodów budżetowych jednostki budżetowej będącej urzędem marszałkowskim, starostwem powiatowym oraz urzędem gminy. § 3. 1. Sprawozdanie jednostkowe z wykonania planu dochodów budżetowych z tytułu podatków, opłat oraz niepodatkowych należności budżetowych, pobieranych przez jednostki samorządu terytorialnego, sporządza się na podstawie danych z ewidencji księgowej w sposób następujący: 1) w kolumnie „Plan (po zmianach)” wykazuje się dane o planowanych dochodach, zgodnie z planem po ewentualnych zmianach; 2) w kolumnie „Należności” wykazuje się: salda początkowe (należności pozostałych do zapłaty zmniejszone o nadpłaty), powiększone o kwoty przypisów należności z tytułu dochodów budżetowych, po zmniejszeniu ich o kwoty odpisów; jeżeli kwota nadpłat i odpisów przewyższa kwotę należności pozostałych do zapłaty i przypisów, to różnicę wykazuje się jako liczbę ujemną. W kolumnie tej wykazuje się również zaległości podatkowe zabezpieczone hipoteką. W kolumnie „Należności” nie wykazuje się należności długoterminowych; 3) w kolumnie „Potrącenia” ujmuje się skutki wykorzystania szczególnych przypadków wygaśnięcia zobowiązań podatkowych, o których mowa w art. 65 i art. 66 § 1 pkt 2 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. – Ordynacja podatkowa (Dz. U. z 2023 r. poz. 2383, z późn. zm.), zwanej dalej „ustawą – Ordynacja podatkowa”; skutków tych nie wykazuje się w kolumnie „Dochody wykonane (wpływy minus zwroty)”; 4) w kolumnie „Dochody wykonane (wpływy minus zwroty)” wykazuje się dochody wykonane na podstawie ewidencji analitycznej do rachunku bieżącego – subkonto dochodów powiększone o środki w drodze, które nie wpłynęły na rachunek bieżący – subkonto dochodów do końca okresu sprawozdawczego, stanowiące wpłaty z tytułu dochodów dokonanych w kasie jednostki i zapłaconych kartą płatniczą oraz wpłaty przekazane do banków w ramach zastępczej obsługi kasowej; 5) wpływy z podatku rolnego, leśnego i podatku od nieruchomości, pobierane w formie łącznego zobowiązania pieniężnego, wykazuje się w kwotach odrębnych dla poszczególnych podatków; odrębne kwoty każdego z tych podatków ustala się za

3 pomocą wskaźników, wyliczonych na podstawie prowadzonych rejestrów i ewidencji, stanowiących udział poszczególnych podatków w łącznym zobowiązaniu pieniężnym; 6) w odpowiednich kolumnach „Saldo końcowe” wykazuje się należności pozostałe do zapłaty, w tym zaległości netto (należności pozostałe do zapłaty, których termin zapłaty minął i mogą być egzekwowane) oraz nadpłaty (kwoty nadpłacone) ustalone na podstawie danych analitycznych kont podatkowych; w kolumnie „zaległości netto” nie należy wykazywać zaległości płatnych w ratach (jeżeli termin spłaty raty nie minął), odroczonych (w przypadku gdy odroczony termin płatności nie minął), kwot objętych wstrzymaniem wykonania decyzji na mocy postanowienia organu podatkowego, sądu administracyjnego lub odrębnych przepisów oraz zaległości objętych postępowaniem ugodowym, układowym lub restrukturyzacyjnym; 7) w kolumnie „Należności pozostałe do zapłaty” wykazuje się kwoty stanowiące różnicę pomiędzy kwotami wykazanymi w kolumnie „Należności” oraz kwotami wykazanymi w kolumnach „Dochody wykonane (wpływy minus zwroty)” i „Potrącenia” z uwzględnieniem nadpłat; 8) w kolumnie „Skutki obniżenia górnych stawek podatków obliczone za okres sprawozdawczy” wykazuje się kwoty stanowiące różnicę pomiędzy dochodami, jakie gmina lub miasto na prawach powiatu mogłyby uzyskać, stosując górne stawki podatkowe, a dochodami, jakie powinny uzyskać, stosując niższe stawki uchwalone przez radę gminy lub miasta na prawach powiatu; w przypadku zastosowania przez gminę lub miasto na prawach powiatu obniżenia górnej stawki, różnicę – pomiędzy stawką górną a przyjętą w uchwale przez radę gminy lub miasta na prawach powiatu, przemnożoną przez podstawę opodatkowania – wykazuje się w kolumnie „Skutki obniżenia górnych stawek...” sprawozdań dotyczących dochodów budżetowych narastająco od początku roku do końca okresu sprawozdawczego; 9) w kolumnie „Skutki udzielonych ulg i zwolnień...” wykazuje się (bez ulg i zwolnień ustawowych) wyłącznie skutki finansowe wynikające ze zwolnień i ulg w podatkach i opłatach stanowiących dochody podatkowe wymienione w art. 24 ust. 5 pkt 1 ustawy z dnia 1 października 2024 r. o dochodach jednostek samorządu terytorialnego (Dz. U. poz. 1572, z późn. zm.) wprowadzonych przepisami uchwał rad gmin lub miast na prawach powiatu, wydanymi na podstawie ustawowych upoważnień; 10) w kolumnie „Skutki decyzji wydanych przez organ podatkowy na podstawie ustawy – Ordynacja podatkowa, obliczone za okres sprawozdawczy” w zakresie:

4 a) umorzeń zaległości podatkowych – wykazuje się kwoty dotyczące skutków udzielonych przez organ podatkowy gminy lub miasta na prawach powiatu za okres sprawozdawczy umorzeń w całości lub w części zaległości podatkowych, odsetek za zwłokę lub opłaty prolongacyjnej w podatkach i opłatach, stanowiących dochód budżetu gminy lub miasta na prawach powiatu. Wykazane w tej kolumnie skutki powinny wynikać z decyzji wydanych przez właściwe organy gminy lub miasta na prawach powiatu, w zakresie zarówno bieżących, jak i zaległych należności. W kolumnie tej nie wykazuje się kwot wynikających z decyzji wydanych na podstawie art. 67d § 1 ustawy – Ordynacja podatkowa, b) rozłożenia na raty, odroczenia terminu płatności podatku, zwalniania z obowiązku pobrania bądź ograniczenia poboru – wykazuje się kwoty dotyczące skutków decyzji organów podatkowych za okres sprawozdawczy. Skutki wykazane w tej kolumnie powinny wynikać z wydanych decyzji organu podatkowego, zarówno w zakresie bieżących, jak i zaległych należności. W przypadku podjęcia przez organ podatkowy decyzji o odroczeniu terminu płatności lub rozłożeniu na raty zapłaty podatku bądź zaległości podatkowej, skutki finansowe wynikające z tych decyzji powinny być wykazywane za kolejne okresy sprawozdawcze w roku, w którym została wydana decyzja. W kolumnie „Skutki decyzji wydanych przez organ podatkowy na podstawie ustawy – Ordynacja podatkowa, obliczone za okres sprawozdawczy”, wykazuje się również skutki ulg podatkowych, umarzania, rozkładania na raty i odraczania terminów płatności należności z tytułu podatków i opłat stanowiących dochody gminy lub miasta na prawach powiatu, a także zwolnienia z obowiązku pobrania bądź ograniczenia poboru tych należności, udzielanych w trybie art. 22 ust. 1 ustawy z dnia 1 października 2024 r. o dochodach jednostek samorządu terytorialnego; w kolumnie tej nie wykazuje się skutków finansowych wynikających z ugody zawartej w bankowym postępowaniu ugodowym, a także będących wynikiem orzeczeń wydanych przez Samorządowe Kolegium Odwoławcze jako organu II instancji; 11) skutki finansowe obniżenia górnych stawek podatków, udzielonych ulg i zwolnień (bez ulg i zwolnień ustawowych) oraz decyzji wydanych przez organ podatkowy na podstawie ustawy – Ordynacja podatkowa obliczonych za okres sprawozdawczy, dotyczące deklaracji na podatek za lata ubiegłe oraz korekt deklaracji na podatek za lata ubiegłe wykazuje się za okresy sprawozdawcze w roku, w którym otrzymano od podatników deklaracje za lata ubiegłe.

5 2. Dochody budżetowe pobierane przez urzędy skarbowe na rzecz jednostki samorządu terytorialnego z tytułu: 1) podatków i opłat wykazuje się w sprawozdaniach za marzec, czerwiec, wrzesień i rok budżetowy w sposób następujący, z zastrzeżeniem pkt 2: a) w kolumnie „Plan (po zmianach)” wykazuje się dane o planowanych dochodach, zgodnie z planem po ewentualnych zmianach, b) w kolumnach: „Należności”, „Dochody wykonane (wpływy minus zwroty)”, „zaległości netto” wykazuje się dane zgodnie z danymi wykazanymi w informacji udostępnionej w Biuletynie Informacji Publicznej na stronie podmiotowej urzędu obsługującego ministra właściwego do spraw finansów publicznych, odpowiednio do dnia 15 kwietnia, 15 lipca, 15 października danego roku budżetowego i 10 lutego roku następującego po roku budżetowym, c) w kolumnie „należności pozostałe do zapłaty” wykazuje się kwoty stanowiące różnicę pomiędzy kwotami wykazanymi w kolumnie „Należności” oraz kwotami wykazanymi w kolumnie „Dochody wykonane (wpływy minus zwroty)”; 2) udziału jednostek samorządu terytorialnego w opłacie od napojów alkoholowych w opakowaniach jednostkowych o ilości nominalnej napoju nieprzekraczającej 300 ml wykazuje się w sposób następujący: a) w kolumnie „Plan (po zmianach)” wykazuje się w sprawozdaniach za marzec, czerwiec, wrzesień i rok budżetowy, dane o planowanych dochodach, zgodnie z planem po ewentualnych zmianach, b) w kolumnach: „Należności”, „Dochody wykonane (wpływy minus zwroty)”, „zaległości netto” wykazuje się w sprawozdaniach za czerwiec oraz za wrzesień i rok budżetowy dane zgodnie z danymi wykazanymi w informacji udostępnionej w Biuletynie Informacji Publicznej na stronie podmiotowej urzędu obsługującego ministra właściwego do spraw finansów publicznych, odpowiednio do dnia 15 lipca oraz do dnia 15 października, c) w kolumnie „należności pozostałe do zapłaty” wykazuje się w sprawozdaniach za czerwiec, wrzesień i rok budżetowy kwoty stanowiące różnicę pomiędzy kwotami wykazanymi w kolumnie „Należności” oraz kwotami wykazanymi w kolumnie „Dochody wykonane (wpływy minus zwroty)”. 3. Sprawozdania jednostkowe z wykonania planu dochodów budżetowych jednostek budżetowych sporządza się w zakresie wpływów planowanych, należnych, wykonanych oraz należności pozostałych do zapłaty, w tym zaległości netto (należności pozostałe do zapłaty,

6 których termin zapłaty minął i mogą być egzekwowane) oraz nadpłaty (kwoty nadpłacone); W kolumnie „zaległości netto” nie należy wykazywać zaległości płatnych w ratach (jeżeli termin spłaty raty nie minął), odroczonych (w przypadku gdy odroczony termin płatności nie minął), kwot objętych wstrzymaniem wykonania decyzji na mocy postanowienia organu podatkowego, sądu administracyjnego lub odrębnych przepisów oraz zaległości objętych postępowaniem ugodowym, układowym lub restrukturyzacyjnym; z zastrzeżeniem ust. 7. Dochody wykonane wykazuje się na podstawie danych księgowości analitycznej dochodów budżetowych do rachunku bieżącego - subkonto dochodów powiększone o środki w drodze, które nie wpłynęły na rachunek bieżący – subkonto dochodów do końca okresu sprawozdawczego, stanowiące wpłaty z tytułu dochodów dokonanych w kasie jednostki i zapłaconych kartą płatniczą oraz wpłaty przekazane do banków w ramach zastępczej obsługi kasowej. 4. Udziały jednostek samorządu terytorialnego w podatku dochodowym od osób fizycznych wykazuje się następująco: 1) w kolumnie „Plan (po zmianach)” – dane o planowanych dochodach, zgodnie z planem po ewentualnych zmianach; 2) w kolumnie „Należności” – kwoty w wysokości zrealizowanych dochodów; 3) w kolumnie „Dochody wykonane (wpływy minus zwroty)” – kwoty tych udziałów przekazane do jednostek samorządu terytorialnego, należne za okres, którego sprawozdanie dotyczy; w sprawozdaniach za marzec, czerwiec, wrzesień i rok budżetowy wykazuje się kwoty w wysokości zgodnej z kwotami wykazanymi w informacji udostępnionej w Biuletynie Informacji Publicznej na stronie podmiotowej urzędu obsługującego ministra właściwego do spraw finansów publicznych, odpowiednio w terminach do dnia 15 kwietnia, 15 lipca, 15 października danego roku budżetowego i 10 lutego roku następującego po roku budżetowym. 5. Udziały jednostek samorządu terytorialnego w podatku dochodowym od osób prawnych wykazuje się następująco: 1) w kolumnie „Plan (po zmianach)” – dane o planowanych dochodach, zgodnie z planem po ewentualnych zmianach; 2) w kolumnie „Należności” – kwoty w wysokości zrealizowanych dochodów; 3) w kolumnie „Dochody wykonane (wpływy minus zwroty)” – kwoty tych udziałów przekazane do jednostek samorządu terytorialnego, należne za okres, którego sprawozdanie dotyczy; w sprawozdaniach za marzec, czerwiec, wrzesień i rok budżetowy wykazuje się kwoty w wysokości zgodnej z kwotami wykazanymi

7 w informacji udostępnionej w Biuletynie Informacji Publicznej na stronie podmiotowej urzędu obsługującego ministra właściwego do spraw finansów publicznych, odpowiednio w terminach do dnia 15 kwietnia, 15 lipca, 15 października danego roku budżetowego i 10 lutego roku następującego po roku budżetowym. 6. Dochody z tytułu subwencji ogólnej i dotacji celowych, otrzymanych z budżetu państwa, wykazuje się, z zastrzeżeniem ust. 7, w następujący sposób: 1) w kolumnie „Plan (po zmianach)” – wykazuje się dane o planowanych dochodach, zgodnie z planem po ewentualnych zmianach; kwoty planowanych dochodów powinny być zgodne w zakresie: a) subwencji ogólnej – z ostatnim zawiadomieniem Ministra Finansów o przyznanych kwotach subwencji ogólnej i jej poszczególnych części, b) dotacji celowych z budżetu państwa – z decyzjami dysponentów części budżetowych o przyznanych kwotach dotacji celowych; 2) w kolumnie „Dochody wykonane (wpływy minus zwroty)” – wykazane kwoty, należne za okres, którego sprawozdanie dotyczy, powinny być zgodne z kwotami subwencji ogólnej i jej poszczególnych części przekazanymi przez Ministra Finansów oraz kwotami dotacji celowych przekazanymi przez dysponentów części budżetu państwa, z zastrzeżeniem ust. 8. 7. Dochody budżetowe wykonane bez przypisu należności, dla których przepisy odrębne nie przewidują przypisu, w kolumnie „Należności” należy wykazać w wysokości zrealizowanych dochodów, na podstawie ewidencji analitycznej do konta rachunku bieżącego –subkonto dochodów powiększone o środki w drodze, które nie wpłynęły na rachunek bieżący– subkonto dochodów do końca okresu sprawozdawczego, stanowiące wpłaty z tytułu dochodów dokonanych w kasie jednostki i zapłaconych kartą płatniczą oraz wpłaty przekazane do banków w ramach zastępczej obsługi kasowej. 8. W sprawozdaniach rocznych jednostki samorządu terytorialnego wykazują wysokość otrzymanych dotacji celowych, po potrąceniu zwrotów dokonanych do dnia 31 stycznia roku następującego po roku, za który jest sporządzane sprawozdanie. § 4. 1. Sprawozdania jednostkowe z wykonania planu dochodów budżetowych: 1) jednostki budżetowe, gminy, miasta na prawach powiatu, powiaty i samorządy województw oraz związki jednostek samorządu terytorialnego za styczeń, luty, kwiecień, maj, lipiec, sierpień, październik, listopad oraz grudzień – wypełniają w zakresie wpływów planowanych i wykonanych;

8 2) jednostki budżetowe, powiaty i samorządy województw oraz związki jednostek samorządu terytorialnego za marzec, czerwiec, wrzesień i za rok – wypełniają kolumny: „Plan (po zmianach)”, „Należności”, „Potrącenia”, „Dochody wykonane (wpływy minus zwroty)”, „Saldo końcowe”; 3) gminy oraz miasta na prawach powiatu za marzec, czerwiec, wrzesień i za rok – wypełniają kolumny: „Plan (po zmianach)”, „Należności”, „Potrącenia”, „Dochody wykonane (wpływy minus zwroty)”, „Saldo końcowe”, „Skutki obniżenia górnych stawek podatków obliczone za okres sprawozdawczy”, „Skutki udzielonych ulg i zwolnień …”, „Skutki decyzji wydanych przez organ podatkowy na podstawie ustawy – Ordynacja podatkowa, obliczone za okres sprawozdawczy”. 2. Jednostki samorządu terytorialnego sporządzają zbiorcze sprawozdania z wykonania planu dochodów budżetowych, w pełnym zakresie informacji wynikających ze sprawozdań jednostkowych z wykonania planu dochodów budżetowych. Rozdział 2 Sprawozdanie Rb-27ZZ z wykonania planu dochodów związanych z realizacją zadań z zakresu administracji rządowej oraz innych zadań zleconych jednostkom samorządu terytorialnego ustawami § 5. Sprawozdanie jednostkowe sporządza się zgodnie z treścią formularza w szczegółowości: dział, rozdział, paragraf określający źródło powstania dochodów; sumowaniu podlegają kwoty wyszczególnione w rozdziałach. § 6. 1. W sprawozdaniach jednostkowych jednostek bezpośrednio realizujących zadania: 1) w kolumnie „Plan” wykazuje się kwoty wynikające z planu finansowego jednostki realizującej zadanie; 2) w kolumnie „Należności” wykazuje się salda początkowe (należności pozostałych do zapłaty zmniejszone o nadpłaty), powiększone o kwoty przypisów należności z tytułu dochodów budżetowych, których termin płatności przypada na dany rok budżetowy, po zmniejszeniu ich o kwoty odpisów, z uwzględnieniem § 3 ust. 7; jeżeli kwota nadpłat i odpisów przewyższa kwotę należności pozostałych do zapłaty i przypisów, to różnicę wykazuje się jako liczbę ujemną; 3) w kolumnie „Dochody wykonane ogółem” wykazuje się dochody wykonane na podstawie ewidencji analitycznej do rachunku bieżącego – subkonto dochodów

9 powiększone o środki w drodze, które nie wpłynęły na rachunek bieżący – subkonto dochodów do końca okresu sprawozdawczego, stanowiące wpłaty z tytułu dochodów dokonanych w kasie jednostki i zapłaconych kartą płatniczą oraz wpłaty przekazane do banków w ramach zastępczej obsługi kasowej; 4) w kolumnie „Dochody przekazane” wykazuje się dochody przekazane na rachunek bieżący jednostki samorządu terytorialnego; w sprawozdaniu za IV kwartały wykazuje się kwotę dochodów przekazanych, z uwzględnieniem dochodów przekazanych do dnia 5 stycznia roku następującego po roku budżetowym; 5) w odpowiednich kolumnach dotyczących salda końcowego wykazuje się należności pozostałe do zapłaty, w tym zaległości (należności pozostałe do zapłaty, których termin zapłaty minął) oraz nadpłaty (kwoty nadpłacone); 6) jednostka realizująca zadanie, podległa jednostce samorządu terytorialnego, nie wypełnia kolumny „Dochody potrącone na rzecz jednostek samorządu terytorialnego”. 2. Jednostki samorządu terytorialnego, na podstawie sprawozdań jednostkowych, sporządzają sprawozdanie zbiorcze w szczegółowości sprawozdania jednostkowego, z tym że w kolumnie: 1) „Dochody potrącone na rzecz jednostek samorządu terytorialnego” wykazują dochody wykonane, należne jednostkom samorządu terytorialnego na podstawie odrębnych przepisów, tzn. niestanowiące dochodów budżetu państwa; 2) „Dochody przekazane” wykazują kwotę dochodów przekazanych na rachunek bieżący – subkonto dochodów dysponenta części budżetowej przekazującego dotację; w sprawozdaniu za IV kwartały wykazuje się kwotę dochodów przekazanych, z uwzględnieniem dochodów przekazanych do dnia 8 stycznia roku następującego po roku budżetowym. 3. Jednostki samorządu terytorialnego, na podstawie danych wykazanych w sprawozdaniach jednostkowych, w danych uzupełniających do sprawozdania Rb-27ZZ wykazują w poszczególnych rozdziałach kwoty należności, zaległości i nadpłat, odpowiednio w części należnej budżetowi państwa i w części należnej jednostkom samorządu terytorialnego, na mocy odrębnych przepisów. 4. Wykazywane w sprawozdaniu Rb-27ZZ w kolumnie ,,potrącone na rzecz jednostek samorządu terytorialnego” kwoty dochodów powinny być wykazywane w takiej samej wysokości w sprawozdaniu Rb-27S w kolumnie ,,Dochody wykonane (wpływy minus zwroty)” w paragrafie „Dochody jednostek samorządu terytorialnego związane z realizacją zadań z zakresu administracji rządowej oraz innych zadań zleconych ustawami”.

10 5. Wykazywane w sprawozdaniu Rb-27ZZ w części B danych uzupełniających należności, zaległości i nadpłaty z tytułu dochodów związanych z realizacją zadań z zakresu administracji rządowej oraz innych zadań zleconych jednostkom samorządu terytorialnego ustawami powinny być w takiej samej wysokości wykazywane w sprawozdaniu Rb-27S. Rozdział 3 Sprawozdanie Rb-PDP z wykonania dochodów podatkowych gminy/miasta na prawach powiatu § 7. 1. W sprawozdaniach z wykonania dochodów podatkowych dane zamieszczone w kolumnie „Wykonanie”, dotyczące dochodów pobieranych przez urzędy skarbowe i przekazywanych na rzecz jednostki samorządu terytorialnego powinny być zgodne z danymi wykazywanymi w kolumnie „Dochody wykonane” w informacji udostępnionej w Biuletynie Informacji Publicznej na stronie podmiotowej urzędu obsługującego ministra właściwego do spraw finansów publicznych. 2. Kwoty poszczególnych dochodów, wykazane w kolumnie „Wykonanie”, powinny być zgodne z sumą odpowiadających tym dochodom paragrafów we wszystkich działach wykazanych w sprawozdaniu Rb-27S z wykonania planu dochodów samorządowych jednostek budżetowych i jednostek samorządu terytorialnego w kolumnie „Dochody wykonane (wpływy minus zwroty)”, odpowiednio do przepisów rozporządzenia. 3. Kwoty dotyczące skutków obniżenia górnych stawek podatków, skutków udzielonych ulg i zwolnień oraz skutków decyzji wydanych przez organ podatkowy na podstawie ustawy – Ordynacja podatkowa obliczonych za okres sprawozdawczy – wykazane w odpowiednich kolumnach sprawozdania, powinny być zgodne z odpowiadającymi tym kwotom skutkami, wykazanymi w sprawozdaniu Rb-27S z wykonania planu dochodów samorządowych jednostek budżetowych i jednostek samorządu terytorialnego, odpowiednio do przepisów rozporządzenia. 4. Część „Uzasadnienie korekty” wypełniają jednostki samorządu terytorialnego, które korygują sprawozdanie Rb-PDP.

11 Rozdział 4 Sprawozdanie Rb-28S z wykonania planu wydatków budżetowych samorządowej jednostki budżetowej/jednostki samorządu terytorialnego § 8. 1. Sprawozdania jednostkowe są sporządzane w szczegółowości: dział, rozdział, grupa paragrafów albo dział, rozdział, paragraf; sumowaniu podlegają kwoty wyszczególnione w rozdziałach. 2. Dane w zakresie planu (po zmianach) wykazuje się w grupach paragrafów albo w paragrafach stosownie do szczegółowości planu finansowego jednostki. 3. Dane w zakresie zaangażowania, wydatków wykonanych, zobowiązań ogółem, zobowiązań wymagalnych, wydatków, które nie wygasły z upływem roku budżetowego, oraz wydatków zrealizowanych w ramach funduszu sołeckiego wykazuje się w paragrafach. 4. Sprawozdania sporządza się następująco: 1) w kolumnie „Plan (po zmianach)” wykazuje się dane o planowanych wydatkach; 2) w kolumnie „Zaangażowanie” wykazuje się kwoty wynikające z umów, decyzji i innych postanowień, których wykonanie powoduje konieczność dokonania wydatków budżetowych w roku bieżącym; 3) w kolumnie „Wydatki wykonane” wykazuje się zrealizowane wydatki na podstawie danych księgowości analitycznej do rachunku bieżącego; w sprawozdaniu miesięcznym za grudzień oraz w sprawozdaniu rocznym w kolumnie „Wydatki wykonane” wykazuje się zrealizowane wydatki, w tym wydatki, które nie wygasły z upływem roku budżetowego oraz wydatki zrealizowane w ramach funduszu sołeckiego; 4) w kolumnie „Zobowiązania ogółem” wykazuje się wszystkie bezsporne zobowiązania niespłacone według stanu na koniec okresu sprawozdawczego; 5) w kolumnie „Zobowiązania wymagalne” wykazuje się zobowiązania, których termin zapłaty minął przed upływem okresu sprawozdawczego, a nie są ani przedawnione, ani umorzone, z wyróżnieniem zobowiązań powstałych w latach ubiegłych i zobowiązań powstałych w roku bieżącym; 6) w kolumnie „Wydatki, które nie wygasły z upływem roku budżetowego” wykazuje się wydatki, których wykaz organ stanowiący jednostki samorządu terytorialnego może ustalić zgodnie z art. 263 ust. 2 ustawy o finansach publicznych; kolumnę tę wypełnia się tylko w sprawozdaniu rocznym;

12 7) w kolumnie „Wydatki zrealizowane w ramach funduszu sołeckiego” wykazuje się wydatki, o których mowa w ustawie z dnia 21 lutego 2014 r. o funduszu sołeckim (Dz. U. poz. 301); kolumnę tę wypełnia się tylko w sprawozdaniu rocznym. 5. Dopuszcza się, aby w sytuacjach wyjątkowych, niezależnych od jednostki, niewłaściwe obciążenia oraz uznania rachunków bieżących wykazywać, wprowadzając symbol 4990 zamiast paragrafu; niewłaściwe obciążenie wykazuje się zapisem zwykłym, a niewłaściwe uznania rachunku – jako liczbę ujemną. Niewłaściwe przelewy środków powinny być wyjaśnione i rozliczone w następnym okresie sprawozdawczym. 6. Pojęcie wydatków majątkowych określa art. 236 ust. 4 ustawy o finansach publicznych. 7. Jednostki budżetowe, gminy, miasta na prawach powiatu, powiaty i samorządy województw oraz związki jednostek samorządu terytorialnego sprawozdania jednostkowe z wykonania planu wydatków budżetowych za styczeń, luty, kwiecień, maj, lipiec, sierpień, październik, listopad oraz grudzień wypełniają w zakresie wydatków planowanych i wykonanych. § 9. Jednostki samorządu terytorialnego sporządzają zbiorcze sprawozdania z wykonania planu wydatków budżetowych, w pełnym zakresie informacji wynikających ze sprawozdań jednostkowych z wykonania planu wydatków budżetowych, w tym z wydatków budżetowych związanych z realizacją zadań z zakresu administracji rządowej i innych zadań zleconych jednostce samorządu terytorialnego ustawami. Rozdział 5 Sprawozdanie Rb-28NWS z wykonania planu wydatków samorządowej jednostki budżetowej/jednostki samorządu terytorialnego, które nie wygasły z upływem roku budżetowego § 10. 1. Sprawozdania jednostkowe z wykonania planu wydatków, które nie wygasły z upływem roku budżetowego, sporządza się w szczegółowości: dział, rozdział, grupa paragrafów albo dział, rozdział, paragraf; sumowaniu podlegają kwoty wyszczególnione w rozdziałach. 2. Dane w zakresie planu wydatków wykazuje się w grupach paragrafów albo w paragrafach stosownie do szczegółowości planu finansowego jednostki. 3. Dane w zakresie wykonania wydatków wykazuje się w paragrafach. 4. Sprawozdania sporządza się następująco:

13 1) w kolumnie „Plan” wykazuje się plan finansowy ustalony przez organ stanowiący jednostki samorządu terytorialnego, o którym mowa w art. 263 ust. 5 ustawy o finansach publicznych. Plan finansowy powinien być zgodny z danymi wykazanymi w kolumnie „Wydatki, które nie wygasły z upływem roku budżetowego” sprawozdania Rb-28S na koniec roku budżetowego, w którym plan finansowy został przyjęty przez organ stanowiący jednostki samorządu terytorialnego; 2) w kolumnie „Wydatki wykonane” wykazuje się zrealizowane wydatki na koncie rachunek środków na niewygasające wydatki. 5. Dane w sprawozdaniach wykazuje się według klasyfikacji budżetowej obowiązującej w roku, w którym plan został przyjęty przez organ stanowiący jednostki samorządu terytorialnego. § 11. Jednostki samorządu terytorialnego sporządzają zbiorcze sprawozdania z wykonania planu wydatków, które nie wygasły z upływem roku budżetowego, w pełnym zakresie informacji wynikających ze sprawozdań jednostkowych otrzymanych z jednostek realizujących wydatki, które nie wygasły z upływem roku budżetowego. Rozdział 6 Sprawozdanie Rb-NDS o nadwyżce/deficycie jednostki samorządu terytorialnego § 12. W sprawozdaniu o nadwyżce/deficycie jednostki samorządu terytorialnego: 1) dochody: a) w kolumnie „Plan (po zmianach)” – powinny być zgodne z danymi wykazanymi w kolumnie „Plan (po zmianach)” sprawozdania z wykonania planu dochodów budżetowych, b) w kolumnie „Wykonanie” – powinny być zgodne z danymi wykazanymi w kolumnie „Dochody wykonane (wpływy minus zwroty)” sprawozdania z wykonania planu dochodów budżetowych; 2) wydatki: a) w kolumnie „Plan (po zmianach)” – powinny być zgodne z danymi wykazanymi w kolumnie „Plan (po zmianach)” sprawozdania z wykonania planu wydatków budżetowych, b) w kolumnie „Wykonanie” – powinny być zgodne z danymi wykazanymi w kolumnie „Wydatki wykonane” sprawozdania z wykonania planu wydatków budżetowych;

14 3) wynik budżetu (nadwyżka+/deficyt-) – stanowi różnicę pomiędzy dochodami ogółem a wydatkami ogółem; 4) dane dotyczące przychodów i rozchodów jednostki samorządu terytorialnego po stronie planu powinny być zgodne z planem budżetu uchwalonym przez organ stanowiący jednostki samorządu terytorialnego na koniec okresu sprawozdawczego; 5) dane po stronie wykonania, dotyczące przychodów z tytułu: a) kredytów, pożyczek, emisji papierów wartościowych (z wyłączeniem przeznaczonych na pokrycie występującego w ciągu roku przejściowego deficytu budżetu jednostki samorządu terytorialnego) – zawierają łączne kwoty dla poszczególnych tytułów i powinny być zgodne z danymi wynikającymi z urządzeń księgowych za dany okres sprawozdawczy, b) spłat udzielonych pożyczek, prywatyzacji majątku – powinny być zgodne z wykonanymi przychodami wynikającymi z urządzeń księgowych za dany okres sprawozdawczy, c) nadwyżki z lat ubiegłych – wykazuje się w wysokości niewykorzystanych środków pieniężnych pochodzących z nadwyżek budżetów lat ubiegłych, w tym również kwotę uruchomioną na pokrycie deficytu, pomniejszonych o środki określone w art. 217 ust. 2 pkt 8 ustawy o finansach publicznych, d) wolnych środków – wykazuje się wysokość wolnych środków, o których mowa w art. 217 ust. 2 pkt 6 ustawy o finansach publicznych, również kwotę uruchomioną na pokrycie deficytu, e) stanu niespłaconych na koniec okresu sprawozdawczego zobowiązań zaciągniętych na pokrycie występującego w ciągu roku przejściowego deficytu budżetu jednostki samorządu terytorialnego – wykazuje się zgodnie z pkt 9; 6) dane dotyczące rozchodów jednostki samorządu terytorialnego po stronie wykonania powinny być zgodne z wykonanymi rozchodami, wynikającymi z urządzeń księgowych za dany okres sprawozdawczy; 7) w wierszach „inne źródła” przychodów i „inne cele” rozchodów ujmuje się źródła ujęte w uchwale budżetowej po zmianach, nieujęte w innych wierszach sprawozdania; 8) w wierszach „lokaty na okres wykraczający poza rok budżetowy” oraz „środki z lokat dokonanych w latach ubiegłych” ujmuje się wyłącznie kwoty zakładanych i rozwiązywanych lokat wynikające z planowanych w uchwale budżetowej po zmianach przychodów i rozchodów z tego tytułu;

15 9) przychody i rozchody, dotyczące zaciągniętych i spłaconych w danym okresie sprawozdawczym zobowiązań przeznaczonych na cel, o którym mowa w art. 89 ust. 1 pkt 1 ustawy o finansach publicznych, wykazuje się wyłącznie po stronie wykonania przychodów – w wysokości stanu niespłaconych zobowiązań na koniec okresu sprawozdawczego. § 13. Sprawozdania po stronie planu powinny bilansować się w następujący sposób: dochody plus przychody minus wydatki minus rozchody równa się zero z wyjątkiem sytuacji, w których zarządowi przysługuje prawo wprowadzenia zwiększeń planu wyłącznie po stronie dochodów. § 14. 1. W danych uzupełniających do sprawozdania Rb-NDS w tabeli E. „Finansowanie deficytu, zgodnie z art. 217 ust. 2 ustawy o finansach publicznych” jednostki samorządu terytorialnego wykazują przychody na pokrycie deficytu, zgodnie z art. 217 ust. 2 ustawy o finansach publicznych. 2. Za I, II i III kwartały tabelę E. wypełniają tylko te jednostki samorządu terytorialnego, w których planowana na dzień kończący okres sprawozdawczy różnica między dochodami a wydatkami jest ujemna. Za IV kwartały tabelę E., w zakresie kolumn plan i wykonanie, wypełniają jednostki samorządu terytorialnego, w których wystąpił planowany lub wykonany deficyt budżetu. § 15. W danych uzupełniających do sprawozdania Rb-NDS w tabeli F. „Przychody i rozchody na realizację programów i projektów realizowanych z udziałem środków, o których mowa w art. 5 ust. 1 pkt 2 ustawy o finansach publicznych” jednostki samorządu terytorialnego wykazują kwoty przychodów i rozchodów z tytułu kredytów, pożyczek, papierów wartościowych na realizację programów i projektów realizowanych z udziałem środków, o których mowa w art. 5 ust. 1 pkt 2 ustawy o finansach publicznych. Rozdział 7 Sprawozdanie Rb-30S z wykonania planów finansowych samorządowych zakładów budżetowych § 16. 1. Sprawozdanie jednostkowe sporządza się w szczegółowości: dział, rozdział, paragraf. 2. W dziale A. „Przychody” w kolumnach: „Plan”, „Wykonanie” wykazuje się: 1) według działów, rozdziałów i paragrafów: a) przychody,

16 b) dotacje (bez dotacji celowych na finansowanie lub dofinansowanie kosztów realizacji inwestycji); 2) w wydzielonych wierszach: a) „I 110” – równowartość odpisów amortyzacyjnych od środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych otrzymanych nieodpłatnie przez samorządowy zakład budżetowy, a także od środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych, na sfinansowanie których samorządowy zakład budżetowy otrzymał środki pieniężne, b) „K 100” – pozostałe przychody nieokreślone w paragrafach klasyfikacji budżetowej oraz inne zwiększenia środków obrotowych (w szczególności: zyski nadzwyczajne, zmiana stanu produktów, środki obrotowe otrzymane nieodpłatnie), c) „K 110” – stan środków obrotowych netto na początek okresu sprawozdawczego. 3. W dziale B. „Koszty i inne obciążenia” w kolumnach: „Plan” i „Wykonanie” wykazuje się: 1) według działów, rozdziałów i paragrafów – koszty i inne obciążenia; 2) w wydzielonych wierszach: a) „J 100” – środki własne zarezerwowane na inwestycje, b) „I 100” – odpisy amortyzacyjne od środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych otrzymanych nieodpłatnie przez samorządowy zakład budżetowy, a także od środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych, na sfinansowanie których samorządowy zakład budżetowy otrzymał środki pieniężne, c) „P 100” – zmniejszenia środków obrotowych, poza wykazanymi w paragrafach klasyfikacji budżetowej, w szczególności: straty nadzwyczajne, zmiana stanu produktów, odpisanie przedawnionych i umorzonych należności, odpisy aktualizujące należności, d) „P 110” – podatek dochodowy od osób prawnych, e) „P 120” – wpłatę do budżetu nadwyżki środków obrotowych, f) „P 130” – stan środków obrotowych netto na koniec okresu sprawozdawczego, g) „T 140” – odpisy amortyzacyjne od środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych zakupionych ze środków własnych.

17 4. W dziale C. wykazuje się według stanu na początek i koniec okresu sprawozdawczego: 1) w wierszu W 010 – środki pieniężne (w tym środki w kasie); 2) w wierszu W 020 – należności netto, tj. należności po pomniejszeniu o odpis aktualizujący należności; 3) w wierszu W 021 – kwotę odpisu aktualizującego należności; 4) w wierszu W 022 – nieobjętą odpisem aktualizującym kwotę odsetek od należności niezapłaconych w terminie; 5) w wierszu W 023 – należności netto wymagalne; 6) w wierszu W 030 – pozostałe środki obrotowe; 7) w wierszu W 040 – zobowiązania i inne rozliczenia, wyodrębniając spośród nich zobowiązania wobec inwestycji finansowanych z: a) środków własnych (wiersz W 041), b) dotacji celowych na finansowanie lub dofinansowanie kosztów realizacji inwestycji (wiersz W 042), c) środków z innych źródeł (wiersz W 043); 8) w wierszu W 044 – zobowiązania wymagalne; 9) w wierszu W 070 – stan środków obrotowych netto. 5. W dziale C. w danych uzupełniających dotyczących należności i zobowiązań należy wykazać część należności i zobowiązań spośród wymienionych w wierszach W 020 i W 040: 1) w wierszu W 080 – należności od pracowników; 2) w wierszu W 081 – należności z tytułu sprzedaży dóbr i usług; 3) w wierszu W 090 – zobowiązania z tytułu wynagrodzeń; 4) w wierszu W 091 – zobowiązania z tytułu składek na ubezpieczenia społeczne; 5) w wierszu W 092 – zobowiązania z tytułu składek na FUS; 6) w wierszu W 093 – zobowiązania z tytułu składek na Fundusz Pracy; 7) w wierszu W 094 – zobowiązania z tytułu zakupu dóbr i usług. 6. W dziale D. „Dane uzupełniające” wykazuje się: 1) w części 1. „Informacja o finansowaniu inwestycji samorządowego zakładu budżetowego”: a) w kolumnie „Plan” – planowane wydatki inwestycyjne oraz źródła ich finansowania, b) w kolumnie „Wykonanie na koniec okresu sprawozdawczego”:

18 – poniesione wydatki inwestycyjne od początku roku do końca okresu sprawozdawczego, – źródła, z których zostały sfinansowane wydatki inwestycyjne, – stan zobowiązań inwestycyjnych z tytułu wykonywanej inwestycji, – stan zobowiązań wobec budżetu z tytułu zwrotu dotacji w części, w jakiej nie została wykorzystana w roku budżetowym; 2) w części 2. „Informacja o rozliczeniu kasowym z budżetem” – stan rozliczeń kasowych z budżetem w okresie od dnia 1 stycznia do końca okresu sprawozdawczego: a) w wierszu Z 100 – z tytułu podatku dochodowego od osób prawnych, b) w wierszu Z 101 – z tytułu wpłaty nadwyżki środków obrotowych – z wyszczególnieniem wpłat dokonanych w danym roku budżetowym za poprzedni rok budżetowy i wpłat zaliczek za dany rok budżetowy. Rozdział 8 Sprawozdanie Rb-34S z wykonania dochodów i wydatków na rachunku, o którym mowa w art. 223 ust. 1 ustawy o finansach publicznych § 17. 1. Sprawozdanie jednostkowe sporządza się w szczegółowości: dział, rozdział, grupa paragrafów albo dział, rozdział, paragraf; sumowaniu podlegają kwoty wyszczególnione w rozdziałach. 2. W dziale A. „Dochody” w kolumnach „Plan” i „Wykonanie” wykazuje się: 1) w szczegółowości: dział, rozdział, paragraf – odpowiednio planowane i zrealizowane wpływy środków pieniężnych na wydzielony rachunek dochodów; 2) w wydzielonym wierszu „K 150” – stan środków pieniężnych na wydzielonym rachunku na początku okresu sprawozdawczego. 3. W dziale B. „Wydatki” w kolumnach „Plan” i „Wykonanie” wykazuje się: 1) w szczegółowości: dział, rozdział, grupa paragrafów albo dział, rozdział, paragraf – planowane wydatki oraz w szczegółowości: dział, rozdział, paragraf – poniesione wydatki; 2) w wydzielonym wierszu „P 150” – stan środków pieniężnych na wydzielonym rachunku na koniec okresu sprawozdawczego. 4. W dziale C. wykazuje się według stanu na początek i koniec okresu sprawozdawczego:

19 1) w wierszu W 020 – należności netto, tj. należności po pomniejszeniu o odpis aktualizujący należności; 2) w wierszu W 021 – kwotę odpisu aktualizującego należności; 3) w wierszu W 022 – nieobjętą odpisem aktualizującym kwotę odsetek od należności niezapłaconych w terminie; 4) w wierszu W 040 – zobowiązania. Rozdział 9 Sprawozdanie Rb-50 o dotacjach/wydatkach związanych z wykonywaniem zadań z zakresu administracji rządowej oraz innych zadań zleconych jednostkom samorządu terytorialnego ustawami § 18. 1. Jednostki samorządu terytorialnego sporządzają sprawozdania według poszczególnych dysponentów środków budżetu państwa przekazujących dotacje, w szczegółowości: dział, rozdział, paragraf albo dział, rozdział, grupa paragrafów; sumowaniu podlegają kwoty wyszczególnione w rozdziałach. 2. Symbol grupy paragrafów wykazuje się w kolumnie „paragraf”. 3. Sprawozdania Rb-50 sporządza się oddzielnie dla: 1) dotacji; 2) wydatków. 4. W sprawozdaniu, o którym mowa w ust. 3 pkt 1, wykazuje się w kolumnie: 1) „Plan (po zmianach)” – wynikające z planu finansowego kwoty dochodów z tytułu przyznanych z budżetu państwa dotacji; 2) „Wykonanie” – kwoty otrzymanych dotacji; w sprawozdaniu za IV kwartały po uwzględnieniu zwrotów dokonanych do dnia 31 stycznia roku następującego po roku budżetowym. 5. W sprawozdaniu, o którym mowa w ust. 3 pkt 2, wykazuje się w kolumnie: 1) „Plan (po zmianach)” – planowane wydatki na zadania z zakresu administracji rządowej oraz inne zadania zlecone jednostkom samorządu terytorialnego ustawami – finansowane z dotacji, o których mowa w ust. 3 pkt 1; 2) „Wykonanie” – wykonane w danym roku wydatki z dotacji, o których mowa w ust. 3 pkt 2; dane dotyczące wydatków innych niż określone powyżej, wykazuje się w danych uzupełniających, o których mowa w pkt 3;

20 3) „Wykonanie” w danych uzupełniających – wykazuje się dane dotyczące wydatków, gdy: a) na mocy odrębnych przepisów jednostki samorządu terytorialnego realizują zadania z zakresu administracji rządowej oraz inne zadania zlecone ustawami, na finansowanie których otrzymują dotacje przeznaczone na zwrot wydatków, b) na podstawie przyjętego algorytmu, jednostkom samorządu terytorialnego przysługuje zwrot poniesionych wydatków ze środków własnych na sfinansowanie zadań z zakresu administracji rządowej oraz innych zadań zleconych ustawami, których koszt realizacji jest kalkulowany w ujednolicony sposób. 6. Jednostki organizacyjne bezpośrednio realizujące zadania z zakresu administracji rządowej oraz inne zadania zlecone ustawami jednostce samorządu terytorialnego lub jednostki obsługujące sporządzają sprawozdanie jednostkowe Rb-50 o wydatkach w szczegółowości wymienionej w ust. 1 i przekazują je zarządom jednostek samorządu terytorialnego. 7. Miasta na prawach powiatu sporządzają odrębne sprawozdania Rb-50 dla zadań gminnych i powiatowych. 8. W przypadku gdy na mocy odrębnych przepisów zadanie z zakresu administracji rządowej jest realizowane przez jednostki samorządu terytorialnego na podstawie porozumień z innymi jednostkami samorządu terytorialnego, to sprawozdania sporządzają jednostki przekazujące i otrzymujące dotacje. § 19. Zarządy jednostek samorządu terytorialnego sporządzają sprawozdanie jednostkowe Rb-50 o dotacjach i zbiorcze sprawozdanie Rb-50 o wydatkach i przekazują je dysponentom przekazującym dotacje. Rozdział 10 Sprawozdanie Rb-ST o stanie środków na rachunkach bankowych jednostki samorządu terytorialnego § 20. 1. W sprawozdaniach rocznych wykazuje się stan środków na rachunku budżetu jednostki samorządu terytorialnego na podstawie dowodów bankowych. 2. W części „Informacja o stanie środków na rachunkach bankowych jednostki samorządu terytorialnego” wykazuje się stan środków pieniężnych na rachunku środków na niewygasające wydatki na podstawie dowodów bankowych.

21 Rozdział 11 Ustalanie kompletności i prawidłowości sprawozdań § 21. 1. Dla ustalenia kompletności sprawozdań zbiorczych sporządza się zestawienia zbiorcze według działów. 2. Składane komplety sprawozdań powinny zawierać numerację stron poszczególnych formularzy sprawozdawczych. § 22. 1. W przypadku stwierdzenia nieprawidłowości w zbiorczych sprawozdaniach miesięcznych Rb-27S i Rb-28S za styczeń, listopad i grudzień korekt tych sprawozdań nie przekazuje się do regionalnej izby obrachunkowej ani do Ministerstwa Finansów. Korekty danych dotyczących poprzednich okresów sprawozdawczych uwzględnia się odpowiednio w sprawozdaniach sporządzanych za bieżący okres sprawozdawczy. 2. W przypadku stwierdzenia nieprawidłowości w sprawozdaniach sporządzonych: 1) za I kwartał – kwartalne Rb-28NWS, 2) za I, II i III kwartały – kwartalne Rb-NDS, Rb-30S, Rb-34S, 3) za miesiące kończące kwartały I, II i III (odpowiednio za marzec, czerwiec, wrzesień) – miesięczne Rb-27S, Rb-28S – jednostki samorządu terytorialnego przekazują skorygowane sprawozdanie do właściwej regionalnej izby obrachunkowej w terminie do końca kwartału następującego po tym, którego dotyczy sprawozdanie zawierające nieprawidłowości. 3. Po upływie terminu przekazywania korekt sprawozdań, o którym mowa w ust. 2, korekty danych dotyczących poprzednich okresów sprawozdawczych uwzględnia się odpowiednio w sprawozdaniach sporządzanych za bieżący okres sprawozdawczy. 4. W przypadku stwierdzenia nieprawidłowości w sprawozdaniach kwartalnych za IV kwartały Rb-NDS, Rb-30S, Rb-34S oraz rocznych Rb-27S, Rb-28S, Rb-PDP i Rb-ST jednostki samorządu terytorialnego przekazują korekty sprawozdań do właściwej regionalnej izby obrachunkowej w terminie do dnia 30 czerwca roku następującego po roku budżetowym, z zastrzeżeniem ust. 6. 5. W przypadku stwierdzenia nieprawidłowości w sprawozdaniu kwartalnym Rb-28NWS za II kwartały jednostki samorządu terytorialnego przekazują korektę sprawozdania do właściwej regionalnej izby obrachunkowej w terminie do dnia 30 września roku budżetowego. 6. Korekty rocznego sprawozdania Rb-PDP wraz z uzasadnieniem oraz rocznego sprawozdania Rb-27S, wyłącznie w zakresie danych objętych sprawozdaniem Rb-PDP,

22 jednostki samorządu terytorialnego dokonują do 5 lat wstecz licząc od końca roku budżetowego poprzedzającego rok stwierdzenia nieprawidłowości. 7. Sprawozdania Rb-27ZZ i Rb-50 (za I, II i III kwartały) mogą być korygowane w terminie do 3 dni po terminie przekazania sprawozdań odpowiednio przez jednostki bezpośrednio realizujące zadania, jednostki obsługujące lub zarządy jednostek samorządu terytorialnego. Po tym terminie korekty danych w sprawozdaniach Rb-27ZZ i Rb-50 mogą być dokonywane po uzgodnieniu z jednostką otrzymującą sprawozdanie lub uwzględniane w sprawozdaniach sporządzanych za kolejny okres sprawozdawczy, z uwzględnieniem § 9 ust. 7 rozporządzenia. 8. Korekty danych w sprawozdaniach Rb-27ZZ i Rb-50 za IV kwartały jednostki bezpośrednio realizujące zadania i jednostki obsługujące przekazują w terminie do dnia 10 kwietnia, a zarządy jednostek samorządu terytorialnego w terminie do dnia 25 kwietnia roku następującego po roku budżetowym. Po dniu 25 kwietnia korekty danych w sprawozdaniach Rb-27ZZ i Rb-50 mogą być dokonywane po uzgodnieniu z dysponentami środków budżetu państwa przekazującymi dotacje, z uwzględnieniem § 9 ust. 7 rozporządzenia. 9. Korekty sprawozdań, o których mowa w ust. 2–6, sporządza się i przekazuje się w terminie 5 dni roboczych od dnia stwierdzenia nieprawidłowości, a w przypadku, gdy wskazane wyżej terminy przekazania sprawozdań upływają wcześniej, korekty sporządza się w tych terminach. 10. Korekty sprawozdań, o których mowa w ust. 2–6, przekazuje się z wykorzystaniem aplikacji, o której mowa w § 23 ust. 1. 11. Korekty sprawozdań, o których mowa w ust. 2–6, otrzymane od jednostek samorządu terytorialnego, regionalne izby obrachunkowe przekazują do Ministerstwa Finansów w terminie 5 dni roboczych od dnia otrzymania. Rozdział 12 Przekazywanie sprawozdań w formie dokumentu elektronicznego § 23. 1. Jednostka samorządu terytorialnego przekazuje pliki sprawozdań do regionalnej izby obrachunkowej w formie dokumentu elektronicznego z wykorzystaniem aplikacji wskazanej w Biuletynie Informacji Publicznej na stronie podmiotowej urzędu obsługującego ministra właściwego do spraw finansów publicznych.

23 2. Sprawozdania Rb-27ZZ i Rb-50 jednostka samorządu terytorialnego przekazuje w formie dokumentu elektronicznego do dysponenta środków budżetu państwa przekazującego dotacje z wykorzystaniem aplikacji, o której mowa w ust. 1. 3. Struktury danych sprawozdań jednostkowych i zbiorczych przekazywanych w formie dokumentu elektronicznego do aplikacji, o której mowa w ust. 1, publikuje się w Biuletynie Informacji Publicznej na stronie podmiotowej urzędu obsługującego ministra właściwego do spraw finansów publicznych. 4. Sprawozdania Rb-50 za IV kwartały zarządy jednostek samorządu terytorialnego przekazują na elektroniczną skrzynkę podawczą Najwyższej Izby Kontroli. 5. Sprawozdania jednostkowe jednostki samorządu terytorialnego, jako jednostki budżetowej i jako organu i sprawozdania jednostkowe otrzymane od jednostek organizacyjnych za IV kwartały Rb-27ZZ, Rb-30S i Rb-50 oraz roczne Rb-27S i Rb-28S, a także sprawozdania zbiorcze, w szczegółowości sprawozdań jednostkowych sporządzanych przez przewodniczących zarządów jednostek samorządu terytorialnego na podstawie sprawozdań jednostkowych jednostek im podległych oraz sprawozdania jednostkowego jednostki samorządu terytorialnego, jako jednostki budżetowej i jako organu, zarządy jednostek samorządu terytorialnego przekazują do Głównego Urzędu Statystycznego w formie dokumentu elektronicznego z wykorzystaniem aplikacji wskazanej w Biuletynie Informacji Publicznej na stronie podmiotowej Głównego Urzędu Statystycznego. 6. Strukturę danych przekazywanych sprawozdań jednostkowych do zarządów jednostek samorządu terytorialnego, o których mowa w ust. 5, publikuje się w Biuletynie Informacji Publicznej na stronie podmiotowej urzędu obsługującego ministra właściwego do spraw finansów publicznych.

Załącznik nr 39 ↗

Struktura tej części nie została zweryfikowana.

INSTRUKCJA SPORZĄDZANIA SPRAWOZDAŃ BUDŻETOWYCH O STANIE ZOBOWIĄZAŃ WYNIKAJĄCYCH Z UMÓW PARTNERSTWA PUBLICZNO-PRYWATNEGO § 1. 1. Sprawozdanie Rb-Z-PPP o stanie zobowiązań wynikających z umów partnerstwa publiczno-prywatnego jest sprawozdaniem o charakterze statystycznym. Podstawą do jego sporządzenia jest ewidencja księgowa, bilansowa oraz pozabilansowa (zaangażowanie). 2. Sprawozdanie Rb-Z-PPP o stanie zobowiązań wynikających z umów partnerstwa publiczno-prywatnego składa się z tabeli: „Sprawozdanie o stanie zobowiązań wynikających z umów partnerstwa publiczno-prywatnego”. 3. W przypadku zmiany stanu faktycznego w ewidencji księgowej lub w przypadku stwierdzenia błędu w uprzednio przekazanym sprawozdaniu, jednostka jest obowiązana do niezwłocznego sporządzenia oraz przekazania do Ministerstwa Finansów oraz Głównego Urzędu Statystycznego korekty sprawozdań, które nie odpowiadają stanowi faktycznemu. § 2. 1. W sprawozdaniu Rb-Z-PPP należy wykazać wartość zobowiązań i wydatków (zaciągniętych lub poniesionych i planowanych) wynikających z umów partnerstwa publiczno-prywatnego (w tysiącach złotych) w podziale na: 1) wartość nominalną niewymagalnych zobowiązań z tytułu umów partnerstwa publiczno- -prywatnego na koniec okresu sprawozdawczego – rozumianą jako kwotę łącznych niewymagalnych zobowiązań podmiotu publicznego, znaną na koniec okresu sprawozdawczego, z tytułu zawartych umów partnerstwa publiczno-prywatnego, do końca obowiązywania tych umów (wartość nominalnych niewymagalnych zobowiązań z tytułu umów partnerstwa publiczno-prywatnego pomniejszona o wartość wydatków wynikających z zobowiązań dokonanych w okresie sprawozdawczym z tytułu umów partnerstwa publiczno-prywatnego), 2) łączną wartość nominalną niewymagalnych zobowiązań z tytułu umów partnerstwa publiczno-prywatnego przypadających do spłaty w danym roku budżetowym – rozumianą jako kwotę łącznych niewymagalnych zobowiązań podmiotu publicznego, szacowanych do realizacji do końca bieżącego roku budżetowego, w którym jest składane sprawozdanie (wartość nominalna niewymagalnych zobowiązań z tytułu umów partnerstwa publiczno-prywatnego przypadających do spłaty w danym roku budżetowym, z początku okresu sprawozdawczego, pomniejszona o wartość wydatków wynikających

Załącznik nr 39 ↗

Struktura tej części nie została zweryfikowana.

INSTRUKCJA SPORZĄDZANIA SPRAWOZDAŃ BUDŻETOWYCH O STANIE ZOBOWIĄZAŃ WYNIKAJĄCYCH Z UMÓW PARTNERSTWA PUBLICZNO-PRYWATNEGO

2 z zobowiązań dokonanych w okresie sprawozdawczym z tytułu umów partnerstwa publiczno-prywatnego), 3) wartość nominalną wymagalnych zobowiązań z tytułu umów partnerstwa publiczno- -prywatnego na koniec okresu sprawozdawczego – rozumianą jako kwotę łącznych wymagalnych zobowiązań podmiotu publicznego, znanych na koniec okresu sprawozdawczego, 4) wartość wydatków wynikających z zobowiązań dokonanych w okresie sprawozdawczym z tytułu umów partnerstwa publiczno-prywatnego (wydatki) – rozumianą jako kwotę łącznych wydatków podmiotu publicznego, dokonanych na realizację umowy partnerstwa publiczno-prywatnego w okresie sprawozdawczym, 5) wartość łącznych wydatków wynikających z zobowiązań z tytułu umów partnerstwa publiczno-prywatnego (wydatki) – rozumianą jako kwotę łącznych wydatków wynikających z zobowiązań podmiotu publicznego, dokonanych na realizację umowy partnerstwa publiczno-prywatnego od początku do końca jej obowiązywania (pozycja ma charakter narastający w całym okresie trwania umowy partnerstwa publiczno- -prywatnego), 6) wartość nominalną zobowiązań z tytułu umów partnerstwa publiczno-prywatnego zaciągniętych w danym okresie sprawozdawczym – rozumianą jako kwotę łącznych zobowiązań podmiotu publicznego, znanych na koniec okresu sprawozdawczego wynikających z umów partnerstwa publiczno-prywatnego zawartych w danym okresie sprawozdawczym (przyrost zobowiązań z tytułu umów partnerstwa publicznoprywatnego), do końca obowiązywania tych umów, 7) wartość zobowiązań z tytułu umów partnerstwa publiczno-prywatnego zaliczanych do państwowego długu publicznego – rozumianą jako kwotę zobowiązań podmiotu publicznego, wynikających z umów partnerstwa publiczno-prywatnego zaliczonych przez podmiot publiczny, według stanu na koniec okresu sprawozdawczego, do państwowego długu publicznego – jednostki wobec partnera prywatnego krajowego lub zagranicznego. 2. Zobowiązania niewymagalne z tytułu umów partnerstwa publiczno-prywatnego obejmują zarówno zobowiązania wynikające z obowiązku wniesienia tzw. wkładu własnego do przedsięwzięcia partnerstwa publiczno-prywatnego, jak i wypłaty wynagrodzenia dla partnera prywatnego (oba pojęcia zostały zdefiniowane w ustawie z dnia 19 grudnia 2008 r. o partnerstwie publiczno-prywatnym (Dz. U. z 2023 r. poz. 1637)), których termin realizacji jeszcze nie upłynął. Wymagalne zobowiązania są rozumiane jako wartość wszystkich

3 bezspornych zobowiązań, których termin płatności dla dłużnika minął, a które nie zostały ani przedawnione, ani umorzone. Kategoria ta nie obejmuje odsetek za zwłokę od ww. zobowiązań. 3. Sposób klasyfikacji wpływu zobowiązań wynikających z umów partnerstwa publiczno-prywatnego na poziom państwowego długu publicznego określa art. 18a ustawy wymienionej w ust. 2. § 3. W układzie podmiotowym są prezentowane zobowiązania wobec partnerów prywatnych będących przedsiębiorcami lub przedsiębiorcami zagranicznymi, z którymi zostały zawarte umowy partnerstwa publiczno-prywatnego na podstawie ustawy wymienionej w § 2 ust. 2: 1) przedsiębiorcy krajowi, przedsiębiorcy w rozumieniu ustawy z dnia 6 marca 2018 r. – Prawo przedsiębiorców (Dz. U. z 2024 r. poz. 236, z późn. zm.); 2) przedsiębiorcy zagraniczni, przedsiębiorcy zagraniczni w rozumieniu ustawy z dnia 6 marca 2018 r. o zasadach uczestnictwa przedsiębiorców zagranicznych i innych osób zagranicznych w obrocie gospodarczym na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej (Dz. U. z 2025 r. poz. 89). § 4. Sprawozdanie Rb-Z-PPP sporządza się w arkuszu kalkulacyjnym; wzór formularza znajduje się w Biuletynie Informacji Publicznej na stronie podmiotowej urzędu obsługującego ministra właściwego do spraw finansów publicznych.

Załącznik nr 40 ↗

Struktura tej części nie została zweryfikowana.

Rodzaj sprawozdania Jednostki przekazujące sprawozdania Jednostki otrzymujące sprawozdania Termin przekazania sprawozdania po upływie okresu sprawozdawczego nie później niż1) 1 2 3 4 1) Rb-23, Rb-27, Rb-28, Rb-28NW – dysponenci środków budżetu państwa trzeciego stopnia – dysponenci środków budżetu państwa drugiego stopnia lub dysponenci części budżetowych 10 dni2) – dysponenci środków budżetu państwa drugiego stopnia – dysponenci części budżetowych 15 dni2) 2) Rb-24, Rb-27 – urzędy skarbowe – dysponent części 77 12 dni2) 3) Rb-27 – dysponent części 77 – Ministerstwo Finansów - Departament Budżetu Państwa**) 28 dni2) 4) Rb-28 Programy, Rb-28NW Programy – dysponenci środków budżetu państwa drugiego stopnia – dysponenci części budżetowych 15 dni2) – dysponenci części budżetowych – Ministerstwo Finansów - Departament Instytucji Płatniczej**) 20 dni2) 5) Rb-28 Programy WPR – dysponenci środków budżetu państwa trzeciego stopnia – dysponenci środków budżetu państwa drugiego stopnia lub dysponenci części budżetowych 10 dni2) – dysponenci środków budżetu państwa drugiego stopnia – dysponenci części budżetowych 15 dni2) – dysponenci części budżetowych – Ministerstwo Finansów - Departament Instytucji Płatniczej**) 20 dni2) 6) Rb-40*) – dysponenci państwowych funduszy celowych (z wyjątkiem dysponenta Funduszu Zapasów Interwencyjnych) – Ministerstwo Finansów - Departament Budżetu Państwa**) 30 dni3) – dysponent Funduszu Zapasów Interwencyjnych – organ nadzorujący dysponenta Funduszu Zapasów Interwencyjnych 23 dni3) – organ nadzorujący dysponenta Funduszu Zapasów Interwencyjnych – Ministerstwo Finansów - Departament Budżetu Państwa**) 30 dni3) – Prezes Zarządu PFRON – organ nadzorujący PFRON 23 dni3) – organ nadzorujący PFRON – Ministerstwo Finansów - Departament Budżetu Państwa**) 30 dni3) – kierownicy agencji wykonawczych – organy nadzorujące agencje wykonawcze 23 dni3) – organy nadzorujące agencje wykonawcze – Ministerstwo Finansów - Departament Budżetu Państwa**) 30 dni3) – dyrektorzy instytucji gospodarki budżetowej – organy wykonujące funkcje organów założycielskich 23 dni3) – organy wykonujące funkcje organów założycielskich – Ministerstwo Finansów - Departament Budżetu Państwa**) 30 dni3) – Prezes KRUS – Ministerstwo Finansów - Departament Budżetu Państwa**) 30 dni3) – Prezes ZUS – Ministerstwo Finansów - Departament Budżetu Państwa**) 30 dni3) – kierujący jednostkami będącymi państwowymi osobami prawnymi – organy nadzorujące państwowe osoby prawne 23 dni3) – organy nadzorujące państwowe osoby prawne – Ministerstwo Finansów - Departament Budżetu Państwa**) 30 dni3) – dysponenci środków budżetu państwa trzeciego stopnia – dysponenci środków budżetu państwa drugiego stopnia lub dysponenci części budżetowych 10 dni2) – dysponenci części budżetowych (z wyjątkiem dysponenta części 77) – Ministerstwo Finansów - Departament Budżetu Państwa**) 20 dni2) TERMINY PRZEKAZYWANIA SPRAWOZDAŃ ORAZ ODBIORCY SPRAWOZDAŃ A. Sprawozdania miesięczne W ZAKRESIE BUDŻETU PAŃSTWA

Załącznik nr 40 ↗

Struktura tej części nie została zweryfikowana.

TERMINY PRZEKAZYWANIA SPRAWOZDAŃ ORAZ ODBIORCY SPRAWOZDAŃ W ZAKRESIE BUDŻETU PAŃSTWA

Rodzaj sprawozdania Jednostki przekazujące sprawozdania Jednostki otrzymujące sprawozdania Termin przekazania sprawozdania po upływie okresu sprawozdawczego nie później niż1) 1 2 3 4 7) Rb-FUS, Rb-FEP – Prezes ZUS – Ministerstwo Finansów - Departament Polityki Makroekonomicznej 25 dni – Główny Urząd Statystyczny - Departament Rachunków Narodowych 25 dni 8) Rb-FER – Prezes KRUS – Ministerstwo Finansów - Departament Polityki Makroekonomicznej 25 dni – Główny Urząd Statystyczny - Departament Rachunków Narodowych 25 dni 1) Rb-23PL, Rb-27PL, Rb-28PL – kierownicy placówek – dysponenci części budżetowych 15 dni4) 2) Rb-33 – dysponenci państwowych funduszy celowych (z wyjątkiem dysponenta Funduszu Zapasów Interwencyjnych) – Ministerstwo Finansów - Departament Budżetu Państwa**) 30 dni5) – dysponent Funduszu Zapasów Interwencyjnych – organ nadzorujący dysponenta Funduszu Zapasów Interwencyjnych 23 dni5) – organ nadzorujący dysponenta Funduszu Zapasów Interwencyjnych – Ministerstwo Finansów - Departament Budżetu Państwa**) 30 dni5) – Prezes Zarządu PFRON – organ nadzorujący PFRON 23 dni5) – organ nadzorujący PFRON – Ministerstwo Finansów - Departament Budżetu Państwa**) 30 dni5) 3) Rb-34 – dysponenci środków budżetu państwa trzeciego stopnia – dysponenci środków budżetu państwa drugiego stopnia lub dysponenci części budżetowych 10 dni5) – dysponenci środków budżetu państwa drugiego stopnia – dysponenci części budżetowych 15 dni5) – dysponenci części budżetowych – Ministerstwo Finansów - Departament Budżetu Państwa**) 30 dni5) 4) Rb-34PL – kierownicy placówek – dysponenci części budżetowych 15 dni4) – dysponenci części budżetowych – Ministerstwo Finansów - Departament Budżetu Państwa**) 30 dni5) 5) Rb-35 – kierownicy agencji wykonawczych – organy nadzorujące agencje wykonawcze 23 dni5) – organy nadzorujące agencje wykonawcze – Ministerstwo Finansów - Departament Budżetu Państwa**) 30 dni5) 6) Rb-50 – dysponenci części budżetowych – Ministerstwo Finansów - Departament Budżetu Państwa**) 30 dni5) 7) Rb-70 – dysponenci środków budżetu państwa trzeciego stopnia – dysponenci środków budżetu państwa drugiego stopnia lub dysponenci części budżetowych 10 dni – dysponenci środków budżetu państwa drugiego stopnia – dysponenci części budżetowych 16 dni – kierownicy uczelni publicznych – dysponenci części budżetowych 16 dni – dysponenci części budżetowych – Główny Urząd Statystyczny 28 dni – Najwyższa Izba Kontroli 8) Rb-Z-PPP – kierownicy jednostek, którzy zawarli umowy partnerstwa publiczno-prywatnego – Ministerstwo Finansów - Departament Gwarancji i Poręczeń 30 dni – Główny Urząd Statystyczny B. Sprawozdania kwartalne Ϯ

Rodzaj sprawozdania Jednostki przekazujące sprawozdania Jednostki otrzymujące sprawozdania Termin przekazania sprawozdania po upływie okresu sprawozdawczego nie później niż1) 1 2 3 4 1) Rb-23, Rb-27, Rb-28, Rb-28NW – dysponenci środków budżetu państwa drugiego stopnia – dysponenci części budżetowych 17 lutego7) – dysponenci części budżetowych (z wyjątkiem dysponenta części 77) – Ministerstwo Finansów - Departament Budżetu Państwa**) 28 lutego 2) Rb-24, Rb-27 z wykonania dochodów budżetu państwa – urzędy skarbowe – dysponent części 77 4 lutego 3) Rb-27 – dysponent części 77 – Ministerstwo Finansów - Departament Budżetu Państwa**) 8 marca 4) Rb-28 Programy, Rb-28NW Programy – dysponenci środków budżetu państwa drugiego stopnia – dysponenci części budżetowych 17 lutego7) – dysponenci części budżetowych – Ministerstwo Finansów - Departament Instytucji Płatniczej**) 28 lutego 5) Rb-28 Programy WPR – dysponenci środków budżetu państwa trzeciego stopnia – dysponenci środków budżetu państwa drugiego stopnia lub dysponenci części budżetowych 6 lutego6) – dysponenci środków budżetu państwa drugiego stopnia – dysponenci części budżetowych 17 lutego7) – dysponenci części budżetowych – Ministerstwo Finansów - Departament Instytucji Płatniczej**) 28 lutego 6) Rb-23PL – dysponenci części budżetowych – Ministerstwo Finansów - Departament Budżetu Państwa 28 lutego – Najwyższa Izba Kontroli 5) Sprawozdania za IV kwartały o 30 dni później. 6) Dysponenci środków budżetu państwa przekazujący dotacje do dnia 17 lutego roku następnego. 7) Dysponenci środków budżetu państwa przekazujący dotacje do dnia 21 lutego roku następnego. **) Dane ze sprawozdań Ministerstwo Finansów przekazuje Najwyższej Izbie Kontroli. *) Sprawozdania przekazuje się za okres od początku roku do dnia 31 marca i narastająco za kolejne miesiące roku budżetowego. 4) Sprawozdania za IV kwartały o 24 dni później. C. Sprawozdania roczne – dysponenci środków budżetu państwa trzeciego stopnia – dysponenci środków budżetu państwa drugiego stopnia lub dysponenci części budżetowych 6 lutego6) – dysponenci środków budżetu państwa trzeciego stopnia – dysponenci środków budżetu państwa drugiego stopnia lub dysponenci części budżetowych 6 lutego6) 1) W przypadku gdy dzień przekazania sprawozdania przypada na sobotę lub dzień ustawowo wolny od pracy - pierwszy dzień roboczy następujący po tym dniu. 2) Sprawozdania miesięczne za grudzień o 8 dni później. 3) Sprawozdania miesięczne za grudzień o 30 dni później. ϯ

Załącznik nr 41 ↗

Struktura tej części nie została zweryfikowana.

1 2 3 4 1) Rb-27UE – dysponent części 87 – Ministerstwo Finansów - Departament Instytucji Płatniczej 28 dni – Najwyższa Izba Kontroli 2) Rb-28UE – dysponenci środków budżetu państwa trzeciego stopnia – dysponenci środków budżetu państwa drugiego stopnia lub dysponenci części budżetowych 10 dni2) – dysponenci środków budżetu państwa drugiego stopnia – dysponenci części budżetowych 15 dni 2) – dysponenci części budżetowych – Ministerstwo Finansów - Departament Instytucji Płatniczej*) 20 dni 2) 3) Rb-28UE KPO – dysponent części 34 – Ministerstwo Finansów - Departament Instytucji Płatniczej*) 20 dni 2) 4) Rb-28UE WPR – dysponenci środków budżetu państwa trzeciego stopnia – dysponenci środków budżetu państwa drugiego stopnia lub dysponenci części budżetowych 10 dni 2) – dysponenci środków budżetu państwa drugiego stopnia – dysponenci części budżetowych 15 dni2) – dysponenci części budżetowych – Ministerstwo Finansów - Departament Instytucji Płatniczej*) 20 dni 2) 1) Rb-27UE – dysponent części 87 – Ministerstwo Finansów - Departament Instytucji Płatniczej 2 marca – Najwyższa Izba Kontroli 2) Rb-28UE – dysponenci środków budżetu państwa trzeciego stopnia – dysponenci środków budżetu państwa drugiego stopnia lub dysponenci części budżetowych 17 lutego – dysponenci środków budżetu państwa drugiego stopnia – dysponenci części budżetowych 21 lutego – dysponenci części budżetowych – Ministerstwo Finansów - Departament Instytucji Płatniczej*) 28 lutego 3) Rb-28UE KPO – dysponent części 34 – Ministerstwo Finansów - Departament Instytucji Płatniczej*) 28 lutego 4) Rb-28UE WPR – dysponenci środków budżetu państwa trzeciego stopnia – dysponenci środków budżetu państwa drugiego stopnia lub dysponenci części budżetowych 17 lutego – dysponenci środków budżetu państwa drugiego stopnia – dysponenci części budżetowych 21 lutego – dysponenci części budżetowych – Ministerstwo Finansów - Departament Instytucji Płatniczej*) 28 lutego TERMINY PRZEKAZYWANIA SPRAWOZDAŃ ORAZ ODBIORCY SPRAWOZDAŃ W ZAKRESIE BUDŻETU ŚRODKÓW EUROPEJSKICH Rodzaj sprawozdania Jednostki przekazujące sprawozdania Jednostki otrzymujące sprawozdania Termin przekazania sprawozdania po upływie okresu sprawozdawczego nie później niż1) *) Dane ze sprawozdań Ministerstwo Finansów przekazuje Najwyższej Izbie Kontroli. 1) W przypadku gdy dzień przekazania sprawozdania przypada na sobotę lub dzień ustawowo wolny od pracy – pierwszy dzień roboczy następujący po tym dniu. B. Sprawozdania roczne 2) Sprawozdania miesięczne za grudzień – o 8 dni później. A. Sprawozdania miesięczne

Załącznik nr 41 ↗

Struktura tej części nie została zweryfikowana.

1 2 3 4 1) Rb-27UE – dysponent części 87 – Ministerstwo Finansów - Departament Instytucji Płatniczej 28 dni – Najwyższa Izba Kontroli 2) Rb-28UE – dysponenci środków budżetu państwa trzeciego stopnia – dysponenci środków budżetu państwa drugiego stopnia lub dysponenci części budżetowych 10 dni 2) – dysponenci środków budżetu państwa drugiego stopnia – dysponenci części budżetowych 15 dni 2) – dysponenci części budżetowych – Ministerstwo Finansów - Departament Instytucji Płatniczej*) 20 dni 2) 3) Rb-28UE KPO – dysponent części 34 – Ministerstwo Finansów - Departament Instytucji Płatniczej*) 20 dni2) 4) Rb-28UE WPR – dysponenci środków budżetu państwa trzeciego stopnia – dysponenci środków budżetu państwa drugiego stopnia lub dysponenci części budżetowych 10 dni2) – dysponenci środków budżetu państwa drugiego stopnia – dysponenci części budżetowych 15 dni 2) – dysponenci części budżetowych – Ministerstwo Finansów - Departament Instytucji Płatniczej*) 20 dni 2) 1) Rb-27UE – dysponent części 87 – Ministerstwo Finansów - Departament Instytucji Płatniczej 2 marca – Najwyższa Izba Kontroli 2) Rb-28UE – dysponenci środków budżetu państwa trzeciego stopnia – dysponenci środków budżetu państwa drugiego stopnia lub dysponenci części budżetowych 17 lutego – dysponenci środków budżetu państwa drugiego stopnia – dysponenci części budżetowych 21 lutego – dysponenci części budżetowych – Ministerstwo Finansów - Departament Instytucji Płatniczej*) 28 lutego 3) Rb-28UE KPO – dysponent części 34 – Ministerstwo Finansów - Departament Instytucji Płatniczej*) 28 lutego 4) Rb-28UE WPR – dysponenci środków budżetu państwa trzeciego stopnia – dysponenci środków budżetu państwa drugiego stopnia lub dysponenci części budżetowych 17 lutego – dysponenci środków budżetu państwa drugiego stopnia – dysponenci części budżetowych 21 lutego – dysponenci części budżetowych – Ministerstwo Finansów - Departament Instytucji Płatniczej*) 28 lutego TERMINY PRZEKAZYWANIA SPRAWOZDAŃ ORAZ ODBIORCY SPRAWOZDAŃ W ZAKRESIE BUDŻETU ŚRODKÓW EUROPEJSKICH Rodzaj sprawozdania Jednostki przekazujące sprawozdania Jednostki otrzymujące sprawozdania Termin przekazania sprawozdania po upływie okresu sprawozdawczego nie później niż 1) *) Dane ze sprawozdań Ministerstwo Finansów przekazuje Najwyższej Izbie Kontroli. 1) W przypadku gdy dzień przekazania sprawozdania przypada na sobotę lub dzień ustawowo wolny od pracy – pierwszy dzień roboczy następujący po tym dniu. B. Sprawozdania roczne 2) Sprawozdania miesięczne za grudzień – o 8 dni później. A. Sprawozdania miesięczne

Załącznik nr 41 ↗

Struktura tej części nie została zweryfikowana.

TERMINY PRZEKAZYWANIA SPRAWOZDAŃ ORAZ ODBIORCY SPRAWOZDAŃ W ZAKRESIE BUDŻETU ŚRODKÓW EUROPEJSKICH

Załącznik nr 42 ↗

Struktura tej części nie została zweryfikowana.

Rodzaj sprawozdania Jednostki przekazujące sprawozdania Jednostki otrzymujące sprawozdania 1 2 3 1) Rb-27S, Rb-28S – jednostki budżetowe, jednostki obsługujące – zarządy jednostek samorządu terytorialnego – zarządy jednostek samorządu terytorialnego – regionalne izby obrachunkowe za styczeń za marzec za czerwiec za wrzesień za listopad za grudzień 22 dni – regionalne izby obrachunkowe – Ministerstwo Finansów za styczeń za marzec za czerwiec za wrzesień za listopad za grudzień 30 dni 1) Rb-NDS – zarządy jednostek samorządu terytorialnego – regionalne izby obrachunkowe – regionalne izby obrachunkowe – Ministerstwo Finansów 2) Rb-27ZZ – jednostki bezpośrednio realizujące zadania, jednostki obsługujące – zarządy jednostek samorządu terytorialnego – zarządy jednostek samorządu terytorialnego – dysponenci przekazujący dotacje – regionalne izby obrachunkowe (do wiadomości) 3) Rb-50 – jednostki bezpośrednio realizujące zadania, jednostki obsługujące – zarządy jednostek samorządu terytorialnego – zarządy jednostek samorządu terytorialnego – dysponenci przekazujący dotacje – regionalne izby obrachunkowe (do wiadomości) 4) Rb-30S – samorządowe zakłady budżetowe, jednostki obsługujące – zarządy jednostek samorządu terytorialnego – zarządy jednostek samorządu terytorialnego – regionalne izby obrachunkowe – regionalne izby obrachunkowe – Ministerstwo Finansów 5) Rb-34S – jednostki budżetowe, jednostki obsługujące – zarządy jednostek samorządu terytorialnego – zarządy jednostek samorządu terytorialnego – regionalne izby obrachunkowe – regionalne izby obrachunkowe – Ministerstwo Finansów 1) Rb-28NWS – jednostki budżetowe, jednostki obsługujące – zarządy jednostek samorządu terytorialnego – zarządy jednostek samorządu terytorialnego – regionalne izby obrachunkowe – regionalne izby obrachunkowe – Ministerstwo Finansów 30 dni 10 dni 10 dni 22 dni 30 dni C. Sprawozdania kwartalne (za I, II kwartały) 22 dni 30 dni 12 dni 10 dni 14 dni 14 dni 10 dni 22 dni 22 dni 30 dni A. Sprawozdania miesięczne B. Sprawozdania kwartalne (za I, II, III kwartały) 8 dni 12 dni BUDŻETÓW JEDNOSTEK SAMORZĄDU TERYTORIALNEGO TERMINY PRZEKAZYWANIA SPRAWOZDAŃ ORAZ ODBIORCY SPRAWOZDAŃ W ZAKRESIE Termin przekazania sprawozdania po upływie okresu sprawozdawczego nie później niż 1) 4 10 dni2) 1

Załącznik nr 42 ↗

Struktura tej części nie została zweryfikowana.

Załącznik nr 42 ↗

Struktura tej części nie została zweryfikowana.

TERMINY PRZEKAZYWANIA SPRAWOZDAŃ ORAZ ODBIORCY SPRAWOZDAŃ W ZAKRESIE BUDŻETÓW JEDNOSTEK SAMORZĄDU TERYTORIALNEGO

Rodzaj sprawozdania Jednostki przekazujące sprawozdania Jednostki otrzymujące sprawozdania 1 2 3 Termin przekazania sprawozdania po upływie okresu sprawozdawczego nie później niż 1) 4 1) Rb-NDS – zarządy jednostek samorządu terytorialnego – regionalne izby obrachunkowe – regionalne izby obrachunkowe – Ministerstwo Finansów 2) Rb-27ZZ – jednostki bezpośrednio realizujące zadania, jednostki obsługujące – zarządy jednostek samorządu terytorialnego – zarządy jednostek samorządu terytorialnego – dysponenci przekazujący dotacje – regionalne izby obrachunkowe (do wiadomości) – Główny Urząd Statystyczny (do wiadomości) 3) Rb-50 – jednostki bezpośrednio realizujące zadania, jednostki obsługujące – zarządy jednostek samorządu terytorialnego – zarządy jednostek samorządu terytorialnego – dysponenci przekazujący dotacje – regionalne izby obrachunkowe (do wiadomości) – delegatury Najwyższej Izby Kontroli (do wiadomości) – Główny Urząd Statystyczny (do wiadomości) 4) Rb-30S – samorządowe zakłady budżetowe, jednostki obsługujące – zarządy jednostek samorządu terytorialnego – zarządy jednostek samorządu terytorialnego – regionalne izby obrachunkowe – Główny Urząd Statystyczny (do wiadomości) – regionalne izby obrachunkowe – Ministerstwo Finansów 5) Rb-34S – jednostki budżetowe, jednostki obsługujące – zarządy jednostek samorządu terytorialnego – zarządy jednostek samorządu terytorialnego – regionalne izby obrachunkowe – regionalne izby obrachunkowe – Ministerstwo Finansów 1) Rb-Z-PPP – Ministerstwo Finansów – Główny Urząd Statystyczny 1) Rb-27S, Rb-28S – jednostki budżetowe, jednostki obsługujące – zarządy jednostek samorządu terytorialnego – zarządy jednostek samorządu terytorialnego – regionalne izby obrachunkowe – Główny Urząd Statystyczny (do wiadomości) – regionalne izby obrachunkowe – Ministerstwo Finansów E. Sprawozdania kwartalne (za I, II, III, IV kwartały) 15 lutego 15 lutego 1 lutego 4) 1 marca5) 1 lutego 20 lutego 1 marca3) 1 marca3) 1 marca – kierownicy jednostek, którzy zawarli umowy partnerstwa publiczno-prywatnego 1 lutego 20 lutego 1 marca 30 dni 1 marca 20 lutego 1 marca 31 stycznia 10 lutego 10 lutego 1 lutego 15 lutego 1 marca3) 20 lutego F. Sprawozdania roczne D. Sprawozdania kwartalne (za IV kwartały) 2 Rodzaj sprawozdania Jednostki przekazujące sprawozdania Jednostki otrzymujące sprawozdania 1 2 3 Termin przekazania sprawozdania po upływie okresu sprawozdawczego nie później niż 1) 4 1) Rb-NDS – zarządy jednostek samorządu terytorialnego – regionalne izby obrachunkowe – regionalne izby obrachunkowe – Ministerstwo Finansów 2) Rb-27ZZ – jednostki bezpośrednio realizujące zadania, jednostki obsługujące – zarządy jednostek samorządu terytorialnego – zarządy jednostek samorządu terytorialnego – dysponenci przekazujący dotacje – regionalne izby obrachunkowe (do wiadomości) – Główny Urząd Statystyczny (do wiadomości) 3) Rb-50 – jednostki bezpośrednio realizujące zadania, jednostki obsługujące – zarządy jednostek samorządu terytorialnego – zarządy jednostek samorządu terytorialnego – dysponenci przekazujący dotacje – regionalne izby obrachunkowe (do wiadomości) – delegatury Najwyższej Izby Kontroli (do wiadomości) – Główny Urząd Statystyczny (do wiadomości) 4) Rb-30S – samorządowe zakłady budżetowe, jednostki obsługujące – zarządy jednostek samorządu terytorialnego – zarządy jednostek samorządu terytorialnego – regionalne izby obrachunkowe – Główny Urząd Statystyczny (do wiadomości) – regionalne izby obrachunkowe – Ministerstwo Finansów 5) Rb-34S – jednostki budżetowe, jednostki obsługujące – zarządy jednostek samorządu terytorialnego – zarządy jednostek samorządu terytorialnego – regionalne izby obrachunkowe – regionalne izby obrachunkowe – Ministerstwo Finansów 1) Rb-Z-PPP – Ministerstwo Finansów – Główny Urząd Statystyczny 1) Rb-27S, Rb-28S – jednostki budżetowe, jednostki obsługujące – zarządy jednostek samorządu terytorialnego – zarządy jednostek samorządu terytorialnego – regionalne izby obrachunkowe – Główny Urząd Statystyczny (do wiadomości) – regionalne izby obrachunkowe – Ministerstwo Finansów E. Sprawozdania kwartalne (za I, II, III, IV kwartały) 15 lutego 15 lutego 1 lutego4) 1 marca 5) 1 lutego 20 lutego 1 marca 3) 1 marca 3) 1 marca – kierownicy jednostek, którzy zawarli umowy partnerstwa publiczno-prywatnego 1 lutego 20 lutego 1 marca 30 dni 1 marca 20 lutego 1 marca 31 stycznia 10 lutego 10 lutego 1 lutego 15 lutego 1 marca3) 20 lutego F. Sprawozdania roczne D. Sprawozdania kwartalne (za IV kwartały) 2